全面预算管理在物业企业的应用

作者简介：李艳（1986— ），女，汉族，重庆人。主要研究方向：财务管理。

摘 要：随着国家宏观经济的持续发展，城市化建设进程加快，近几年资本市场对物业服务领域的青睐，加快了物业企业的发展，同时也对物业企业的经营能力提出了更高的要求。全面预算管理的应用可以增强物业企业的管理能力，因此全面预算管理的应用已成为物业企业面临的挑战。鉴于此，文章对物业企业加强全面预算管理的重要性进行分析，并针对其在预算管理中存在的问题提出相应的建议，希望为物业企业加强全面预算管理提供一点帮助。

关键词：物业企业;全面预算管理;应用

随着社会不断进步，城市配套与服务需求持续扩大，人们的生活质量和服务需求也在迅速提高。传统的物业经营形式和服务产品也在不断延伸和迭代。多元化的經营模式正逐渐成为行业竞争的焦点，产品、组织和资本也将成为企业的核心竞争力。在竞争与机遇的复杂市场环境下，如何实现集团战略以及业务单元的经营目标，有效开展经营预算、经营分析以及绩效应用等经营环节，全面预算管理贯穿始终，因此物业企业需要重视全面预算管理。

一、物业企业加强全面预算管理的重要性

（一）全面预算管理支撑企业响应政策，实现战略布局

在“十四五”规划、“放管服”等政策背景下，以及城市提档升级加速发展，城镇化建设不断扩大的节奏之下，物业服务的市场释放出更多的空间，各物业企业也是借此纷纷布局，争夺市场，不断扩张服务区域和管理业务，在此迅速发展的过程中，能否真正在企业开展和应用全面预算的管理，会直接影响公司经营目标达成的效果，也是公司持续实现各阶段性目标的重要因素。

（二）全面预算管理有助于实现企业的战略目标

随着城市更新，市政、环境治理、新基建、大健康等业态融合发展，传统四保一服的物业服务向城市服务多元化和一体化的业务延伸，这一行业变革的发展形势日趋清晰，各物业公司都致力于抢占市政环卫、城市配套与服务、资产经营等新兴业态，在这种业态结构与服务的升级发展过程中，对企业的内部管理提出了更高的要求。公司的战略目标是通过其行动方案来实现的，而高度匹配的全面预算和过程管控是保证行动目的达成的重要且必要的因素。通过各项指标的分解原则、指标实施路径，以及职能和业务的指标融合等体系化的预算管理和应用，能够保证实现集团战略目标以及各业务单元的经营目标。

（三）全面预算管理能够提高企业市场竞争力

在机遇与挑战共存且竞争激烈的经营环境下，强者更强的“马太效应”日趋明显。众多企业通过市场拓展、平台能力建设和创新能力，持续高效提升企业自身的核心竞争力，从而跻身头部企业的梯队，全面预算管理是企业高效经营的重要手段，有助于企业战略规划、经营指标、预算编制原则有效分解至各预算执行单位，并与各单位经营计划有效结合，促成BCS在企业有效运用。通过及时的监测和分析，围绕企业战略目标和业务计划有序开展，引导各预算执行责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。并通过对预算目标或标准对比分析，发现新的增长机会或发现经营中存在的问题，调整相应的经营战略或修订预算，促进企业价值的增长。

（四）全面预算管理能促进企业内部经营能力的提高

物业服务作为服务型公司，具有劳动密集型用工特点，随着中国劳动力市场供求关系的变化，以及社保等政策的变化，企业用工成本逐年上升，特别是华北、华东以及华南等发达区域更为明显。与此同时，市场价格竞争和服务品质的竞争给企业的经营规划和盈利能力提出了更高的要求和挑战，建立科学且符合企业自身发展匹配的一套全面预算管理体系和运行系统，是保证企业可持续发展的必要条件。从财务管理的视角来实现企业全面预算管理系统高效的应用，有利于实现集团的财务管理目标，提升财务管理价值。同时全面预算管理是财务保障、财务共享和财务引领过程中的重要组成部分。

二、物业企业全面预算管理应用中存在的主要问题

（一）企业全面预算没有与战略规划相结合

在物业行业快速发展转型的过程中，市场迅速扩大。扩张速度是否与企业内部经营能力、项目消化能力相匹配，是决定企业是否真正强大的主要因素。在企业内部经营能力建设中，企业全面预算管理的制定往往缺乏与企业战略规划的结合，不能在战略管理过程中起到承上启下的作用，战略规划不能在具体的经营活动中得到实施。

（二）企业信息化建设与全面预算管理的要求匹配度较低

物业行业虽然已经历了40年的发展，物业市场释放出更大空间，行业竞争持续增加，业态转型升级下外部环境与内部管理提升的情况下，部分企业开始进行信息化管理建设，所以大部分企业的信息建设还处于初级阶段，财务共享中心和集团管理信息平台的搭建还需要较长的发展时段，企业的全面预算管理也缺乏这一重要管理工具。

（三）企业对全面预算管理缺乏系统的认识和有效的行动能力

全面预算管理需要集团各组织及各级人员都要有统一的认识，以集团财务牵头，各职能中心和业务单元各司其职，从预算到执行保持方向一致、节奏同步，才能达成预期目标。但往往在此过程中，多口号少路径、避重就轻，重预算轻执行、重绩效考核、轻过程管控，最终形成变化大于计划的结局。

（四）企业全面预算管理制度保障不健全

企业现有全面预算管理制度过于框架化，部分环节和事项更新至今，没有根据公司发展状况和组织结构变化及时更新，不能有效指导全面预算管理的发展。究其原因，是公司对预算管理制度完善所带来的导向和保障作用重视不够，全面预算管理的系统性和规范性有待加强。

（五）企业全面预算管理编制缺乏科学性

物业企业整体预算管理水平较低，预算编制缺乏科学性，无法做到预算编制的全面性、真实性、可行性、及时性，预算编制内容不完善、不细化，收入不合理，成本和费用没有反映在预算中。部分预算采取上一年度基数加增长的简单方法，造成预算与执行脱节，造成预算不足或重复。