商业银行会计运营数字化转型研究

作者简介：刘瑜（1983— ），女，汉族，陕西西安人。主要研究方向：商业银行运营风险、金融科技赋能。

摘 要：随着金融科技应用不断扩大，商业银行运用科技手段增强自身创新能力，带动会计运营价值增长的数字化转型需求不断增强。文章通过以会计运营领域加强金融科技新技术应用为思路，对商业银行会计运营管理模式进行重构，分析相应的机遇与面临的挑战，引导商业银行运用数字化技术，提升会计运营工作效率、重构会计运营流程、提供高效精准的决策信息与管理手段，通过多维度的数字化实施，使会计运营完成以要素为起点，流程数字化为主干，结合会计核算、运营管理、后台监控、决策支持等应用，实现商业银行会计运营效能的显著提升。

关键词：商业银行;会计运营;数字化转型

在金融向互联网方面加速发展的背景下，金融科技（Fintech）得到了持续而广泛地应用，以大数据（Big data）、云计算（Cloud computing）、区块链（Blockchain）、人工智能（Artificial intelligence）、生物识别为代表的技术创新，激发了我国商业银行在会计运营、产品创新、客户服务与风险防控等领域进行创新与转型的动力，以应对越来越激烈的金融领域的竞争。商业银行会计运营的范畴主要包括会计核算、柜面操作、支付结算及合规营运四个方面。面对互联网线上业务不断增加的趋势，传统的会计运营在商业银行业务创新、对客服务、运营质效等方面无法满足快速增长的各类运营与经营需要，不再能适应基于以数据为基础的高层次数字化应用需求。

一、会计运营数字化转型主要方向

从金融业整体上看，商业银行的整体技术软实力的大幅提升、应用创新科技带来了商业银行的数字化趋势更加明显，商业银行在会计运营、业务创新、营销支持、对客服务、风控等方面立足重心陆续发力。商业银行改变传统的会计运营模式，引入新理念，与时俱进地改变，将能够取得自身在发展转型上的优势，通过在会计运营数字化转型中实现为商业银行发展占得先机、输出更多的服务与经营的内在价值。

（一）基于经营决策价值的重定位

会计运营部门需要提高定位，需求能够创造价值或者能够为创造更多价值而提供支撑，力求取得各经营部门乃至决策层的认可。如果会计运营部门能在会计核算、业务发展、合规風控等方面深入数据挖掘，结合动因分析，得出基于价值的结论，从而使经营部门在专业领域针对性地精准发力，以最小投入获得最大产出等优势。

（二）提高会计运营基础数据质量

1.数据范围完整

会计运营的基础源数据，一是包括基本信息如客户、账户、流水等数据;二是服务关系型信息如理财、基金、黄金、三方存管等数据;三是渠道型信息如网银、手机、微信等数据;四是交互类信息如管理要素、会计核算、中间业务、第三方机构的支付数据等。此类基础数据是实施数字化转型的基础。

2.数据标准统一

会计运营数字化以海量的经营数据为基础，其中会计运营数字化所必须的是形成符合数据标准规范的数据统一体。商业银行各项系统建设须按统一数据标准，包括但不限于国家标准、行业标准、监管标准等合理设计数据字段与采集方式。确保数据在系统设计阶段就已经从源头上纳入标准，后期加强数据的质量跟踪，对于渠道端异常数据的流入，应及时发现并采取管控整改措施，从而真正做到对数据的统一视图。

3.数据清理完善

商业银行根据各类标准，分析排查历史存量数据的缺失、错误、不规范等问题，加快补录、重检、清理等工作，使之符合数据标准，最大化满足数字化进程中对数据统一的要求，解决商业银行数据不符合监管报送与内部统计需要等问题。

（三）会计运营数字化转型的范围

会计运营数字化建立在对数据的深入挖掘与应用的基础上，包括数据关系整合与分析，结合金融科技的应用，实现对会计运营全面赋能。数字化应用是以点带线、以线拓面的方式逐步推进，层层深入的迭代过程。

1.运营状态数字化视图监控

整体运营状态监控是会计运营的短板。运营数据展示往往不够精准，无法有针对性地展现重要指标状态，尤其是动态展现缺失明显。通过构建数字化的运营指标体系，能够多维度展现会计运营与经营相关的重点数据，并引入技术手段确保数据精准及高效展现。主体指标设计可分为：

（1）会计运营类指标。此类指标设置主要体现会计运营的基本状态，主要包括网点营业状态、人员情况、渠道交易量（含柜面、自助、网银及第三方支付）、网络流量、业务签约、结算量、备付金余额，另有监管类（如账管、身份核查、反洗钱、报送数据）以及管理责任映射类等指标。

（2）经营类指标监控。按会计收入、成本科目归因设置指标，分析不同产品、渠道、部门、经营周期等维度下的数据特质及趋势;每个指标具有动态趋势，例如日线、月线、年线等趋势图。

2.会计运营流程的效率提升

数字化会计运营的管理模式，是对会计核算及业务运营流程的改进与提升。运用 OCR、IC芯片、生物识别（人脸、语音、指纹、虹膜）等手段，结合工商、人行征信、电信运营商、出行大数据、司法核查及第三方信用数据，均可实现客户信息多方位的验证与采集。

一是业务申办电子化提升效率。去纸质交易、数字证书或少量面签相结合的方式，减少了低效的交互环节。二是交易监督反洗钱与反欺诈嵌入业务流程。通过流程上的整合、新技术的加入，前后台数据层面实现协同，后台集中智能判断数据合规性，交易反常判断，将原来事后交易排查变成交易中自动化防控手段，如为电信诈骗的自动拦截。三是减少人工审批流程。以数字化整合的方式，开发自动审批流程。在高效流程和智能化应用系统的基础上，提升能力，有效服务高净值客户，降本增效。

3.会计运营数字化风险预警