交通运输企业财务风险控制分析

赵志钢 青岛城运控股集团有限公司

引言

在交通运输企业中，财务风险是最制约企业发展的问题。许多运输企业对财务风险控制的管理不到位，财务风险控制意识薄弱，导致企业内现金流、偿债能力等出现问题，制约交通运输企业的发展。企业内部要根据实际情况制定一系列的措施，增强交通运输企业抵御风险的能力，提高企业在风险中的对抗能力。企业内财务风险管控的相关工作人员要了解财务风险控制的含义以及重要性，正确认识财务风险控制，保证交通运输企业内风险控制工作的有效开展。

一、企业财务风险控制的含义

财务风险是企业在经营过程中受多种因素影响使企业内财务状况不稳定，由于财务状况的不稳定导致企业受到损失。财务风险的种类很多，其形成原因有客观存在不可避免的，也有外部原因，比如政策、市场等。从广义上讲，财务风险是企业在生产和经营中，使企业内财务状况迅速下降，导致企业出现危机的种种因素。从狭义上讲，财务风险是企业有债务危机，现金流出现问题，导致企业无法偿还债务，影响企业生产和经营[1]。

二、交通运输企业财务风险控制的重要性

企业在运营时会被各种各样的因素所影响，比如政策、价格、市场、现金流等，在不同因素的影响下，企业内的财务容易出现问题，并偏离财务控制和财务目标，让企业承受经济损失。在交通运输企业内，最重要的环节是财务管理、运输运营，如果这两个环节出现问题，就会给交通运输企业带来消极影响。如果交通运输企业出现财务风险，交通运输企业内就会出现现金流断裂，大幅度削弱了交通运输企业的盈利能力，让企业的发展遭遇危机。现阶段，由于市场的不断变化发展，交通运输企业的发展空间和发展范围扩大，也使得企业遭遇财务风险的可能性更大，所以，交通运输企业对财务风险的管控非常重要，通过有效的手段，让企业有更强的抵御风险的能力，并减少潜在的风险，保证资金流水正向、有效流动，让交通运输企业稳定、长远经营发展[2]。

三、企业财务风险的种类

（一）投资风险

企业投入资金后，由于市场变化、政策发布、经营管理等一系列的原因，企业经过生产经营各环节后，没能达到预期的收益，这样的风险叫作投资风险。投资风险主要在两方面体现，一方面是企业投资规模大、投入资金多，超出企业承受范围，投资规模与企业长期发展不匹配，出现投资收益达不到预期等风险。另一方面是企业投入资金后，获取收益的期限延长，为企业带来资金流动的风险，交通运输企业内投资的项目回报期延长、回收固定资产的期限延长，让企业产生财务风险[3]。

（二）运营风险

企业运营过程中也会存在风险。这种风险主要体现在应收账款周转率上，应收账款周转率反映交通运输企业收账款周转速度情况，在交通运输企业内流动资产中占据至关重要的地位。应收账款周转也存在风险，受企业投资项目和项目周期变化影响。企业在管理过程中，经常会出现垫付资金的情况，一般垫付金额较大，使得应收账款的规模上升，周转率变低，企业内部现金流动出现风险，让交通运输企业经营管理出现问题。

（三）筹资风险

企业筹资风险也会影响交通运输企业的经营管理。首先，交通运输企业筹资风险会受到政策的影响，如果企业有很大规模的债务，在筹资时遇到阻碍，导致企业因筹资问题出现现金流动风险。其次，交通运输企业的偿债能力较低，债务巨大且企业筹资渠道单一，导致交通运输企业资产负债率高、短期偿债能力弱、财务风险大[4]。

四、影响交通运输企业财务风险的因素

（一）没有稳固的资本结构

企业内合理、稳固的资本结构能让企业有一定的抵御财务风险的能力，能让企业增加控制负债规模的能力、降低企业内使用资金的风险。部分交通运输企业不注重资本结构的管理工作，导致企业出现债务偿还问题。交通运输企业内的债务规模过大、债额偏高、债务比重高等，都会为企业带来财务风险。债务偿还问题还会导致企业在利息支出方面使用的资金过高，影响企业后续发展[5]。

（二）政策调控、经济环境影响

经济环境也会影响交通运输企业的财务风险。宏观经济环境波动，尤其是国家发布的政策调控所产生的财务风险对交通运输企业的影响最大。如果利率被调控，那么交通运输企业的偿债压力更大，企业的财务风险加剧，影响企业的发展。

（三）企业内控制度不完善

企业内部都会建立内部控制制度，以此来提高企业低于财务风险的能力，内部控制制度也是交通运输企业对财务风险进行管控的有力工具，如果企业内的内部控制制度越完善，企业抵抗财务风险的能力就越强。

许多交通运输企业对内部控制制度建立不够重视，导致出现问题，比如交通运输企业内部控制环境不完善，企业进行筹资、投资决策等没有任何的制约和牵制因素，企业所做决定缺乏科学性、合理性，增加企业财务风险概率。比如交通运输企业内部监督机制不完善，内部监督机制不能持续、全面地对内部控制制度进行监督，导致内部控制制度不能发挥最好的效果，企业出现财务风险的概率增加[6]。亦或是内部控制工作执行不到位，企业内控机制健全但没有落实到位，导致增加交通运输企业财务风险。

五、交通运输企业财务风险管理、控制措施

（一）企业内部财务风险预警机制的构建

目前，企业内财务预警机制是交通运输企业防控风险最有效的手段，企业内建立财务风险预警机制能够有效预防财务风险。财务预警机制不仅能预防风险，还能管控已发生的财务风险，有效地为交通运输企业降低财务风险发生的概率，减少财务风险所带来的经济损失。要设立交通运输企业的财务风险预警机制，首先要找到企业年报以外有价值的相关信息，确定财务风险预警机制的思路，从非财务指标的角度来分析、协调、衡量企业财务风险，从财务指标的角度识别、分析财务风险程度，基于此，为交通运输企业从经营、投资等各个环节制定预警机制。其次，理清财务风险的各项指标之间的关系、财务风险各指标的含义，根据企业的偿债能力、企业发展预估、企业经营能力、企业现金流这四个方面来分析、评估，细致、严密、全面地设计评价指标。最后，要确定预估财务风险的标准，根据不同程度的风险，设置预警等级并提供判定依据，判定预警等级要根据企业相关有效数据进行评估。企业还要创新财务管理模式，把粗放型转变成精细化模式，提升对财务风险的认识，做好预警机制和监督机制，强化内部执行力度，不断降低财务风险发生的概率。

（二）完善企业财务风险监督制度

财务问题一直是企业内最重视的问题，交通运输企业是关乎民生的基础行业，因此，交通运输企业更注重财务问题。由于交通运输企业对财务风险的监管不到位，则需要内部建立监督制度，确保监督的有效性，企业内应制定好监管制度，发放给每一个员工，让员工增强风险意识，配备专门的监管部门和监管人员，无论在企业内还是企业外，都保证员工自觉遵守制度，为交通运输企业降低财务风险。无论是企业内部还是外部，都应该关注交通运输企业的财务问题，财务风险监督机制度能帮助企业降低财务风险，保持长久运行。

（三）规范企业内部工作的秩序

如果企业没有规章制度，企业内部的工作就会杂乱无章、一塌糊涂，企业要想正常运转，必须保证企业内部员工按照规章制度有秩序开展工作。交通运输部门的财务工作要根据程序开展，并要符合规章制度。交通运输企业内与财产相关的任何问题都要以制度为依据，根据正常处理程序，有序开展，财务相关问题都必须按照制度去办。当企业内所有人的工作都有序开展，才能保障财务工作的有序进行。企业内的每一笔资金支出都要有依据，有规划，保证合理的管控企业内部资金，让管理、预算财产更科学、更合理。

（四）增强交通运输企业抵抗财务风险的基础能力

交通运输企业规模较大，企业内的投资成本大、投资规模大，在投资的项目中，涉及非常多的环节，这让企业内部的投资风险加大，也加剧了企业的财务风险，所以，交通运输企业内部要不断强化抵御、调控财务风险的基础能力。第一，结合企业具体情况，不断借鉴业内优秀案例，吸取经验，整理制度，完善制度，确保交通运输企业内部的管理制度能辐射预防财务风险的每一个环节，确保制度能应对企业内部变化。第二，加大落实力度，让制度为企业服务，让每一个部门的员工都熟记制度内容，并按照制度内容开展工作，让工作流程更规范，把内控的效果最大化地发挥出来。第三，要对交通运输企业的财务风险进行管控，并建立符合自身发展的管控系统，管控系统一定要符合企业的自身发展、防控风险、降低风险的要求，利用技术优势为企业财务风险的防控做好基础保障。

（五）合理控制交通运输企业经营成本

在企业中，成本控制是财务风险管控的重要一环，相同的条件下，成本增加，则利润减少；成本减少，利润增加，因此，交通运输企业中如果经营成本不断增加，会让企业效益降低，在企业内开展财务风险控制的工作中，要特别注意成本控制。在实际应用时，严格把控企业的融资成本，控制经营成本，参照相关政策，让交通运输企业的融资、成本都大幅度缩减。还可以开展成本定额的管理模式，根据岗位、工作内容这两个因素的差异，明确企业内所需岗位、名额、工作量等，起到节约、控制成本，增加收入的效果。

（六）交通运输企业财务风险管控组织体系

为了使交通运输企业达到更好的防控、管理的效果，可以根据企业内部情况，创建风险防控组织体系。组织内成员要区分不同层级，并确定每个层级财务的工作内容和责任，形成严密的工作链，让每一个环节、每一个板块的经营工作的开展，都有完整的防控财务风险的措施，为交通运输企业提供有效的防控保障。企业内还需具备财务风险管理的意识，加大培训财务风险管理力度，让交通运输企业无论是上层管理还是下层员工都有良好的管理意识，企业内部形成管控风气。除此之外，相关工作人员要吸取其他企业的工作经验，结合企业自身情况，分析研究管控思路，提升企业的财务风险防控能力。

交通运输企业要与审计部门和会计部门保持长期、稳定的沟通，积极借鉴工作经验，获取指导，提升财务风险管控效果。

（七）企业内控策略

许多交通运输企业的内控制度存在很多问题，比如执行力度不够、重视程度不足等。企业内要重视内控制度和内控工作，制度是开展内控工作的依据，企业内领导层要起到带头作用，重视内控工作，自上而下地带动企业内部各部门员工。企业内的管理层要具备相应的管理意识，不吝啬内控管理工作的资金投入，根据企业规模和企业现状，建立内部审计部门或体系，需要注意的是，审计部门和财务部门的职责和工作内容并不同，审计部门是为了提高内控工作的范围和深度。营造交通运输企业内良好的氛围，杜绝违法违规操作，让企业内部形成良好的竞争氛围。不断完善制度，保障企业内部制度符合不断变化发展的企业状态，让内控发挥效果。

内控工作的重点工作内容是企业抵御财务风险能力，企业要对财务风险做到合理的预判，要清楚地知道企业自身情况和行业发展现状，并将二者结合，做到风险预判。如果交通运输企业内部发现问题，各部门要及时沟通协调，做好责任内工作，在企业发展过程中，抵御风险的能力非常重要，是企业不断发展的保障，也是完善内控制度和开展内控工作的有力体现。

如果企业内控工作出现问题，则会给企业造成严重的影响，建立科学的评审系统，保障审计部门的内控工作能快速有效的落实，让内控发挥出效果。建立评审系统还能发现潜在的危险因素，让企业内控工作更好地展开。评审系统能制约内控工作，并让内控工作落到实处，提升企业财务风险的抵御能力。此外企业内控环境的提升也能让内控工作能更高效地开展，并发挥作用。

结语

交通运输企业要适应市场，并不断积极发展，必须做好财务风险控制工作。不仅要对财务风险控制工作足够重视，还要把财务风险控制工作落到实处。根据财务风险控制的含义，结合财务风险控制在交通运输企业内的实施意义，制定相关预警、监督制度，减少经营成本，做好内控工作，不断提升交通运输企业抵抗财务风险的能力，不断加强交通运输企业在风险中的风险对抗能力，为企业发展提供保障。