企业财务内部控制问题与对策

山东公用控股有限公司

引言

对于现代企业的长期发展而言，想要保证提高自身的管理工作水平，则必须要实现将内部控制工作落实到位，而且也要通过监督管理工作的开展来确保内部控制工作能够更具科学性和有效性。对此，为了保证企业能够有效降低资产流失的情况，则必须要实现在财务内控工作的全面落实，这样才能确保企业资产的安全性。

一、企业财务控制与企业内部控制

（1）财务内部控制工作的开展是为了保证企业在进行经营的过程中实现合法经营，从而在整体经营活动运行时，通过监督管理工作的落实，就能确保企业资产的安全性，同时也能保证在进行财务报表反馈时，体现出信息内容的完整性，这样就能在真实的财务信息供给下，提高企业决策者的决策精准性，以此就能为企业的长期发展做好保障。并且，此项工作的落实，也能保证企业领导实现对企业管理工作开展的不足之处进行战略性措施的有效应用，从而就能对企业的长期发展起到有效保障。企业内部控制管理工作的开展既包括了人事管理、生产管理、经营管理和销售管理，而且也包括了财务管理和组织管理，而所有管理工作中，财务管理自身会与企业所有管理活动有着紧密的关系，并且它也是现代企业在发展过程中的核心管理工作内容，所以企业在发展的过程中，随着规模的不断加大，必然就会使财务工作的开展更具重要性和突出性[1]。毕竟，想要保证企业的健康发展，则必须要实现确保财务管理工作开展的质量可以获得提升，但是由于在实际开展相关工作时，财务管理工作的开展会涉及企业经营工作的方方面面，这也使得在实际执行的过程中，会导致由于多种因素的影响而使财务管理工作面临着更多的挑战。

（2）在财务管理工作开展时，内部控制工作是确保企业在进行相关工作落实时，可以实现对人力资源、财务资源、物质资源进行工作的工作，并且还能通过合理分配来实现确保企业工作运转的全面性。同时，而企业在开展财务管理工作时，则可以实现对各项工作的全面落实，并通过内部控制管理规范制度来实现确保企业在经营过程中能够使经营行为更具科学性。通过各项工作的有效开展，就能保证提高企业的经济效益，这样就能在企业战略目标的制定上，保证企业可以完成预期经营目标。

对于财务内部控制而言，它是一种综合性的控制手段，因为它既可以实现对具体业务进行单一控制，也能够实现对不同内容进行综合控制，这也使得在进行财务管理工作落实时，可以能保证利用业务的综合性进行联动，这样通过各部门财务工作的同时开展，就能利用沟通协调机制来确保进行系统化的管理[2]。此外，财务内控工作的开展，在企业运行时有着十分重要的作用，它在企业经营中可以贯穿企业经营活动的方方面面，这也使得在落实财务内控制度时，就能够有效推进企业内部规章制度执行力的提升。首先，财务内部控制制度的应用能够保证企业按照既定财务计划进行执行，这也使得经济活动的开展可以更具合理性，并且也能保证在执行的过程中，可以利用监督管理工作的开展来进行有效审查。其次，对于内部控制系统的建设而言，它能够实现确保企业战略目标的实现，也能确保企业在运行的过程中，可以保证其运营的稳定性。最后，针对企业的战略计划而言，在进行经营管理目标制定的过程中，财务内控工作的开展也会起到关键性的作用，毕竟财务内控工作的落实，可以实现对企业资产的完整性和安全性进行保障，这样就能实现在相关管理工作落实时，针对企业在运营中存在的财务风险隐患和现有漏洞进行管理和解决，这样就能保证通过建立一个高效、安全的财务管理系统来实现降低企业运行中的财务风险问题。

二、当前企业在财务内控工作上存在的问题

（一）监督工作落实不到位

当前在企业财务内部控制工作开展时，存在着监督力度不到位的现象，这也使得企业在发展的过程中，会因为追求高利益的发展而使自身在运营中无法实现长期规划工作的落实，这也加剧了企业在运转时无法实现通过综合评价来确保其经营的有效性。而且，在盲目进行经营的过程中，其内部控制工作的开展往往处于失效状态，这也使得监督工作的应用无法保证可以降低企业的财务风险问题，这也导致企业在运转时，无法实现保障自身运转的安全性。对此，出现此问题的原因往往是由于管理层对于财务管理工作监督职能的发挥并不重视，而且管理层自身在内控监督工作开展上，也存在着认知不足的现象，因此导致在进行相关活动落实时，领导会认为财务部门只需要实现对财务管理和资产核算即可，从而会使其运转的过程中，缺少了财务监督、财务决策控制以及流程管理的内容，进而就会使内控工作的开展缺乏了环境氛围。此外，由于内部控制工作的开展可以实现对企业经营方式的主导，使得企业经理人在进行综合考量时，会更加注重自身的个人利益。在中小型企业中，往往存在着权力集中的现象，使得财务监督功能其实就是形同虚设，因此会导致公有资产出现被个人侵占的问题。与此同时，由于内部审计以及监督工作的开展缺乏了独立性，这也导致在进行内控体系建立时，就会存在着定位不清晰的现象。如果审计部门与内控部门不进行单独设立，必然就会导致该部门需要与其他部门进行合作办公，这就会使审计功能的发挥受到牵制，从而也会使监督工作的开展无法落实。

（二）预算工作开展有疏漏

由于预算工作的缺失会导致企业在运转时出现对自身经营状况不甚了解的现象，而且预算功能无法得以发挥，也会导致企业在后续财务管理工作上无法实现量化处理。毕竟，企业在进行整体规划时，必须要以年度利润为主来实现对发展目标的制定，而且也只有通过全面预算才能保证对未来的发展做好决策工作[3]。但是，由于很多部门领导认为，当前市场环境的变化速度过快，这就使预算编制工作的开展对企业的生产经营管理无法起到有效作用，并且控制工作也无法进行全面落实，所以在企业在运转的过程中，就无法实现保证自身运转的安全性。同时，由于当前考核工作与预算工作的关联性较差，导致在考核工作开展上也无法实现全面控制，这也会使预算工作的开展存在着随意性，从而就会使预算工作的落实出现了失效问题。

（三）信息共享建设不完善

内控工作的开展，必须要实现通过信息沟通来保证工作开展的及时性和有效性。但是由于很多企业在进行建设的过程中，无法实现对信息化建设工作进行资金的有效投入，这也使得信息化建设的体系就存在着分散性，而且也会使部门之间在兼容的过程中呈现一种兼容性较差的现状，因而使财务控制工作的开展无法实现对信息碎片的有效收集。

三、有效实现完善企业财务内控工作开展的方式

（一）完善内控环境建设

只有确保内控环境的有效优化，才能实现通过内控工作的开展来规范财务工作开展的有效性。同时，在进行财务行为的选择上，也要通过标准制定来实现对其行为进行约束，并通过分权适度原则来实现各项工作的有效开展，进而才能通过协调工作的落实来保证各部门都能够依据企业发展的目标来实现发挥协同机制应用的效果。此外，在完善内控环境建设上，也要实现信息共享工作的开展，因为只有通过信息化建设工作的全面落实，才能保证对各部门进行有效联合，这样才能推进协同机制的应用更具全面性。

（二）落实全面预算管理

对于企业内控工作而言，实现全面预算管理能够确保企业各项预算活动的开展更具有合理性，同时也能保证通过对各项工作的统一来实现依据市场发展的情况进行有效编制，从而确保根据市场的不稳定性来进行弹性预算工作的开展。同时，通过编制补充预算工作的开展，也能保证预算编制更具灵活性，这样在内控工作开展上，就能够有效防范风险问题的发生。此外，企业也要保证将预算考核与预算编制工作进行有效融入，这样再通过奖惩措施的应用，就能够发挥考核的激励作用。

（三）建立健全监督机制

首先，企业必须要完善审计监督工作，才能保证财务工作在运行时，可以有效降低各部门存在的财务造假问题。而且，通过内审机制的应用，也能保证财务信息的完整性和真实性，从而保证内部审计的工作开展可以更具全面性。其次，在进行审计工作开展时，也必须要维护审计工作开展的独立性，因此才能有效降低其他因素的影响而导致财务审计存在失真的问题。最后，针对审计工作人员而言，必须要实现定期轮岗，才能保证降低由于审计人员自身素质不足而导致的风险问题发生。

结语

对于财务管理活动而言，内部控制工作是整个企业内控系统当中的核心工作，所以在进行各项工作开展时，则必须要保证在内控工作执行时，能够实现其他机制的有效配合，以此才能够真正降低企业在运行过程中的风险问题。