浅谈金融信贷管理内控制度

张瑞

【摘  要】内控制度作为金融信贷管理的重要组成部分，旨在更好地完成既定的工作任务和工作目标，防范和化解金融信贷中的业务经营风险，对全体从事金融信贷业务经营活动的人员进行制度层面的管理，形成一种较为自律的管理方式。就目前来看，金融信贷管理制度仍然存在一系列问题，论文对金融信贷管理内控制度存在的问题进行了分析，并提出了相关解决措施，以期更好地加强金融内控制度建设，促进金融信贷业务的发展。

【Abstract】As an important part of financial credit management， the internal control system aims to better complete the established work tasks and objectives， prevent and resolve business operation risks in financial credit， manage all personnel engaged in the operation activities of financial credit business at the systematical level， and form a more self-discipline management mode. At present， there are still a series of problems existing in the financial credit management system. This paper analyzes the problems existing in the internal control system of financial credit management， and puts forward relevant solutions， so as to better strengthen the construction of financial internal control system and promote the development of financial credit business.

【关键词】金融信贷;内控制度;重要性;信贷业务

【Keywords】financial credit; internal control system; importance; credit business

【中图分类号】F832.4                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）10-0076-03

1 完善金融信贷管理内控制度的重要性

金融信贷是商业银行以追求利润最大化为目标所开展的一项新的业务活动，就企业活动而言，金融信贷是需要商业银行自负盈亏的，但相较于一般的金融信贷企业而言，商业银行的金融信贷服务具有其所独有的特殊性。

一方面，商业银行的金融信贷业务主要以金融融资和金融负债为主要经营对象，通过整合用户的信用情况以及资金運作的方式并根据银行的结构特点制定出相应的信贷流程，同时，其也是我国金融市场中的重要组成部分;另一方面，商业银行在支持和促进地方经济的发展中起到了一定的积极作用，在我国国民经济体系中有着不可忽视的影响与作用。

但近年来，商业银行的金融案件屡见不鲜，案件数量和涉案金额都在不断攀升，对全社会的运作和发展都带来了严重的负面影响，同时，对我国金融市场的有序发展也产生了一定的影响。基于此，加强对金融信贷管理内控制度的建设，是金融机构实现全面发展战略目标的基本条件，是实现金融机构安全稳定运行的重要保证，同时也是促进金融业务健康可持续发展的关键环节。

在加强金融信贷管理内控制度机制的建设中，具体可以通过规范业务操作流程、制定相关操作流程标准、提高自身的管理水平以及做好金融信贷业务的风险管控等多方面展开，在降低金融业务风险的同时，更好地实现金融业务的战略发展目标。除此之外，金融信贷业务的发展还需要从维护金融秩序和防范金融危机入手，全面完善和强化金融机构的内部管理和控制机制，充分发挥金融机构在促进国民经济增长方面的作用，完成中央金融监管的内在和外在要求。尤其是近年来，由于我国金融体制的改革深入，使得金融市场中的不确定因素有所增加，因此，相关的监管部门对于金融市场和金融机构的管理都制定了更加详细的管理办法。

2 金融机构内控制度建设中存在的问题

2.1 内控观念的认知偏差

内控作为金融机构内部管理和控制的自律行为，必然会受到个人观念和思维的影响。因此，对于金融机构而言，无论是高层管理人员还是基层人员，都必须对金融信贷内控制度有一个客观、科学的认知，因为这一认知和态度会影响金融机构内控建设能否有序开展。如果在内控制度建设过程中，出现认知偏差问题，会极大地影响银行正常业务活动的开展。但纵观内控机制的发展过程和建设实际情况，不难发现部分从业人员对内控机制的认识和了解仍然存在许多误区，具体体现在以下3个方面：

第一，没有认识到内控机制建设在金融机构健康可持续发展中的重要性和必要性，不能充分理解和把握相关金融信贷业务和内控机制的良性關系，认为内控机制过严会导致金融信贷业务受损。第二，从业人员对内控制度的认识和理解较为简单，认为内控制度与银行内部的管理条例差别不大，不仅对内控制度的静态作用认识不到位，对于内控制度的动态作用更是直接忽视。第三，部分基层员工对内控管理认识不够全面，认为内控制度就是高层领导和相关责任部门的职责，与自身工作职责并无联系，这就使得部分基层员工很难从思想上形成严格执行制度的意识，在机构内部形成良好的内控机制建设氛围更是无从谈起。在此背景之下，基层员工对内控制度的参与度不高势必会导致内控制度落实不到位，从而影响银行内控机制建设的流畅性，对银行和企业的未来发展埋下了安全隐患。

2.2 内控制度体系不健全

内控制度体系的不健全大多源于对内控机制认识过于片面，同时，内控机制在建设方面也具有一定的滞后性。

第一，金融机构对内控机制制度建设的重视程度不够。部分银行在内控机制的建设过程中，不能从银行的实际经营和运作情况出发，对内控机制的建设仅仅是照搬照抄相关的规章制度，缺乏根据自身发展的实际情况来优化和改革的过程，从而使得内控机制在运行过程中缺乏一定的严谨性，普遍呈现出一种模糊化的现象，并不能适用于银行和其他金融机构的具体操作之中，最终使得内控机制的建设和推行仅仅成为贴在墙上的“摆设”，并不能真正发挥应有的作用。第二，内控制度的建设具有一定的滞后性。随着我国金融机构的变革，金融市场日新月异，在金融信贷业务开展过程中，时常会遇到不同的新情况和新问题。尤其是人们正处于信息时代，对金融信贷业务的开展相较于过于也发生了较大的变化。但就目前来看，银行和其他金融机构在管理制度和内控机制的建设方面仍然落后于社会发展的实际需要，具体的操作流程并不能满足新业务的开展要求，使得内控制度在落实过程中仍然存在一定的漏洞。第三，对内控制度的建设和落实缺乏系统性的思考。这主要是由于银行和其他金融机构在开展内控制度建设过程中，没有将内控机制的建设和各个部门与业务活动充分结合，导致内控制度和内部运行结构脱离，从而出现顾此失彼的情况，影响内控机制作用的发挥，以至于并不能为银行和其他金融机构的发展提供基础性保障。

2.3 内控制度落实不到位

第一，在现有内控机制的实际操作方面，其并不能在金融信贷业务活动的实际开展中起到应有的作用，部分内控管理制度只是流于形式，抑或者具有一定的形式化倾向，从而使得内控机制的效用难以得到有效发挥。尤其是在遇到问题时，对原则性问题的关注度不高，通常以灵活性手段作为主要的处理方式，使得“有令不行、行而不严”的问题日益凸显，内控制度建设的实际效用难以提升，在未来的发展中内控机制的严肃性还有待加强。第二，我国银行的内控机制现有且比较突出的问题是内设机构行政化和分支机构区域化现象比较严重，导致部门之间权责界限模糊不清，权责交叉现象时有发生。尤其是银行在区域内分布范围较广，内控制度的建设和实施并不能有效落实到每一位从业人员身上，因此，对内控机制的建设造成了较大的阻碍，降低了银行内控机制的灵活性。甚至部分银行在出现越权行为时，往往选择视结果而定，对越权行为的惩处力度不足。

2.4 监督机制不健全

监督机制不健全是影响内控制度建设的重要因素，具体体现在以下3个方面：

第一，部分银行并没有按照现代企业制度的要求进行运作，缺乏比较规范和符合规章流程的监督机构，对于内控制度的建设和落实产生了一定的影响。监督部分的不规范和监督职能的不明确使得部分部门在面对业务结果良好时盲目争抢，在面对事故时则互相推诿，使得责任难以落实到具体个体，从而并不能形成有效的制约机制。第二，在银行的实际工作中，存在业务活动的组织者和监督者为一体的问题，形成“自我监督”的现象，不利于银行内控机制的建立和健全。第三，稽核部门作为银行监督和检查的核心部门，必须在整个银行结构中处于独立地位，而不是受其他相关部门的影响，使得监督权力大幅度被弱化，监督成为形式化的流程，导致银行发展存在较大的潜在风险。除此之外，监督不力问题仍然存在，内控制度并没有对高层管理者实现真正的约束管理。

2.5 信息系统不完善

信息时代的到来对各行各业的发展都产生了一定的冲击，信息化成为所有社会产业转型的基本要求。对于银行而言，内部信息交流的畅通是所有工作顺利进行的前提，尤其是在经济新常态下，银行所面临的是内部环境和外部环境的变化，这对银行的转型和发展提出了更高的要求，尤其是对系统信息的及时更新。但就目前来看，我国信息资源库的建设和应用情况有待改善，现有信息系统的功能、性能有待优化，在时效性和准确性上仍然需要加强。

3 加强内控制度建设的建议

3.1 以人为本，提高认识

提高从业人员对内控机制的认识，是推进内控机制建立和健全的基础。主要从以下4个方面展开：

第一，对从业人员开展相关教育培训，提高从业人员对内控制度的认识和理解，从而使内控制度的建设和落地更加顺利。除此之外，通过教育培训还能极大地提高从业人员的综合素质，营造良好的工作环境，建立一支业务能力较高、管理能力较高、经营能力较高、职业素养较高的高级员工队伍。第二，充分了解员工的思想状况。通过开展针对员工的职业技能培训来加强对员工职业道德的培养，不断提高从业人员的风险防范意识和个人的职业责任意识，帮助从业人员树立正确的人生观和价值观，尤其要提高从业人员的法律意识，避免在工作中出现无法违规行为。第三，开展实例教育，即通过为工作人员讲述实际案例或者播放纪录片，使其能够从真实案例中吸取教训，提高从业人员知法守法懂法的基本职业素养，时刻做到警钟长鸣。第四，提高岗前培训的严谨性。在开展岗前培训的过程中，需要将内控机制和稽核监督有效区分，让所有从业人员都能够清晰地认识到二者之间的区别和不同。同时，需要锻炼从业人员的业务能力，熟悉相关的操作流程，为内控制度的高效落实奠定坚实的基础。

3.2 健全制度，加强内控

第一，健全银行内部的责任体系，将内部控制作为一项长期任务，抓紧落实相关岗位的责任制度，建立和健全“一岗双责”的第一道防线，巩固各个部门之间相互监督和相互制约的第二道防线。第二，不断修订和完善内部控制的相关规章制度，尤其是要紧跟时代的发展，对现有的管理体制及时进行更新，充分发挥内控机制的整体作用，从而提高金融机构的风险防范意识和能力，促进金融信贷业务的开展。第三，完善银行内部的制约机制。通过内控管理机制来真实地再现和反映业务开展的实际情况，及时发现问题，有效化解问题，从而达到提高内控制度建设有效性的目的。第四，建立和健全相关的职责考核制度，将内控管理作为一项重要的考核内容，切实落实到各个部门、各个业务环节和个人。

3.3 明确责任，严格管理

明确岗位责任，严格管理从业人员是保证银行和其他金融机构可持续健康发展的基石，这就需要相关部门不断加强对重要岗位的人员管理和培训，防范经营风险。

第一，建立相关的责任人制度，将权责划分清楚，坚持做到“谁主管，谁负责”，将权力和责任都落到实处。第二，严格按照相关要求建立登记簿，尤其是对空白凭证要做好领入、领出和使用，务必清楚每一份空白凭证的去处。第三，实行分开保管机制，即对重要的印章、证件和抵押品进行分开保管，杜绝出现一人多岗的现象和权力过于集中的现象。第四，定期轮换重要岗位的工作人员，无论是上下级还是各个部门之间都要做好监督工作，实现部门之间和上下级之间的相互制约。

3.4 完善机制，强化监督

第一，切实履行内控监督机构的职能，将考核成绩较高的员工充实到稽核监督队伍之中，壮大监督的力量，不断提高稽核部门的监督能力。第二，提高稽核监督部门在银行整体部门之中的权威性。稽核监察部门由上级领导委派，共同构建完备的稽核监督流程，解决各个部门之间的工作矛盾，要不断提高自控能力，保证正确执行管理者的相关政策，设定全体员工的行为标准，认真履行岗位职责，做到行为规范、按章办事、遵纪守法。扩大对相关部门监督检查的覆盖面，将检查的重点转移至新业务的开展上，健全配套监督体系，从而使内控机制充分发挥效用。第三，加大监督检查力度，尤其是对于决策者而言，要建立和完善年度审计制度，对其他主要负责人进行全面的稽核监察，将可能出现的问题扼杀在摇篮里。

3.5 加强信息建设，提高工作效率

在信贷信息系统的管理方面，首先要建立和完善银行授信业务的信息管理系统，以及对授信业务的开展进行实时监控;其次要建立和完善客户信息的管理系统，尤其是对客户的信用信息和财务信息进行管理;最后在风险预警方面，可以借鉴国际上比较先进的风险管理技术，并结合自身的实际发展情况进行调节和完善，从而不断增强我国银行和各类金融机构的风险防范能力，做好各个银行和各个金融机构之间的信息共享共用工作。

4 结论

综上所述，金融信贷管理的内控制度对我国金融行业的发展有着重大影响，是我国经济健康可持续发展的重要保障。在目前的发展过程中，仍然存在内控观念的认知偏差、内控制度体系不健全、内控制度落实不到位、监督机制不健全以及信息系统不完善等问题，导致内控制度并不能真正落到实处，从而对区域经济的发展产生一定的阻碍作用。基于此，相关人士要不断深化改革，加强对银行和其他金融机构的内控管理，充分扩大自身的竞争优势，促进我国金融产业的良性发展。

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