《税收基础》教学浅谈

廖晓培

摘要：技工院校《税收基础》教学的目标是把学生培养成为基础扎实、专业能力强、实践性强的高素质的人才。在实际教学过程中，仍存在诸多问题阻碍了此教学目标的达成。为了实现这一目标，我们应不断更新，将理论与实践相结合，从而提高学生的实践操作能力，不断培养出适应当前市场需求的有用人才。

关键词：税收基础教学;问题;对策

税收基础是技工院校会计专业的一门主干专业课程，通过对税务的认识了解能够让学生构建一个完整的知识结构体系，更好地掌握会计职能，成为一个合格的会计专业毕业生。

一、在教学过程中存在的问题

（一）学生对所学内容缺乏目的性

作为技工院校的学生，学好一技之长是非常关键的。可是，在学习过程中，有些学生对所学课程没有积极性，目的性不强。许多财经类专业毕业的学生，很难尽快上岗，用人单位反馈的原因是：理论知识功底不够扎实、实践操作动手能力差、缺乏业务/财务/税务一体化信息化管理模式下的应用能力，不具备对新生业务的系统思考和应对能力。

（二）习惯“满堂灌”的教学模式

重理论和考试，轻实践和应用。学生学习知识，更多的是为了应付考试，而不考虑学生能够吸收多少，知识实际应用在哪里。灌输式教育只是短暂的有效果，而要达到长期的效果，还需要体验式教育。只有让学生自己用心体验，才能真正地理解知识，并且在体验的过程中，不断改进自己的思路，学习更多的知识让体验变得更加完美。体验式教学手段更能适应于现代智能财税办公需要。

（三）税收教材的教学内容更新滞后

税收基础主要是针对技工院校及中职会计专业学生开设的专业课程，而现行使用的大多数税收基础涉及的内容，强调的是概念、计税能力，很少有应用性的内容，大多没有体现税收与会计两者之间的关系，只单纯地包含各种税种的计算问题，而计算出当月应纳税额后的财务工作只字未提，这不利于学生系统学习专业知识。

二、教学中的对策

（一）全面实践专业知识，为就业做准备

在教学过程中，应对学生的理论知识进行全面实践。加强学生的思想意识引导，以教育部推出的“1+X”证书考试为依托，利用模块时间集中对学生进行智能财税职业技能等级的培训，提前为就业做好准备。

（二）充分利用现代教学工具，灵活运用多种教学方法

在讲授税收知识时，一方面要用客观的经济现象帮助学生理解税收政策，建立学习兴趣;另一方面，还应该积极探索新的教学方法，如：行为活动导向法教学、角色扮演法教学、师生互动式教学等，使同学们在愉悦的氛围中学习，把专业知识转化成专业技能，促使教学达到“教是为了不教”的境界。具体运用如下：

1.在教学方法上注重实际案例情境教学，利用学生熟悉的生活中的情境引入教学主题，让学生感受和体验所学的内容与生活紧密联系，激发学生的好奇心和求知欲。将案例教学与实践教学紧密结合，如：视频导入了解税收的特征、概念、税收义务等。通过课堂小游戏抢答模式反应税收的分类，在抢答过程中要求学生对相关资料进行深入的了解与分析，大大延伸学生的思维能力，同时活跃了课堂氛围。开展角色扮演活动，如：教师扮演顾客去超市购买生活用品，学生A扮演超市的收银员，学生B扮演前台接待负责开发票，要求学生开出正规的发票。学生会产生强烈的学习欲望，大家争先参与、积极投入，有利于突破教学重点与难点。

2.完善“智能财税一体化实训室”建设，立足于加强企业业务财务税务的模拟练习，帮助学生掌握财务税务业务流程、报税及开票系统的操作、增强学生的工作技能。为学生提供税务会计的实务操作环境，通过模拟的税务申报及开票环境，让学生体验到真实的税务申报及开票流程，从而对企业以整个经营活动为背景的税务综合实训有更深入的了解，提高教学质量，培养财税管理方面的实务型人才。

3.构建丰富的教学资源体系，灵活运用学习方式，使用智能财税职业技能云平台教学，集成了案例系统、考试系统、系统管理等辅助教学模块，是教师教学的得力助手。启动线上、线下双课程，采用翻转课堂有机结合，建立多维评价体系，促进学生自主学习。在学习系统使用的同时，通过系统财税一体化管理思想，实现财务业务一体化向“财务业务税务一体化”观念转变。

（三）课程教学大纲和教学内容应该根据技工院校学生的特点编写

技工院校学生的特点就是能够快速上岗解决实际问题，因此学生的教材应偏重实践性。教學内容的选取对标智能财税工作领域和岗位群，分解典型工作任务，覆盖专业学习阶段的各项专业技能，对接教育部推出的“1+X”证书――智能财税等级证书（初级/中级/高级）。

（四）税收教学与财务专业其他课程教学相结合

税收基础要体现出会计专业的特点，我认为不能简单地告诉学生要缴税，至于怎么交税以及会计上如何进行处理都要有所体现。即使不能详细地说明如何进行账务处理，也要有语言进行描述，以便学生能够与其他专业课上的账务处理联系起来，防止税收知识与其他会计知识的脱节。随着国家金税三期工程的上线推广，企业税务管理变得更加复杂、敏感。因此，业财税一体化势必成为税收教学的延伸和主要内容。

税收基础是一门实用型很强的学科，因此在教学过程中要将课堂真正交给学生，激发学生的学习潜力，提高学生分析问题、解决问题的能力，不断提高学生的综合素质，更好地促进税收基础教学发展。

参考文献：

[1]陈洪法.税收基础[M].北京.高等教育出版社，2017.

[2]徐秀杰.税收实务[M].北京.首都师范大学出版社，2017.

[3]崔怡娟.人工智能、大数据在财税领域的应用[J].黑龙江科学，2019（15）.