财务集中管理下保险业财务人员内部转型研究

欧阳建贞 安诚财产保险股份有限公司浙江分公司

引言

本人结合工作实际经验，就财务集中管理模式下财险公司财务人员的内部转型需求和转型方向提出了看法，对目前财险公司财务人员内部转型的刚性需求和转型方向的柔性选择做了研究和相关阐述。

一、财务集中管理模式运用的背景及现状

（一）财务集中管理模式运用的背景

会计信息化是财务集中管理模式运用的前提。财政部关于印发《会计改革与发展“十三五”规划纲要》（财会〔2016〕19 号）的通知中提到，“十三五”时期会计改革与发展的主要任务的第六条明确指出要加强会计信息化建设，并于2016年12月12日正式发布会计信息化证，财政部的这些举措都是为了加快推进会计信息化建设。在这样的大环境下，会计信息化建设在大中型企业的管理中已逐渐引入。

（二）财务集中管理模式运用的现状

随着会计信息化建设的不断推进和完善，财务管理方式也慢慢发生了改变。财务逐渐由传统的手工做账向财务软件做账转变，大中型企业也主要采用财务集中管理模式，建立了借助现代化技术的财务数据体系和信息共享机制。现在在用的财务集中管理模式主要有以下七种方式：资金集中管理、集中核算管理、全面预算管理、统一主要的财务管理制度、实行财务人员委派制度、强化内部集团审计和绩效考核等。

（三）财务集中管理模式的优缺点

1.财务集中管理模式的优点

首先，实行财务集中管理模式解决的就是上下级公司之间的信息不对称问题。在传统管理体制下，只有在每月期末，各财务账套结账后上级公司才能看到下级单位经营情况的会计报表。而企业经营管理对市场的反馈和资金的回笼速度要求很高，市场信息必须快速反馈到上级公司，这样上级公司才能做出正确的经营决策。在财务集中管理模式下，由于实行集中核算管理，且财务人员实行委派制度，使得财务信息上报的及时性和财务风险的可控性得到了保证，有效解决了财务信息不对称问题。

其次，实行财务集中管理模式，能够解决财务管理中资源浪费的问题。在分散财务管理模式下，上下级公司各自为政，各自追求自己的短期财务目标，资源不能优化配置，造成资源上的浪费。而实行财务集中管理模式后，集中管理本身就降低了人力成本，更能确保财务的管理可以渗透到公司的每个角落，上级公司财务管理的措施也能有效落实，使整个集团或总部资源得到高效实用。避免了上下级公司间的沟通成本。

2.财务集中管理模式的缺点

虽然财务集中管理模式能解决许多问题，但财务集中管理模式也存在一些弊端。一是高度的集中管理会使下级公司独立经营的创造性和积极性受到影响，一定程度影响了上下级公司经营的灵活性，特别是规模较大、盈利水平好的下级公司，规模不大的下级公司这种弊端也不太突出，这就要求上级公司的管理水平较高。二是下级公司受本位主义限制，对公司长远发展和远期目标后劲不足。三是上级公司管理目标缺乏差异性存在，一刀切等问题，极易造成各下级公司间发展不平衡，能动性差，限制有潜力的下级公司发展，埋没有潜力下级公司的出险。

二、财险公司财务人员转型的需求

（一）财险公司财务集中管理的普遍模式

财产保险公司目前采用的财务集中管理模式主要有以下七种方式。①财险公司资金管理高度集中，由总公司统一调度，总公司集中支付，各下级公司收款账户实行自动上划余额功能，由各下级公司按需上报资金需求预算，经总公司核实后向下级公司拨付各自所需要的资金，总公司可以实时监控下级公司资金的流向和使用情况。②财险公司目前大部分公司都实行省级会计集中核算的管理方式，由分公司实行全省会计集中核算，提高会计核算工作效率，统一会计核算方法，为分公司经营决策提供可靠依据。③财险公司基本实行全面预算管理制度，由总公司统一下达年度预算，各分支机构在年度预算内展开经营活动。④财险公司对各省级分公司财务经理采用委派制度，由总公司计财部统一领导分公司财务经理。既保证了分公司财务经理在参与分公司经营管理活动的独立性，由保证了总公司对分公司财务管理的统一领导，确保总公司财务制度能有效落实。⑤统一财务管理制度，各分公司根据总公司财务管理制度开展财务活动，统一管理。⑥总公司独立设置审计部门，适时开展对分支机构的合规和经营目标落实的检查，确保总公司集中管理思路能有效落实。⑦开展独立的绩效考核。由总公司财务部牵头，对委派制的财务经理及下属机构财务条线公司单独设立年度绩效考核目标，作为财务集中管理的一个补充方式。

（二）财险公司财务人员架构现状

因财险公司组织架构按总公司、分公司、中心支公司、支公司及营销服务部五个层级设置，所以财险公司财务人员大致可以分为总公司财务人员、分公司财务人员、中心支公司财务人员及支公司（或营销服务部）综合财务内勤四类人员。总公司财务人员和分公司财务人员基本配置齐全，一人一岗；中心支公司财务人员按不同的规模来划分，基本只有出纳、会计和财务负责人三人；支公司（或营销服务部）综合财务内勤一般属于独立的财务人员，同时兼综合内勤职责。

（三）财务集中管理后财险公司财务人员转型的刚性需求

根据财务集中管理的利弊及财险公司财务管理模式的特点，结合财务人员的架构现状，财险公司财务人员转型需求迫在眉睫。财务集中管理后，财险公司财务人员主要面临这些刚性转型需求：

（1）财险公司基层财务人员功能被总部集中，基层机构存在突出的人员过剩情况。财险公司架构庞杂，分支机构较多，财务集中管理模式推进后，涉及的人员较多，势必造成基层财务人员过剩的情况。

（2）财险公司分公司财务人员集中管理能力需要加强。总部集中管理后，分公司作为总部的直接对接人，需要同时肩负全省财务集中管理的职责，三四级机构基本没有财务相关权限，所以财务集中管理后，对分公司财务人员提出了新要求，人员不变的情况下，增加了全省的财务集中管理工作，这就需要分公司财务人员有全辖的统筹能力和简洁高效的工作管理能力，才能发挥好承上启下的中间桥梁作用。

（3）财务公司总公司财务人员肩负更大管理职责，亟须转换按部就班的工作方式，在管理创新上有了更高的要求。随着财务集中管理模式的进一步推进，总部的宏观规划和政策导向就直接影响了全公司上下的经营方向，所以总公司财务人员的综合素质亟须提高，政治素质要过硬，专业知识要精通，才能游刃有余的发挥好财务集中管理的指挥棒。

三、财险公司财务人员内部转型的方向

（一）财务人员内部转型的优势

综合财务人员的职业特性、对公司掌握的综合信息程度以及财经法规的了解等各方面因素，面对现代化进步和财务集中管理后，财务人员有以下三方面转型优势：

色谱条件：Shimadzu-GL ODS-2色谱柱（250 mm×4.6 mm，5 μm）；流动相为甲醇-水（75∶25）；体积流量1.0 mL/min；检测波长228 nm；进样量20 μL，柱温30 ℃。

（1）财务人员工作原则性、责任心都较强，有较好的综合管理素质。

（2）财务人员掌握公司内部信息较多，能更好地融合业财两端。

（3）财务人员对法规、制度的更新学习较多，有较强的专业素养和政治觉悟。

（二）财务人员内部转型的柔性选择

面对转型的刚性需求和转型的优势，财险公司财务人员在转型时就可以根据自身特点，做好以下相应转型的柔性选择：

1.由财务会计向管理会计转型

随着市面上财务机器人的诞生，以及财务集中管理的推进，目前财险公司行业内的每位基层财务人员都感到了莫大的危机。但是通过分析可以看出，财务分为两类：一类是财务会计，主要负责完成公司经营事后内容的会计记录、计量、核算和报账等工作；一类是管理会计，能参与到公司的经营管理过程中，运用财务数据、一定的方法收集和分析数据，为经营提供最经济的财务解决方案。财务会计工作在未来就容易被财务机器人或先进的财务系统取代，所以财务人员可以往管理会计方向发展，提高自身的数据运营、形势洞察、战略管理、组织协调等能力。财务人员要通过分析掌握的数据，找到价值点并运用到经营中，运用好数据智慧；在市场变化莫测的大环境中，财务人员要有辨别洞察能力，识别核心信息的能力；财务人员还要会审时度势，通过参与制定公司财务流程、系统支持和合理评价体系，提高财务运营的有效性，从而达到控制公司成本的目标等。随着财险公司发展调整，对保险产品成本管控的要求更加宽泛和综合，这就需要管理会计在销售前端做好管控引导，特别是总公司管理会计在预决算中要发挥好管理会计职能，做好宏观调控和战略管理，才能让公司稳健经营。

2.由财务向业务销售人员的转型

作为财险公司的财务人员，熟知前后端产品销售流程和产品特点，了解保险公司内部管理制度，特别是中心支公司、支公司及营销服务部综合财务人员，若能够积极转型业务人员，合理发挥自身的业财融合能力、形势洞察能力等，由服务老板向服务客户转变，是基层财务人员更好地将理论转化为实践的转型方向。

财务是公司经营结果的汇总部门，财险公司各类其他管理部门的最终经济事项，都会汇总于财务部门的财务报表中，一方面财务人员有了解各管理部门内部信息的优势。另一方面，财务人员更能站在合规和经营结果目标的角度去考虑各管理部门的经济事项，较强的专业素养和政治觉悟。如果有机会，财务人员向其他类管理人员转型会更有优势，特别是分公司、中心支公司类财务人员。财务人员可以向以下两类其他管理人员转型。

1.向合规、审计类人员转型

党中央倡导依法治国，在这样的大环境下，每家财险公司依法治司也迫在眉睫，公司内部经营的合规性、外部的合法性就更需要合规审计人员的介入。合规审计机构人员需熟悉国家法律、法规和财经制度，主要对被审计单位的生产经营管理活动及其有关资料是否合规所进行监督。财务人员对公司的各类生产经营管理活动都有所了解，熟悉国家法律、法规和财经制度、熟悉财险公司各类管理制度、且原则性强、政治觉悟高的财务人员就很适合转型做合规审计人员，合规审计的工作经验也会为将来的财务人员走向管理工作提供独特的视角。

2.向其他管理类人员转型

财险公司除财务部、审计合规部、业务部门外，一般还配置投资部、精算部、产品条线部门、行政人事部等部门。精算部人员需具有专业的精算知识、投资部人员需具有较高的宏观经济形势研判和决策能力，且一般只有总公司配置专属部门，这对于总公司财务人员是一个不错的选择，通过类似岗位的转型锻炼，有利于财务人员宏观管理能力的快速成长。行政人事部门属于服务部门，财务人员具有较好的数据敏感性，对于公司固定成本、人事数据、绩效考核等方面具有敏锐的判断能力。产品条线部门是财险公司保险产品直接输入和赔款直接输出的业务管理部门，直接管理着业务前端和客户服务后端。一般专业的技术人员较多，但财务人员若向该类岗位转型，其特长可以弥补产品条线部门数据分析能力和政策法规导向的不足，为公司整体向高效、合规方向经营做好后盾。同时财务人员也能从该类岗位的锻炼中了解业务前端，今后可以向高级财务人员及更高管理层方向发展。

结语

总的来说，财险公司根据各架构层级财务人员的不同特点，有多种内部转型方向可供选择。但各种转型的关键在于财务人员的知识结构要从单一型向复合型转变，提升管理效率。财务人员还要保持一颗学习的心，学习是一种生活态度，也是一种工作习惯，它可以共存于任何领域，财务行业变动越快，财务人员就越有价值。财政部《关于印发会计行业中长期人才发展规划（2010-2020 年）的通知》（财会〔2010〕19 号）中指出，要加强会计人才队伍的建设，着力培养高层次会计人才，到2020年培养和造就一支规模宏大、结构优化、素质较高、富于创新、乐于奉献的会计人才队伍，在这样的大背景下，财务人员转型的柔性选择较多。财险公司财务人员可以根据自身特长及兴趣偏好，结合各层级机构经营特点，在财务集中管理模式进一步推进中，选择适合自己的内部转型方向。