探索年度财务预算对企业运营管理的影响

毕国锋

摘要：企业在进行财务预算管理时，常用季度财务预算、月度财务预算和年度财务预算，在应用中各具优势，文章以年度财务预算为例，分析了年度财务预算具体内容，从明确企业发展目标、提升员工积极性、规避企业财务风险等方面，阐述企业运营管理使用年度财务预算影响，以及完善企业年度财务预算应用对策。

关键词：年度财务预算;企业运营管理;员工积极性

企业在运营发展中需要随着市场需求的变化进行自身经营发展管理的调整，才能有效的跟随时代的脚步，提升市场竞争力，使其可持续的发展，在制定企业的经营管理目标时，需要企业根据财务预算管理的信息数据做出企业发展决策，因此，企业应重视对财务预算的管理，使其在企业发展中更好的发挥作用。

一、年度财务预算概述

年度财务预算即企业在针对未来一年内的发展情况和形势制定出的预算，其中具体预算内容包括企业资金的收支分配、外部融资等方面。在建立年度财务预算时需要遵循以下原则：

首先，应建立适合企业发展的财务预算指标体系。这个体制中应全面的包括企业的总体资产、流动现金、生产成本、负债和利润等，将其进行总体上的把握，分析这些因素对企业经营发展的联系性，在财务预算管理中正确的把握其联系性，能更好的适应企业经营发展的需求。

其次，企业应以财务风险评估作为建立年度财务预算的基础。结合年度财务预算的性质，在未来一年的经营发展中会遇到多种财务风险，例如，对外投资风险、融资风险等，通过企业在制定年度财务预算中加强风险管理，能有效的提升企业应对客观风险的能力，从而在经营发展中减少企业的经济损失。

最后，企业制定年度财务预算时，应细致化，提升其管理的覆盖面。编制年度财务预算需要涉及到企业全部运营管理的工作内容，需要根据这些工作内容进行具体资金的规划安排，在编制年度财务预算过程中会涉及到企业各个工作部门以及未来的全部业务，例如，企业经营发展所需的办公费用、招待费用、会务费、旅费、人工成本等，由财务部门在制定年度财务预算时，将其进行细致化分析，制定出覆盖面广的年度财务预算才能适应企业复杂的结构和经营发展的需求。

二、企业运营管理使用年度财务预算影响分析

（一）明确企业发展目标

随着市场经济繁荣发展，企业在经营发展中受到政策的支持、市场的给予等给予企业更多的发展空间，例如，国家支持创新创业，扶持中小企业的发展，对市场准入的门槛较低。但复杂的市场环境使企业在发展中难免受到经济风险的影响，一些中小企业在发展中由于市场竞争激烈，并且企业的资金能力有限等，将会使企业制定的经营发展目标具有较大的随意性，在发展中受到市场因素的影响，多次对企业的发展目标进行结合行业发展进行调整，不利于企业发展的稳定性，并且中小企业跟随行业需求盲目发展将会降低企业的经济收益，不利于企业的长期发展。因此，中小企业在制定年度财务预算时，应结合自身发展的任务和企业的实际情况进行企业未来发展方向的规划，并且在实施时减少调整企业发展目标的次数，需要企业在制定发展规划时，能有对未来发展清晰的认识，通过制定年度财务预算能有效的减少盲目的进行企业在经营发展的现象，并在企业制定年度财务预算时应具备长期发展的眼光。

例如，20世纪20年代，美国通用电器、杜邦与通用汽车等公司率先采用全面预算管理模式。这种管理模式，迅速成为当时美国大型工商企业的标准作业程序。在美国，90%以上的企业都要求实施预算管理;欧洲一些国家甚至要求100%的企业都做预算。近10年来，我国的大中型企业也逐步认识到全面预算管理的工具价值。据不完全统计，目前我国进入全球500强的15家企业绝大多数采用了全面预算管理制度，国有大中型企业实行全面预算管理的将近1/3。由此可见，预算管理已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。

（二）提升员工积极性

企业编制年度财务预算是出于企业运营管理整体布局的考虑，其中包括对企业经营发展的管理和对企业内部人员的管理，兼顾了管理层和基层运行人员的利益角度，对企业的经营发展起到协调的效果。因此，年度财务预算是通过不同的角度进行编制，其作用不只是进行财务数据的整合管理，更是通过财务数据的管理对企业的經营发展提供导向作用。在整体的经营发展导向中具体包含了企业内部每个部门具体的各个工作人员，在年度财务预算中，会对企业的各个部门和员工开展工作绩效考核，明确在未来一年内的经营发展中，各个部门和工作人员应为企业创造收益、承担企业经营职责等，在完成年度经营发展后，企业通过对比年度财务预算中的工作指标，对员工和部门整体进行考核评价，员工和部门通过绩效结果获得经济奖励，这种对员工和部门的考核评价方式，能有效的引导员工和部门按照预算指标进行工作，为了获得更好的薪资待遇，能有效的提升员工工作的积极性，科学合理的年度财务预算，有利于推动企业整体性更好的开展运营发展。

例如，呼和浩特中燃城市燃气发展有限公司成立于2007年3月，是由原呼和浩特市煤气有限责任公司通过增资扩股，吸纳香港联交所上市公司一中国燃气控股有限公司的全资子公司一中燃投资有限公司的投资后成立的，属于中外合资企业，公司在签订责任书的基础上，加大考核力度每月、每季、年度公司考核小组都要深入到各部室、车间、站、所对照目标责任书进行考核，其结果与职工岗位工资挂钩，奖罚明确，取到了较好效果。值得可喜的是通过合资合作经营-年的实践，公司预算管理的运行各部室、各单位都能按照财务预算管理程序操作，使公司财务预算管理得到了加强，年缴计划29520元/人。年纯增14996元/人。年增幅达50.80%，公司经营结果实现利润7768.03万元，比目标利润5151.41万元纯增2616.62万元，增幅达50.79%，是合资合作经营前的15.51倍，这是公司一年来加强财务预算管理有效控制经营全过程取得的可喜成果。