当前企业内审存在的问题与对策

张慧玲 华润国新交通能源有限公司

通过积极开展内部审核工作，能够让企业找出目前所存在的问题，并分析出问题发生的原因，以此从根本上解决问题，达到质量管理体系的持续改进。并且，内部审核工作也是三级监督控制体系中的主要环节，可以更为科学、合理的评价质量管理体系，进而让其更加的有效以及科学，为改进体系内部审核工作提供有利条件。因此，企业工作人员需要重视体系内审以及管理评审工作，以此增强内审的质量以及效率。基于这种背景条件之下，在企业的发展模式方面，还有企业整体的管理模式方面都发生了相应的变革，因此也必须要积极推进企业组织模式的变革，不然很容易会对整个企业的可持续发展造成影响，导致整个企业不能很好地符合时代的发展。

一、内部审核的内涵

企业为了确保监测的精准性，需要对容易影响结果的环节以及因素进行有效的管理以及控制，让这些因素都始终属于受控制的状态。影响着整体精准性的原因有许多，为了让这些因素能够有效控制，就应当达到整体优化的要求，并分析出因素之间所存在的关系，采取较为合理的手段，构建出质量管理体系，完成相应的协调与配合工作[1]。因此，企业应当全面了解质量管理体系的运行规律，并对影响到相应数据的内容进行有效的控制，把相关工作所涉及的内容，更为系统、全面地进行控制，调整质量管理体系中的运行规律，让质量管理体系更加完善，从根本上保障相关审核工作的真实性以及可靠性。结合企业的实际工作内容，对内部审核工作进行调整，企业需要结合预定的程序以及日程表，定时开展内部审核工作，让运行持续能够满足管理体系的要求[2]。内部审核技术所涵盖着管理体系的全部要素，其中有审核活动以及监测工作。相关的负责人需要结合日程表的实际内容，完成策划以及内部审核工作。内审需要让专业、还需要有具备专业技能的优秀的操作人员来做好相关的工作，如果是在相应的条件许可的状况之下，审核人员需要自主完成被审核工作。作为企业的管理人员应当结合提前是指的程序以及日程表，评审监测站中的校准工作，以此保障其每个工作顺利完成[3]。内部审核属于管理评审的前提条件，通常管理评审会议都是在内部审核完成之后召开。而在进行内部审核的报告之中，主要包括的内容就是管理评审的相关内容，也就是需要加强管理评审上的输入，还需要满足相关的内部审核结果的相关检查工作。

体系的内审以及管理评审工作都是为了让企业能顾更加稳健的运行。内部审核主要是为了保障质量管理体系的有效性以及符合性，并始终致力完成内部改进工作。内部审核工作需要具有独立性、系统性以及符合性[4]。内部审核会根据体系文件、规则制定等内外部规范。内部审核的执行者都经过了一些培训，且考核合格之后方可成为内审员。内部审核每年都需要进行一次或者多次，内部审核要深入现场，采取滚动式或者是集中式的会议方式进行。内部审核对不符合项目会采取调整以及改进的措施，以此让管理体系正常运转，而管理评审则是采取持续性改进的方式，只是会在必要时对体系文件进行修改，以此提高管理的根本水平。由此可见，内部审核与管理评审之间存在着较大的差异，且这些差异也到了其体系构成存在不同[5]。

二、企业内审管理存在的问题分析

(一)内审管理观念落后

当前人们的物质生活水平不断提升，市场也有所扩大，越来越多的企业如雨后春笋般出现，这在一定程度上增加了企业之间竞争的激烈性，导致企业经济效益出现了下滑的问题。部分企业为了能够改善自身经济效益下滑的问题，只在行业内打起了价格战，缺乏对于内审的重视，虽然能够在一定程度上增加销售量，但是由于缺乏长期的规划，会容易出现资金周转不畅等多种问题出现，给经营管理带来了严重的风险[6]。而且部分企业在内审观念方面比较落后，观念不符合现代化企业的发展需求，同时还会扰乱市场秩序，难以打造良好的企业发展环境[1]。

(二)内审管理策略落后

内审管理策略必须要严格按照产品特点以及企业管理和发展需求进行制定，这样才能够突出企业的优势[7]。但是如果内审管理策略落后，则不能很好地对管理体系进行完善，没有针对企业产品制定针对性的内审策略，企业缺乏对于企业内部的调研，一味追求能够提升企业整体的发展，忽略了内审，最终导致企业管理偏离原有的方向，会给企业的发展带来严重的不利影响。目前很多企业在进行内部审核方面出现了严重的能力欠缺，这对于企业的可持续发展会有着不利的影响[8]。

(三)缺少专业的内部审核管理人才

在现代企业中人才是企业的核心竞争力，只有培养专业的人才，才能够为企业提供源源不断的发展动力。然而目前企业对于内审工作的认知存在一定错误，忽略了对相应人员工作技能以及专业知识的考核，使整个部门整体出现了工作优势片面化的问题[9]。企业没有对在相关人员实施有效的教育培训，影响了其对于内部审核理念的认知和理解。

企业内部的审计工作，内部审计工作缺乏权威性、独立性以及有效性。而整个企业的内部审计工作整体的性质特征，这样也能够保证工作更加具备一定的权威性，与此同时，也有着一定的独立性和有效性。但是由于我国目前大部分企业还是处在发展阶段，所以大部分的企业之中的决策者还有相应的经营管理者对于整个企业内部的审计工作的所具备的重要意义缺乏相应的认识，这种情况就很容易导致大部分的企业在内部的审计机构上的工作无法顺利的开展，而其大部分的内部在审核工作的方面，都是不能很好的服务于经营的决策，导致企业之中的内部审计工作很难对本级公司的财务的经济责任进行相应的工作[10]。

基于财务共享中心的内部审计，做好非现场审计，也就是应用计算机技术、采取网络技术对于被审计的单位的数据做好实时的采集、加工、存储、分析和传输，再应各种分析的模型，选择核对法、对比分析、变动分析、差异分析、趋势分析、相关分析、聚类分析、结构分析、因素分析等各种分析方法，发现可能存在的问题或风险，为现场审计提供线索。

三、内部审核的目标

企业进行内部审主要是为了能够积极寻找企业发展的不足，可以打破传统企业在发展过程中的自我封闭状态，帮助企业重构组织模式，促使企业能够和外界进行深入的接触。对扁平化组织进行深化，将以往扁平化的上层完全消除，使用虚拟化的总部、委员会构建具有虚拟化特点的组织模式，提高企业组织模式的灵活性[11]。内审改变了以往企业内部有型的界限，可以促使企业内部合作共享度有所提高，对企业内部和外部的资源进行有效整合。以海尔企业为例，已经转变了传统的企业组织模式，转型成为了企业组织，从自我封闭转化为开放式的组织体系，形成了紧密的网状化组织。在网状化组织中员工不再只是企业的员工，相成为了管理人员的动态合伙人，或者可以将其称之为创业者，能够构建最佳社群的体验环境，满足企业不同用户的个性化需求。

四、内部审核的变革策略

(一)提升对于整个企业内部审计工作重要性和必要性

企业之中完成的内部审计工作，主要是一种自律的机制，尤其是在配合建立其规范的企业制度的情况下，发挥着重要的作用。其主要体现在四个不同的点，第一点就是在开展企业的内部审计工作的时候，可以保证企业完善内部的约束机制，另外，还可以加强对国家的财经法规的维护，从而进一步实现企业规章制度得到贯彻和落实，所以其属于一项重要的保证[12]。而目前大部分的企业都处在市场经济之中，需要能够经受住目前市场之中存在的考验，尤其是在基于外部竞争相对比较激烈的情况下，需要企业加强内部的管理，针对出现的不规范的行为加强约束。第二点，就是企业内部之中的审计机构中，以及企业工作职员要依照不同的专业的技术和方法，能够完善事前、事中和事后的审计方面工作，从而这样保证企业可以积极的遵循国家财经的法规，还有就是对企业的规章制度做好完善，如果存在内部控制过程中的问题，要提出改进的意见和建议，做好参谋，一定要防止出现违纪与违规的行为，对于出现的问题要做好及时的纠正和处理，并且能够企业开展生产经营活动的时候，做到有条不紊。另外，就是在企业内部进行审计工作的时候，需要加强对经营风险和财务风险的防范工作，所以，一定要加强对于企业的内部控制，实现制度的完善，并且做好测试和评价，及时地发现是否存经验上的风险以及财务上的风险，还需要积极地借助其相应的专业手段分对于不同的风险程度进行评估与预测。在针对变幻莫测的市场经济条件之下，需要由企业的内部审计机构，对于此种风险做好规避，起到了风险预警器的作用，这样能够更好地让企业中的决策者以及经营管理者更加及时地应用更加有效的措施，来防止出现经营上的风险和财务方面的风险，或者是尽量的降低风险，减少损失，控制在最低限度，这样能够实现对于维护企业的生存和发展的有效维护。再次就是对于企业内部的审计工作，这样能够进一步加强整个企业的营运资金管理，还能够提高相应的经济效益，属于一个必要的工具。做好营运资金也是一个企业能够实现生存和发展的重要血脉。再次就是保证营运资金，因为营运资金是整个企业生存和发展的重要血脉。营运整体的资金管理的好坏程度，会对于企业经济效益的优劣有着直接的影响。而企业内部的审计机构以及相应的审计人员也需要深入开展相应的营运资金，这样不仅能够及时的发现营运资金循环过程中存在的问题，使相关的部门能够及时地采取相应的措施，及时地对问题做好制止和纠正；还能够及时地发现资金是否存在问题，这样才能够更好地实现增收节支， 提高企业整体的经济效益。最后就是企业内部的审计工作，主要是为了加强企业经营管理者队伍管理和保护干部的重要措施。近几年中，各个企业在急性内部审计机构和审计人员在不同方面做好审计之后，使大部分的腐败分子能够暴露出来，这样进一步实现了企业经营管理者队伍的完善，也保证广大的企业经营管理者能够从中积极的汲取教训，还能够保证做好相应的参谋工作，从而对于财经活动的有准确的把握，特别是相关的人员，尤其是企业能够进一步的规避由于对于财经工作不熟悉存在的问题或者是出现错误，这样也能够积极的改善企业内部领导人员在经济责任方面的审计问题，这样能够实现对于关人员的经济责任进行更加客观的评价，这样也能够深入明确在经济活动之中存在的功过是非，能够为人事部门提供相应的参考，也提供了重要依据。

(二)消除中心化管理层，建立新型组织体系

以往企业在组织结构方面是属于正三角形的状态，应该转化为倒三角的模式，深化管理层的扁平化水平，对企业内部不同组织的职能进行准确拆分[4]。在传统企业组织管理的模式中，中层管理者主要是上传下达：把上级指示向下级传达以后，再对下级做的情况进行监督，并且将下级反馈问题汇报给上级，企业文化传递和人才培养则是次要的。但是该种工作模式，会由于广泛应用管理工具和信息化的发展，逐渐地改变。扁平化组织结构的中心就是用户，是企业管理未来的走向，设立所有的职能部门，都应该将“用户需求”作为标准，职能部门的工作导向，就是随时对用户需求给予满足。

(三)塑造员工创业化和平台化思维模式

员工是企业发展过程中的关键因素，因此在内审的时候格外重视员工作用，这样才能够为后续企业的发展提供重要的人力资源。以往的企业管理始终坚持着固有的管理思维，强调集权式的管理模式。特定管理思维模式一旦形成了，实践方式和组织存在就会有消极或者积极的作用产生，这对于企业的发展有着不利的影响。基于这种情况下，企业应当将官位思想去除，为基层员工提供更多的权利，让员工能够在企业中拥有重要的地位，促使员工形成创业化和平台化思维模式。企业应当为员工积极构建新型的创业平台，开发员工的内在潜力，充分发挥人才资源的优势，在促使员工经济水平提升的基础上促进企业健康发展。

(四)利用薪酬管理激发员工创新能动性

薪酬具体是指企业职工利用自身所具备的专业技能在工作时间内为企业所做出一定的贡献，企业针对企业职工贡献情况和服务情况向企业职工支付一定量的薪水和报酬。人性化管理是当前每个企业都需要重视并积极实践的管理理念，可以提升企业职工对于企业的依赖程度，促企业职工可以感受到来自企业管理层的关怀。因此在薪酬管理过程中也可以积极应用这一种管理理念，促使管理模式变得人性化。作为人力资源管理人员应当加强和企业职工的沟通，了解不同阶层、不同等级企业职工对于自身薪酬水平的认知以及未来的需求，进而可以及时对薪酬管理体系进行调整，确保可以满足人才的需求，提升薪酬管理灵活性。通过薪酬管理工作的开展课题提升企业员工的工作积极性，促使员工可以主动投入到工作中，创新工作模式和工作手段，通过员工的创新思维为企业的后续发展提供重要的动力。在制定薪酬管理制度时应当深入企业职工一线，了解企业职工的想法，让企业管理模式向着扁平化的方向发展，同时这种管理模式也可以提高后续企业职工对于薪酬管理方案的配合程度，对于企业的可持续发展有着积极的影响和作用[12]。

五、结语

综上所述，为了能够更好地解决内部审核过程中存在的问题，也一定要做到统筹兼顾，还需要做到多管齐下，这样不仅需要提高认识，还需要完善相应的法规，健全整体的制度，对于相关的工作进行积极的改进、提高员工的素质，这样能够全面地推进整个企业的内部审计工作。■