企业税收筹划风险及防控措施分析

卢亚红

摘 要：随着我国企业经营多元化发展及外部环境的不断变化，企业除了面对竟争的压力外，还将面临内部管理、国家政策等多方面的风险，特别是税收筹划工作所面临的风险。目前，我国多数的企业尚未树立正确的税收筹划风险防范意识，一味地通过调整会计政策等手段达到避税目的，一旦涉税行为触及法律，将影响到企业的经济利益及生存与发展。文章通过对企业税收筹划风险防范意识及风险产生的原因进行分析，提出提高企业税收筹划风险防范能力的具体措施。

关键词：企业;税收筹划风险;防控措施分析

引言

企业在开展税收筹划工作时应在税收法律允许的框架内操作，不但应保证降低企业整体的税负，以增加企业的经济利益，还要对现行的税收政策进行专研，以保证企业制定的税收筹划方案可行、合法。因此，企业在激烈的市场竞争中开展税收筹划工作及提高税收风险防范意识具有极大的意义，这样才能保证企业在降低整体税负的同时，保证涉税行为合法，提高企业的市场形象，促使企业健康、可持续地发展下去。

1企业税收筹划风险分析

1.1税收管理中的风险

目前，多数企业在制定税收筹划方案过程中，存在着局部利益现象，即各个涉税业务之间的税收筹划方案未能考虑企业整体的经济利益，制定出来的税收筹划方案无法真正实现降低企业整体税负的目的，导致相关人员无法对税收政策形成整体性的把控，由此导致税收筹划工作在具体操作方面存在着一定的风险，特别是单个税收筹划方案虽然降低了某个税种的税负，但从企业整体税负考虑却未能达到既定的目标。

1.2企业成本核算中的风险

在企业生产经营过程中，成本核算管理是财务管理中的重要组成内容，成本核算的正确与否则直接关系到企业税收筹划方案是否可行。成本核算数据的失实将造成企业财务人员在填写纳税申报表时出现不实，一日_被税务机关认定为虚假数据，则会给企业带来一定的法律风险。

1.3税收政策法规方面的风险

国家层面会在一定条件下出台相关行业税收政策，这些政策的出台会对企业税收筹划方案的制定产生巨大的影响。因此，企业为了保证税收筹划方案更加可行，建议企业财务人员一来要多通过媒体、网站了解有关本行业的新税收政策;二来要与税务机关工作人员保持友好的關系，咨询税收筹划方案的可行性。以此来确保在最大程度上避免税收筹划工作政策方面风险问题的出现，进而对企业自身经济效益进行保障。

2企业税收筹划策略分析

2.1立足市场，为税收筹划工作奠定基础

正所谓“凡事预则立不预则废”，对于现代企业的税收筹划工作来讲也是这样。税收筹划系统工程应该从长远角度着手进行，从基础角度着手，从细节方面融入，企业财务有关部门需要充分强化对《会计法》《税法》的应用，明确相关信息法则和法律要素，以此来保障相关财务数据、财务报表、会计凭证可以更为严谨并且有迹可循。也可以及时了解各项业务所对应的税种、税率及适用情况，在国家财税政策不断频繁调整的情况下，可以响应国家号召，享受各项财税政策。这样才能够更为有效地促进后续统筹工作的建设和发展。比如，2021年我国提出的“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%”。如此，具有研发性质的企业在计算企业所得税时，应纳税所得额可以加计扣除研发费用总额的100%。

2.2健全机制，为税收风险管理提供铺垫

税收工作的高效稳定实行往往要求相关部门能够积极地做好前期准备，各项应对风险的防控管理机制也要随之而来，企业内部的财务管理工作者需要积极地强化对风险管理体系的建设，形成良好的认知能力，在工作当中始终保持有良好的风险意识，强化对风险的识别和甄别能力，对于在税收筹划工作当中可能会出现的问题，应该在最短时间内和企业的管理层级进行交流沟通，同时结合风险级别来做好相应的预警安排。只有打造长效且完整的风险防范机制，企业的税收筹划工作才能够更为高效稳定地运行，有效地认识风险，解决风险，避免风险危害。

2.3在企业内部树立起正确的税收筹划风险防范意识

企业在生产经营过程中应按照税收征管办法进行纳税申报，避免因申报不实、延期而受到税务机关处罚。因此，为了加强对税务筹划风险问题的防范，相关人员需要在日常的工作过程中加强对税收筹划相关内容的了解与掌握，同时结合国家税务部门的有关规定与政策，加强企业自身纳税意识的养成，进而推动企业自身的健康发展。

2.4和税务机关进行交流沟通

为保证企业与个人能够强化纳税意识，国家在制定税收征收制度的过程中需要具备充足的灵活处理的机会，所以各级别的税收管理部门实际上是拥有相应的自由裁量权的，这便是企业能够在税收筹划工作当中争取的重要内容，企业的财务管理工作者需要和地方税务部门进行科学合理的交流沟通，对于在税收筹划工作当中遇到的问题，应该积极向相关专业工作者请教，以此来保障税法理解和认识能够处于相互一致的状态。但是此过程绝对不能跨越法律这条红线，而是要严格地予以守护，任何想要借助于收拢受贿的方式拉拢政府税务机关的行为都应该被杜绝，同时予以严厉惩处。

2.5对企业日常经济业务活动进行监控

企业的财务人员应将税收筹划方案向内部职工进行培训，特别是对于销售人员在出差中获得的住宿发票、从供应商处取得的专用发票、餐饮发票等进行抵扣时应注意的事项。此外，财务人员应对企业涉税经济业务进行日常监控，对于一些发票不合规、混合销售、视同销售等涉税行为进行严格的把关，提高企业税收筹划风险防范的能力。

结束语

总而言之，企业在发展建设的过程中，开展税收筹划工作具有十分重要的意义，每个企业所面临的市场挑战和机遇都是全然不同的，但是进行税收筹划的目标和初衷却是相同的，在开展税收筹划的时候需要充分结合实际情况，环环相扣、循序渐进，这样才能够让税收筹划为企业的长远建设提供帮助。

参考文献：

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