财务数智化建设赋能企业实践的影响现状探究

刘 亮 四川职业技术学院

一、引言

当今世界正处于从工业经济向数字经济转型过渡的大变革时代，数据正成为驱动经济社会发展的新要素、新动力，5G、大智移云物区等新兴技术正在改变行业和企业的商业运作规律。传统企业前赴后继地走上了自动化、数智化转型之路，寻求新的商业利润增长点。财务部门也从曾经的账房先生，与新技术深度融合，重新定义财务的价值，用数据来管理、决策和创新，为企业战略决策和高质量发展提供赋能。

二、企业财务数智化建设的实践现状

(一)国外企业财务数智化的实践

美国福特公司成立了全球第一家财务共享服务中心，为其全球分支机构提供财务服务。之后，通用电气、壳牌、西门子等大型跨国企业，建立财务共享服务模式近20年，借助核心财务的共享平台，强化风险控制，提升业务流程标准化，整合全球资源，实现业财融合价值创造。

美国国际数据公司2018年研究报告支持，全美1000家大企业已有67%实现数字化转型。据来自于IBM对112个国家或地区20个行业12 800多位全球最高管理层的调研报告，企业管理各环节的数据从过去主要用于采购、制造、销售和业务日常管理的运用，在5G、人工智能、物联网和云计算等新技术赋能下，财务运营精简和数字化对企业发展至关重要。实现基于平台的新业务能够将数据转化为洞察，生成情景化的预测性知识。先进的业财融合、智能运营为企业提供了细致入微的个性化体验和服务，重塑了产品，作为技术投入的回报是客户数量增多、单位客户收入提高、成本降低和新产品面市速度加快，给企业带来更高的经济效益。

IBM对于财务数智化技术是否大力投资的全球企业进行调查，将企业归纳为20%渴望者企业(有数据意识，未投资技术)、51%构建者企业(借助数据有进展，尝试技术投资)、21%探索者企业(整合业务与数据，正在投资技术)和8%火炬手企业(建立生态，已经大力投资技术)四大类。其中，称之为“火炬手”的精英企业，有生命科学行业，有金融行业，还有教育行业等类型企业，重视新技术投资并善于运用新技术将数据标准化处理整合至战略、运营和文化之中，利用数据降低成本，节省时间。财务数智技术提供了识别、评估、预测风险的管理，提出整体新方案规划，改善了可视性、问责制和决策流程，建立了良好的运营生态。超过半数的火炬手企业持续盈利、实现巨大的收入增长，大多数火炬手企业也获得超乎预料的利润，开创了实现价值的新途径。而其他三类企业，由于对财务数智技术投入的程度和阶段不同，获取利用数据降低成本、促进运营效率和提升企业发展速度和敏捷度存在巨大的差距，同期收入渴望者企业不及火炬手企业的一半。观念领先的火炬手财务管理者已经有效实施了企业级信息标准，不仅限于财务单部门数智化，能力已经扩展到外部实体的全面合作。而其他三类企业数据通用流程和通用平台建立不到一半。

在财务数智技术替代人工重复简单劳动的过渡阶段，企业产生海量的数据分析需要培养或招聘足够的数据分析人才将数据转化为切实可行的洞察，智能化技术则可以降低企业对海量数据应用的烦恼。不断自我迭代的人工智能对算法的预测可以处理异常情况的数据，使得数据资源的准确性、安全性不断提高，以精炼财务规划分析、高质量数据融合业务战略、深刻洞察管理报告预测商机为导向的“火炬手”企业的决策更敏捷、更富创新力，盈利水平更高。

(二)国内企业的财务智能化实践现状

1.大型企业的实践

据报告，2017年有215家大型国企建立了财务共享中心。根据《2019年中国共享服务领域调研报告——基于中央企业财务共享服务建设》，截止2019年10月，96家央企已有一半以上建立或正在建立共享服务中心。国内的产学研总结并提出了国内财务会计发展的四阶段：电算化阶段、业财一体化阶段、财务共享服务阶段、智能化阶段。国内较早进行业财融合、财务共享服务探索实践的是中兴新云核心财务团队和金蝶软件、用友软件、浪潮集团。2005年中兴新云是国内第一家建设财务共享平台的企业，其参建了37家央企共享服务中心的建设实践。在全国的财务数字化建设中，中兴新云主要对集团企业财务进行技术改造升级，用友软件除了企业客户还有事业单位的产学研客户的财务网络软件及服务的推广提供。浪潮集团不落于后和部分企业、高校合作进行财务数智化产学研的探索。另有不少的软件公司陆续进入这个建设领域。

由于各大型企业的组织结构和业务管理存在差异，在探索建立财务共享服务中心模式上，出现了四种布局，以适应企业价值链的实现。

第一种，集团建立统一的财务共享服务中心。通过业务流程再造和优化，为全集团所有业务单位提供规范高效的财务服务，业务部门的财务则集中于帮助业务部门提供增值服务。有8家中央企业采用了集中模式。

第二种，集团统一管理下的多区域财务共享中心。基于规模经济效应，在业务较多的区域设置共享服务中心。目前有3家中央企业采用区域模式。

第三种，下属单位单独建立财务共享服务中心。这种模式主要是企业用于样板试点运作，吸取经验教训，成功后再在集团推广实施。采用这种模式的企业近30家。

第四种，依照企业的业务条块进行财务中心的建设。主要适用于业务板块复杂的企业，2家中央企业选择这种模式。

基于第一种集团层面的财务共享服务中心模式的企业，比如2018年到2020年，一汽集团为打通业务信息系统和财务信息系统间的信息孤岛，实现实时高效创新的大财务体系，把财务职能架构重新进行了规制，分为业务财务、共享财务、战略财务层次，以实现财务的专业化分工。战略财务职能定位于参与企业经营发展战略的制定与推进，将集团的管理和战略转化为详细的资源分配机制、内控机制等；同时将业务财务和共享财务提供的公司经营信息，支持战略决策实施。业务财务则定位于深度参与企业价值链各环节，将公司战略向执行层推进；另一方面将执行层信息转为有效的财务信息及时传递到战略财务。而共享服务中心则专注于财务核算，根据战略财务和业务财务的规章制度，对全部核算主体业务进行统一的交易处理，并提供财务数据。一汽集团通过对财务管理体系的重构，推动了各级财务人员知识和技能的转型，实现了集团财务数据口径统一可用，深化了业财融合，推动了财务体系由核算型向管理型和决策型转化。

基于第四种依照业务板块进行的财务中心建设模式，比如国网吉林电力公司，是国家电网全资子公司，承担满足和优化吉林省资源能源配置的重担。在财务共享中心建设中，基于全业务价值链智慧管理的理念、以全流程智能化为动力，解决集团企业内部、外部信息的协同。吉林电力围绕“四平台+一体系”总体构架建立智能财务共享中心。“四平台”之一是集团智慧资金共享管理平台，强化安全管控，深化业财融合，做到按日精准高效管理现金流收付。“四平台”之二是建立集团智慧税务共享管理平台，重构涉税业务流程，对内融通“业—财—税”全流程，对外联接“企—税—银”信息、实施涉税风险全流程、全岗责“内嵌式”管理，形成“互联网+税务”办税新模式。“四平台”之三，建立集团智慧核算共享管理平台，依托前面两个平台及多维精益管理体系，借助大智移云物区新技术，应用图像识别、语音识别、内外网穿透等技术，实施内控规则、核算规则等流程嵌入式管理，打造智慧报销模式，精细化分类报销业务。“四平台”之四，建立集团内控智慧平台，依存于集团企业全业务流程，支撑前面三个平台的管理基础与保障，具有敏捷应对、规范高效的特点。吉林电力的“一体系”是指集团档案数智化管理体系，通过内外部原始凭证的电子化管理，实现数字化信息辅助财务凭证自动核算、在线银企自动对账、记账凭证与原始凭证电子文件自动关联，最后实现自动归档管理，凭证借阅全过程智能管控。吉林电力通过“四平台一体系”的建设，精益财务管理和智慧财务运营，实现产业链上下游、客户管理等全业务、全流程、全链条的资源共享。

中国石油财务数智化切入全流程应用中，为员工提供了高质量财务服务。比如中国石油设计的“油宝”人工智能小机器人虚拟助手，为差旅出行移动报销业务实时指导。整个出行到报销环节的差旅App网页操作，出差信息实时传递到内部差旅报销系统，将各环节与智能技术结合，自动辨别票据场景信息、实时高效规范处理并智能化归档差旅报销账务。

国有大型企业的四种模式实践中存在的问题是：(1)共享服务模式主要是财务部门的业务共享，内部各部门的数字化建设进度不一，导致数据口径无法统一，形成数据壁垒，组织经营信息不能及时快速传递，影响决策的实时性。(2)数据共享，信息安全如何保障？(3)企业关联方的信息共享怎样建立信任？国内有部分火炬手企业为消除信息不对称，建立了内部各部门适用的数字中台提供标准化、规范化的数据共享平台，加上全面的数智化技术投入，预测评估风险，优化整体流程管控，有助于企业整体经营的快速决策，提高生产劳动率，推进产业升级，增强企业持续发展的市场竞争力。

2.中小企业财务数智化实践现状

后疫情、双循环促进数字化经济快速发展，企业的许多活动都离不开信息数据的支持。中小企业要想生存发展，就需要重视数字化、智能化技术及相关软硬件设备的应用，对企业劳动生产率、资源利用率等等，都有较大提高。

财务数智化改进表现突出的是IT行业的中小企业，例如市值过亿的深圳黑云信息技术有限公司通过几年改造业财融合技术，对数智化的应用彻底颠覆传统财务的运作流程，只聘请一名财务人员。经营管理每个环节标准化、规范化、智能化发展，不用财务机器人，全部工位扫码驱动。极端的信息化，实现了内外部信息对称透明，企业运营环节全流程信息实时反映，做到了生产高效率、决策高效率、风险实时控制。

中小企业财务数智化发展中存在的问题是：(1)中小企业管理者更看重利润回报的短期性，重视财务数据账务功能而轻视财务数据管理功能；(2)财务人员自身缺乏知识技能的更新迭代观念，更倾向于传统财务工作。(3)我国中小企业占各类企业总数的99%，对财务数智化认知不足，建设投入更是凤毛麟角，拖累企业的可持续发展。

传统的中小企业实现数字化的转型道路由于缺乏技术人才和资金，财务数智化的进程需要共享协作完成。如何帮助这些中小企业获得财务数字化到智能化的发展带来的信息传递便捷高效，获得财务分析、预测决策支撑等高附加值服务，共享财务服务云模式可以满足这类企业的需求，提供基础服务、增值服务和扩张服务。共享财务云的基础服务项目体现为小微企业传统财务业务的上网运作流程；增值服务为小微企业提供财务分析、数据决策、信息咨询等个性化深度服务，支持企业经营精细化管理；扩展服务体现为共享财务云平台可以与第三方ISV协同合作，提供以财务服务为核心的云生态服务系统，成为小微企业的赋能者。2020年8月用友最新发布的商业创新平台BIP，则可以为不同规模的企业提供数智化生态下的商业创新发展。

三、结语

通过对国外和国内企业的财务数智化技术实践的比较，都在不断的迭代发展中，使得我们企业的信息传递速度越快捷，产品和服务的生命周期越来越短。如何快人一步抢占商业新机遇，注重投资新技术，提高效率，才能成为“火炬手”企业。