试论企业财务风险控制与防范

浙江昊基人力资源服务有限公司

引言

在企业的管理中，财务风险是关键部分，而其存在具有一定的客观性，它的危害也具有深远性与全面性，为此，企业需更加重视财务风险的管理和防范。目前，我国财务风险防范意识在逐渐普及，然而还无法达到市场发展需要，且许多企业在风险防范与控制中依旧有很多缺陷和问题存在，进而使财务风险防范效果备受影响。当前时期，我国市场环境变化飞速加快，且市场竞争越发激励，企业如果缺乏完善的财务风险防范制度，则就无法有效面对市场环境变化所带来的多类风险因素，所以，各个企业需要立足自身可持续发展经营前提，从而进一步强化内部财务风险防范控制力度。

一、企业财务风险概念、特点

（一）概念

所谓财务风险，具体指企业筹资和支出的现金流中的相关风险，其能够对企业的经营管理活动进行干预和影响，期中涵盖了投资风险、筹资风险、经营风险。在经营管理中企业应对财务风险进行严格控制和防范，由于其存在不稳定性，在多类因素影响下出现改变，一不小心则会使经济蒙受巨大损失，在风云变幻的环境下，企业需要将潜在的财务风险处理好，若没有进行及时处理抑或处理的方式不恰当，则会为企业带来一定的负面影响，比如，无法向银行贷款、股票下跌等，若进行了良好的处理，那么企业势必会有非常广阔的发展前景，进而促进企业最终实现稳定、健康可持续繁荣发展。

（二）特点

①不确定性。特定时期和经济环境下，企业在具体的经营与发展过程，可能存在较大的财务风险，但是也有可能不会产生财务风险，即财务风险为企业带来的影响可大可小，人为不能确定财务风险到底是否存在，也决定不了其程度，即具有一定的不确定和不可测性。②客观性。在企业的成立-发展-成熟每个阶段都会存在财务风险，无法彻底规避。故此，企业需重视起财务风险，并结合企业的具体实况，应用行之有效的举措做好防控工作，进而最大程度降低负面影响。③全面性。在企业的现金流循环中，融资、投资和经营活动各环节中均始终存在着财务风险。④ 双重性。一旦未合理处理财务风险，则现金流会中断，外部投资匮乏，产品就不能转化成现金流。若有效处理了财务风险，则会为企业带来巨大的经济效益，财务风险表示着收益流入，这就说明了财务风险具有双重性质，即利益的流入与流出。

二、企业财务风险问题

（一）欠缺财务风险意识

目前，许多企业财务管理中普遍存在的问题是对财务风险缺乏风险意识和客观认识，很多人认为只要对企业资金便能避免企业出现财务风险，这样的思想是不正确的，对企业来讲甚至非常致命，由于企业自身缺乏不雄厚的财力，若有财务风险存在，就无法转变危机。为此，导致企业出现财务风险的一个最关键因素就是财务风险意识不足，为此，企业想要更好的发展，则需要采用切实可行的方式将这个问题进行改善。

（二）企业市场经营环境复杂多变

在企业管理过程中，国家的经济政策、外部经济环境会影响着企业的生存和发展，企业需要结合有关政策，确定企业经营管理的模式和方向，对企业发展战略进行合理调整，在这个过程中，很容易产生财务活动，使其成为企业财务风险。

外部经济环境变化会使企业固定资本、投资受到影响，同时也会引发股市、利率和国际汇率变化，这部分经济状况的变化，对有相关业务的企业而言，将带来巨大的财务风险，企业财务状况会因有良好的宏观经济形势，进而产生客观经济效益。但是，当宏观经济下行时，部分企业抵御金融风险的能力会严重不足，这会使企业的生存和发展备受影响。

（三）内部财务关系混乱且复杂

现阶段，随着企业财务活动越来越多样化，导致企业内部财务关系逐渐复杂。企业的财务活动涵盖了很多企业经济活动，如收益分配、资金结构、资金来源和资金用途等，企业在不断发展状态下，使得很多企业的财务管理工作不断复杂，企业内部财务管理混乱无章，企业中在资金使用、管理、分配活动中，企业经理、财务经理和各部门经理的管理十分混乱、权责不清，这些问题的存在，在很大程度上使企业资金使用率与资金投资安全性备受影响。

（四）企业的财务管理制度缺乏

在经营管理中，企业定制了财务管理制度，然而却未将制度落到实处，因此，企业的财务管理状况非常混乱，尤其是大型企业，甚至把财务管理制度当成一张纸。公司在采购生产材料和接受销售货款时，付款方式为现金，财务人员不能详细登记和说明资金的使用和提取情况，只有经负责人签字，才能提取资金，这将为企业带来一定的财务现金风险。如果企业生产经营产品出现供过于求的情况，未来很多企业会减少库存，通常会应用赊销或促销的方式，进而导致企业产生应收账风险。企业缺乏有效的财务管理，在资产、资金使用方面缺乏必要的科学管理措施，存在资源闲置或过度使用、盲目投资的现象，也容易导致企业出现财务风险，进而对未来企业的发展形成严重的影响。

三、企业财务风险控制和防范措施

（一）构建风险控制及防范体系

在企业经营管理中，要增强财务人员的风险防范意识，构建完善的企业财务目标和风险防范体系。此外，也需要完善建立公司章程及财务管理制度，从而能够保证有关制度监督可以贯穿在财务管理每个环节与流程中，培训相关人员，提高财务人员的业务水平和业务能力。此外，更好地提高员工风险防控意识，则需要结合企业财务风险问题，对考核管理机制进行科学合理制定，同时将风险防范与员工绩效考核挂钩。同时，科学编制预算，及时预警企业财务风险，企业在开展财务管理工作时，现金管理为风险发生的最高环节，为此，需要将风险意识和防控能力进行提高。若企业财务预算超过了相关指标，就要及时找到原因，并进行妥善处理，这样有助于企业负债和自有现金间始终稳定平衡，企业库存量一旦超过预警指标，则需使用有效的举措进行疏导，以防止企业积压更多的库存。

（二）构建财务风险识别、预警系统

①因财务风险始终伴随着整个企业经营活动，所以，企业需要有效应用财务风险信号，及时分析产生的原因，保证企业对财务风险有更高的识别能力。现如今，财务报表法、现场观察法是两种常使用的财务风险识别方法。②企业应建立财务风险预警机制，在建立过程中需要对企业内部经营状况及外部环境影响因素进行全面分析，然后以财务指标形式预测和分析潜在的风险。

（三）提升财务人员风险意识、综合素质

随着信息技术的广泛普及，财务会计日趋从手工记账向计算机记账转变，所以就不存在传统手工记账的损坏、丢失和字迹模糊等问题，而换来的确是电脑记账引发的财务风险问题。使用电脑进行记账，其中会存在一些新问题，如操作员为利益而对账簿更改，操作员离开他人修改系统，停电没有对信息和数据及时保存等。所以，相关人员需要持续学习新技能，更好地提高风险意识与综合素养，进而在提高工作效率和质量的同时，也能有效减少电脑记账所带来的财务风险发生率。

（四）健全企业内部监督机制

财务风险控制时，企业需结合财务部门实况，建立健全财务监督机制，进而有助于实施监管企业内部的财务，通过建立健全审计机构，提高财务管理能力，以此发现财务漏洞和问题，然后可找到一个有效的解决方案，对员工的不良行为有效进行约束，优化管理企业内部财务环境。与此同时，企业需要提升内部监管时效性，在企业财务管理体系中引进先进的管理技术，这样企业管理人员便能及时、精准收集和分析外部市场和内部经营信息，制定科学的发展规划，以此更好的规避后期容易遇到的财务风险，进而有效提高企业风险防控能力。

例如，为更好对客户财务情况进行分析，企业可对应收账款建一套客户信用档案，以此实时收回账款，避免企业出现坏账，此外，也能通过计算机对各项账款进行核对，并及时跟踪回访应收账企业。

结语

总体而言，企业既要重视财务风险的控制和防范，还要开展财务管理活动和财务风险管理活动，有意识地做好财务风险防控。财务风险产生有一定的不可预测性及不确定性，在新经济常态下，内外部发展环境的变化极可能产生财务风险。所以，想要最大限度地减少风险发生的概率，则最佳的途径就是有效的排查和分析财务风险因素，并对财务风险进行科学的防范和控制，最终为企业的健康稳定可持续发展提供保障，进而形成社会与经济效益双赢局面。