以关键要素为核心的高效降本体系建设

文/张宗文 王 强 李金猛 倪 明

为强化企业综合成本管控，增强企业可持续发展能力和经济效益，山东能源新矿集团华丰煤矿以价值管理为核心，全面评价企业成本管控的关键要素，梳理出“安全生产、经营管理、财务管理、企业瘦身、资产管理、非煤发展”六大成本关键要素，打造高效成本管控体系，全面提升成本管控能力，实现了综合成本的大幅下降，提升了企业可持续发展能力。

一、以关键要素为核心的高效降本体系建设的内涵

将价值管理的理念引入成本管控之中，系统、全面、细致分析企业综合成本核心关键要素，抓住“安全生产、经营管理、财务管理、企业瘦身、资产管理、非煤发展”六个关键控制点，形成以价值管理为核心的企业成本管控体系的子成本管控体系，提升企业的成本管控综合能力。

1．安全生产

安全生产是煤矿经营最重要的核心要素，矿井的安全生产环节既是煤矿经济效益产生的源泉，也是各类矿井生产、材料使用、人工成本、施工工程等资金消耗的环节。根据企业资金占用情况以及安全生产环节的效益产出，在价值评价中将安全生产置于优先位置，是企业成本管控体系的重要一环。

2．经营管理

企业经营管理水平直接影响企业的经济效益和运行质量，特别是以全面内部市场化、对标管理、风险管理、绩效考核等为重点的管理手段更是能够起到提升管理效能、增强企业成本管控水平、实现降成本提效益的目的。

3．财务管理

企业面临的各类税款较多，占企业综合成本的比重较大。通过实施税费筹划、合理避税、优惠政策争取等手段，在国家政策范围内最大限度减免或者抵消一部分税款，实现企业税费最小化，降低企业成本。

4．企业瘦身

对国有老矿来说，现在人工成本占综合成本的比重很高，甚至占到了50%。人员多、负担重、战线长、效率低的现象严重，已经成为矿井成本控制的“瓶颈”问题。

5．资产管理

矿井各类材料支出、设备使用、装备购置等都是资产管理的重点和难点。要不断加大控制材料支出、提升设备使用效率、减少设备磨损、盘活闲置资产等方面的管理力度，减少费用支出，提高企业资产使用效能。

6．非煤发展

煤矿企业或多或少都存在着一定数量的非煤产业，但是大多数非煤产业都依附于煤炭主业，亏损的多、盈利的少，占用了企业的资金、设备、土地等资产，造成企业综合成本上升。

二、构建以关键要素为核心的高效降本体系的具体做法

1.以提高矿井效能为核心，建立安全生产降本体系

（1）矿井整体优化推动生产降本。优化矿井系统设计，从矿井设计源头入手，重点开展设计方案优化工作，以“三提三减三化建设”“储、运能力升级”“煤矸分储分时分运”为重点，研究寻求最佳的系统设计方案，逐步进行优化，减少环节，提升效率，降低成本。优化现有生产系统，围绕“管理信息化、系统自动化、岗位无人化”目标，对矿井采、掘、机、运、通等系统进行优化提升，不断优化开采工艺，提升装备水平，提高生产效率，简化生产系统，缓解生产压力，减少井下岗位和作业人员，降低风险系数，实现安全高效开采。优化工程施工，做到所有工程“一次成优”，最大限度地节约材料。优化矿井能耗，全面实施峰谷分时用电管理，合理安排大型设备的运转时间，优化调整供电系统和供电管理，实现电能消耗的“避峰、限平、满用谷”，最大限度降低耗能。

（2）技术创新提高矿井效益。破解冲击地压开采难题，通过建立冲击地压成套综合治理技术，避免了破坏性冲击地压事件的发生，解放矿井煤炭资源2000多万吨，价值上百亿元。创新实施“零煤柱、负煤柱”沿空掘进技术，矿井全面实现了无区段煤柱开采，每米巷道节省综合成本127元，累计创造经济效益达2亿元以上。实施加长工作面走向推采，提高采煤边际效应，多回收煤炭资源7.6万吨，解放四层煤8万吨，创造经济效益1.03亿元。优化放顶煤开采工艺，按照“六精准、五考核、四管理、三优化”的“6543”工作思路，深入开展综放工作面顶煤回收率提升工程，工作面回收率达到95%以上，实现了煤炭资源“颗粒归仓”，年创效6000万元以上。优化工作面开采方式，创新实施了大采深复杂煤层分层开采、深部高地压巷道“开窗卸压”等技术，在提高安全开采系数及效率的同时，节约资金投入9100余万元。聚焦设备创新管理，对上一个工作面支架在井下进行集中维修、电液控改造，倒装新工作面使用，节省工作面配面费用1500多万元。

（3）坚定洗煤增收战略。按照“产量不增效益增”的原则，聚焦精煤创效，做优做细煤炭产品，优化升级洗煤工艺，实施了粗煤泥分选系统改造、智能化洗选升级、精煤分选等一系列技改项目，持续提升精煤回收率。打造“洗煤创新工作室”，围绕人、机、料、法、环五个方面，实施洗煤增效挖潜工程，完成工艺革新、技术创新40余项，有效激发了创新活力。推进洗选自动化升级，将洗选系统中的调度、浅槽、重介等系统整合，推进洗选设备自动化、智能化升级，减少岗位人员34人，创造价值300余万元。

2.以提高运行质量为基础，建立经营管理降本体系

（1）增强全员成本意识。大力培育勤俭节约、勤俭办企的文化氛围，鼓励员工自觉开展节支降耗、修旧利废等活动，实现全员成本管理由“要我做”到“我要做”的转变。及时传递成本压力，形成成本管控全员参与的良好局面。

（2）完善成本管控制度。将成本预算作为企业成本管理的重要手段，没有预算的材料一律不投入资金，使生产、经营各个环节时刻处于成本管控之下。实行全过程、全方位、全覆盖的成本考核管理，加强全过程的经营监督检查和成本考核分析。实施成本管控与绩效工资挂钩，层层分解成本指标，将成本指标具体落实到岗位、到个人，将成本控制贯穿于成本形成的各个环节。

（3）发挥内部市场化管理作用。通过不断深化内部市场化管理，持续完善“12368”内部市场化管理体系，全面规范市场化管理运行，充分激发内部市场化管理在降低企业成本上的重要作用。

（4）积极开展成本对标管理。完善矿、公司、专业、区队、班组和岗位“六级”成本对标管理体系，加强与企业内部或外部先进单位对标，着力破解制约成本控制的“瓶颈”问题，形成对标管理的常态化、长效化机制，有效提升企业成本管控能力。

（5）健全全面风险管控体系。加大经营稽查和内部审计力度，及时排查、规避各类重大风险；建立了四级合同网络管理体系，合同签约、履约率达到100%。规范“三重一大”决策程序，排查风险隐患及漏洞，杜绝了“既当裁判员又当运动员”的现象。梳理排查合同，积极办理涉矿案件，避免直接或间接损失。

（6）建立成本倒逼机制。将煤炭价格与成本进行联动挂钩考核，按照煤炭价格变动情况测算盈亏平衡点，明确成本合理区间，以市场价格倒逼成本下降。

3.以增强资金管控为载体，建立财务管理降本体系

（1）加强资金使用管理。实施全面预算管理，推行资金预算“日清日结”网络填报制度，严格费用报销“联合审查、集中会签”、资金月度审批等制度，压缩资金占用单位付款预算，确保资金不超支。大力压缩非生产性支出，严控招待费、乘车费、办公费等费用支出。

（2）深挖税费管理潜能。通过调整成本列支、缓交税款等多种手段积极主动实施税收筹划，加强税费管理，挖掘税费管理潜能，坚持在合法合规的前提下，降低税费成本支出。

（3）积极用活各类减税政策。选出符合要求的安全生产和节能环保专用设备，归纳整理各类材料，争取享受国家税收优惠政策，实现企业节税降税。

4.以瘦身行动为动力，建立企业瘦身降本体系

（1）加快优化组织架构。推行“大工区”“大部室”“大项目部”制，精简合并科室和工区，基层机构大幅压缩。积极推行“职级档案化、岗位契约化”管理，公开竞聘上岗，全矿科区级管理人员控制在合理范围之内。为职工提供内部退养、协商保留社保关系自主创业、协商解除劳动合同三种改革方案，减少在岗人员数量。

（2）完善减员提效机制。制定阶段性的减人规划，有计划、有步骤、有秩序地推进企业全面瘦身，降低人工成本在综合成本中的占比。规范企业事假、病假制度及“四长”人员管理办法，进一步规范人力资源管理，减少企业人工成本支出。及时为符合条件的人员办理退休手续，实现社会化养老。

（3）探索整建制人员输出。将老区矿井作为集团公司新区矿井建设的人才库，建立企业员工长效输出机制，实现生产区队的大批次、整建制输出，大幅减少企业员工数量。

5.以强化资产管理为手段，建立资产管理降本体系

（1）营造节支降耗良好氛围。积极开展节支降耗、修旧利废、挖潜增收等活动，努力形成“人人在降本降耗上动脑筋、在提质增效上想办法、在扭亏增盈上下功夫”的良好氛围。

（2）提高资产运营效率。积极开展资产调剂盘活及循环复用工作，加强非标准件、废旧物资拣选和设备维修管理，推行回收复用市场化管理模式，极大地降低了企业材料及维修费用支出。

（3）清理低效无效资产。加强应收往来款项和存货的管理，建立最高库存限额和存货预警机制，提高资产使用率。全面清查处理低效、无效资产设备，减少设备占用资金。按照“新账不欠、老账快还”的要求，完善清欠管理制度，加大清欠力度，降低“四金”占用。

调度指挥中心和灾害防治中心

6.以调整产业结构为重点，建立非煤发展降本体系

（1）调整优化产业布局。制订适合自身特点的产业发展布局，突出核心业务能力的培育和整体优势的发挥，增强企业的核心竞争优势。专注发展优势产业，加快培植附加值高的新兴产业，突出专业化、市场化和规模化，实现非煤经济结构的优化提升。

（2）拓展延伸优势领域产业链条。全力发展煤炭和煤副产品洗选加工等传统优势产业，积极开拓洗煤技术服务、生产托管、煤炭贸易等产业板块，实现产业链条由中游产业向上、下游产业延伸，做强做大煤炭洗选加工这一支柱产业。

（3）坚决消灭长期亏损企业。对于个别长期亏损、扭亏无望、资不抵债的非煤企业，按照法律程序实施破产整合、兼并重组、整体出售，优胜劣汰，剥离企业不良资产，进而实现非煤产业优化升级，增强非煤产业盈利能力。

三、取得的成效

华丰煤矿以加强成本管控为切入点，抓住“安全生产、经营管理、财务管理、企业瘦身、资产管理、非煤发展”六个关键控制要素，逐步构建起完善的成本管控体系，全员成本意识全面增强，实现了综合成本的稳定可控，成本管控成效显著，企业保持了健康稳定、协调发展的良好态势。