对金融不良资产评估的相关探究

王晓梅

摘要：随着中国不断发展，现代化社会建设过程中对于金融不良资产处理工作还有金融体制改革也有了明显的进步，在此其中金融不良资产评估工作的重要性也逐渐凸显出来，并受到相关研究人员的广泛关注。本文从我国金融不良资产评估当中存在的问题、我国金融不良资产评估改进措施以及我国金融不良资产评估改进的重要性这几个方面展开讨论，并提出了个人的见解。

关键词：金融不良资产：评估：评价：相关研究

一、我国金融不良资产评估当中存在的问题

自改革开放以后中国便进入了经济发展建设的高速阶段，在此其中人们的生活还有各行业都发生了巨大改变，社会多元化背景中导致金融不良资产的总额有所增加。针对于这个问题我国也成立了专门进行金融不良资产评估的单位和工作体系，但是这项工作落实的时间并不是特别长，所以各种制度体系和工作模式还是未曾得到完善，那么接下来还需要从中规范操作，不断创新工作内容与方式，目的是维护中国的金融制度体系稳定。与此同时，根据调查发现金融不良资产评估工作在评估对象、计费标准、评估的方法还有基础操作和设施设备等方面都还存在着一些问题，这些问题必须加以重视，对于工作上存在的问题有以下几点：

（一）评估咨询对象分散性强

评估咨询业务一般都是由资产管理企业所委托，而且需要被评估咨询的业务内容在目的方面比较特殊，同时在社会多元化发展下这些业务对工作人员的个人能力和服务质量也提出更高要求。其实很多相对偏远的地区都是评估咨询对象较多的地方，而且收集咨询资料的时候难度很大，这些都进一步增加了中国金融不良资产评估的整体质量和效果。根据相关数据显示目前专门进行不良资产管理的企业只有全国不良资产总数1/3左右，比方说4家资产管理企业中大概有14，000亿元被收购在商业银行之中，其中包含的用户数量大概有250万，分析发现其中的资产用户大部分都处于乡镇地区，他们所拥有的资产多数为10万元以下。实际评估工作当中呆滞的贷款还有呆账贷款都增加了很大难度，而且这些评估咨询对象分散性也导致具体的工作当中无法明确更丰富的资料和运用，根据传统的工作方法，如果出现三年及三年以上逾期就要对债券的评估值进行清零处理，要是逾期不超过三年的话，那么时间越久资产的减值幅度就越大。面对中国大多数资产管理企业所出现的呆账现象，很难在处置的时候和债权价值相等。

（二）评估计费标准未统一

目前为止中国各资产评估单位在发展和运营的过程中，他们可以使用的评估方式有很多，主要包括股权类、信用、交易案例比较晚还有综合因素分析等等，在多元化的评估方式基础上，使用的时候无论是工作的效果还是工作量都会存在一些差异，而这些也都表现出评估计价标准无法充分体现出来。就比方说某个企业他们在进行1，000万债权出去的时候，6，000万是他们账面上所拥有的资产价值，而600万元就是中介机构能够计算出这个企业所拥有的偿还债务能力。对此，资产评估收费标准的确定，底价是6，000万，那么6.55万元也就是评估费用，要是计费的标准使用是债权，这就会产生2.85万元的评估费，其中1.85万元是偿还能力积分标准，所以从长久角度分析目前国内还没有实行标准的评估计价，这对于我国金融不良资产评估工作而言非常不利。

二、我国金融不良资产评估改进措施

近些年中国金融不良资产评估业务在改革创新的基础上提高了处置金融不良资产的速度和效率，在此其中四大资产管理企业都已经做出了卓越贡献，这也给资产评估行业带来更广阔的发展空间。但是现阶段这一领域发展建设基础上还是存在着一定的不足之处，所以相关部门必须重视起来及时的发现和解决，这样才能为国家金融不良资产评估领域的可持续发展打下良好铺垫。对于如何才能优化我国金融不良资产评估改进措施，提出了以下几点建议：

（一）对评估对象确定

中国针对于金融不良资产的政策大多出自于上个世纪末，这些政策提出并落实以后，金融不良资产在商业银行的相关影响已经得到了进一步解决，但同时还会出现。和传统的金融资产相关政策相比较而言，目前的不良资产所拥有的特点较为明显，尤其是资产的质量处于上升趋势，而且包含的各种资料也被运在金融不良资产评估工作人员。所以有必要对分析评估的对象重新定义和规划评估对象，金融机构没有办法获得利息收入的原因要从两个方面划分，一个是故意违背区别还有一个是评估的对象状态不是很好，无论是哪一个问题这两种评估对象当中金融资产很难有效收回本金[1]。

（二）制定科學合理的不良资产评估计费标准

就拿评估计费的标准来说，要是只把它运用到企业运营当中账面价值方面，要是出现收费不合理的现象那么资产管理企业将会是承担者，在这一情况中不良资产评估计费相关标准体系会在评估的价值还有账面价值上所以主要依据，并且缺乏科学合理性。有些资产管理部门在日常工作当中收取评估费用大多都是以偿还能力为核心依据，这种情况发生以后对中国的发展建设十分不利，所以未来国家需要对金融不良资产计税标准制定科学合理的标准化体系，严格禁止相关中介机构存在不合理的评价咨询工作方式，因为这样会让评估的结果呈现出不真实且不合理状况。就比方说有个咨询顾问有限公司在经营的过程中，2005年的时候向银行借款800万，月利率大概为7%，从合同生成2005年到2010年合同截止，担保人是商贸公司楼企业，但是时间到了以后这个公司并没有偿还贷款的能力，所以金融不良资产评估机构就开始对企业的债权进行评估工作，最终调查发现他有800万元的债权本金还有接近700万元的利息。评估机构工作之中先确定了评估的对象然后利用综合因素分析法建立在统一的评价标准上进行工作，最终的结论是债权拥有最低是73.89万元还有最高的清算价值，有着27.7%的债权本金回收率，这一工作已经得到了大众认可，其中评估工作的计费标准统一化能进一步提高工作的效率和质量。

三、我国金融不良资产评估改进的重要性

（一）有利于不良资产评估方法的改进

传统的金融不良资产评估工作之中很少考虑这些资产的价值是否会受到其他各种不确定因素的影响，所以没办法进行量化处理。其实在目前信用体系相对发达的背景中，拥有评估指标是非常重要的，因为它能反映出企业是否具备发展意愿。并且现阶段金融不良资产的价值回收率确定还需要考虑那些非财务因素，这是中国不良资产评估方法中的一大改进，再加上合理的评估对象确认还有统一的不良资产计费标准，这都表现出中国的金融不良资产评估工作获得了明显进步。截至现在，获取重要信息这方式有很多，尤其是那些债权资产处理案例，总结在一起有着很高的可比性，他们都能成为工作开展的参照。需要注意的问题是这些案例必须是近些年才发生的，而且案例数量必须充足，复杂性的债权资产在使用的时候有着独立特点，债权资产之间合理性太弱他就无法发挥出作用。而以上所描述的现象必须要被注册资产评估人员加强重视，他们工作上绝对不能出现交易案例比较法乱用的情况，所以能够看出近阶段采用合适评估对象和确定不良资产评估计费标准这些工作上，中国已经获得了实质性的效果提升[2]。

（二）有助于不良资产评估基础操作完善

目前为止针对于中国的评估咨询对象，因为他具有着较强的分散性還有评估计费标准并不统一，这些问题必须及时采取优化改进措施，对评估的对象和不良资产评估计费标准加以完善，这样才能确保金融不良资产评估合理合法化。在此基础上，相关单位可以结合国内外对金融不良资产评估相关案例进行分析总结，找到宝贵的经验还有资源以此来促进本行业的发展。在此过程中我国需要立足于行业发展的真实需求，评估的质量上不断提高，建立专门的数据库连接互联网，目的是要为不良资产的评估专门进行服务，而且这个数据库当中应当包含大量收集整理来的不良资产处理案例，结合计算机信息技术进行统计分析然后共享，这样相关部门就能对金融不良资产评估工作所处的环境展开全面详细分析以此来建立一个合理化评估参数体系，如此一来在操作的过程中就能有所依据，并且资产价值也会受到市场各方面机制的影响逐渐趋于合理化。另外，各地区因为在经济、政治、文化等方向发展方向、内容和支持力度不同，因此在不良资产评估上也有很大差异性，这点应当注意到，将工作进行改进，形成共享机制能确保各地区之间的互相交流借鉴，从而确保工作的科学合理性。

四、总结：

综上所述，我国金融不良资产面临着全新的机遇和困境，如何克服需要相关工作人员去深入探究并加以完善，希望以上论述能够提供有力借鉴，最终的目的是维护国家金融秩序的稳定性，并让中国未来发展当中能向着科学健康可持续方向推动，以此来保障人们的生活还有国家的繁荣昌盛[3]。

参考文献：

[1]张志红，贾敏敏，张雷.金融不良资产评估中综合因素分析法的优化研究[J].中国资产评估，2021（07）：4-9.

[2]姚惠惠.银行类金融不良资产处置的法律问题及策略探讨[J].法制与社会，2021（19）：43-44.

[3]刘舒.论《金融不良资产评估指导意见》中“应当”的义务与责任风险[J].经济研究导刊，2020（33）：157-159.