内部控制视角的企业税务风险管理

李丽艳

随着国家经济的飞速发展，各行各业的竞争也在日渐激烈，企业为了提升自身的行业竞争力就必须不断发展。在企业发展的过程中，经常会遇到各种风险，运营风险、税务风险、财务风险等都会对企业的运行造成影响。税务风险是企业运行中最主要的风险之一，市场环境，企业产业结构调整，各种经济事项都会导致税务风险的出现。如果企业不能够对税务风险展开合理的控制，企业的进一步发展将会因此受到严重的影响。为了提升企业的风险控制能力，在企业发展的过程中，企业管理层需要从企业内部出发制定相关的风险管理制度。内部监督风险管理体系的应用对于企业税务风险的管理有着非常重要的意义。本次研究将以目前企业的运行现状作为基础，分析企业在运转过程中的相关税务风险，并根据税务风险出现的原因提出相应的改善措施，为内部视角下企业税务风险的控制以及企业的进一步发展提供相关的理论依据。

在国家经济发展的同时，税收制度也在不断完善，大部分企业的纳税意识相对于早期已经有了非常显著的提升，为了对企业运转过程中可能会出现的税收风险进行控制，企业管理层已经采取了各种措施来控制税收风险。近期国家税务总局针对企业的税务管理工作也制定了相关的管理规范以及指导性意见。在相关部门的引导下，企业对于税务风险的重视度也有了显著的提升，目前税务风险管理工作已经成为企业运营过程中的重要管理内容之一。在企业运行的过程中，通过相关的内容控制措施对税务风险展开管理控制工作，企业的税务风险能够得到最大化的降低。

企业税务风险内部控制管理原则

合法性原则

在制定企业内部风险管控措施的过程中，首先需要遵循的原则为合法性原则。企业内部所使用的内部风险管理控制措施必须要遵循行业的规范，相关部门所制定的法律法规以及监管部门的要求。如果内部风险管理制度并不符合相关的市场规范，法律法规，则这一管理制度自身并不具有管理效用。因此企业在制定内部风险管控措施的过程中，必须要对行业税务信息，国家相关税务进行学习，确保企业的内部管理制度在法律允许范围内。

牵制原则

在制定企业内部风险管控措施的过程中，为了确保内部管控措施的公平性、公开性以及有效性，企业管理层必须在牵制原则这一基础上完成企业内部风险管控措施的制定工作。管理制度的制定工作至少需要两个或者两个以上的部门共同参与完成。在内部风险管控措施展开过程中，多个部门的共同合作也能够确保各个部门在运转的过程中能够互相制约，互相监督，避免企业运转过程中出现违法乱纪行为，造成税务风险的出现，企业的进一步发展因此受到影响。

合理授权原则

在企业展开税务风险管理工作的过程中，企业管理层必须要遵守合理授权原则，在完善管理措施的基础上，将一部分的管理权限以及管理职责授权给不同岗位的工作人员，通过这一方式实现企业税务管理工作管理人员与管理职责的统一，为企业的进一步发展打下良好的基础。

内部控制与税务风险概述

内部控制措施其实就是企业为了提升自身的经济效益在企业内部展开的管理措施。在应用内部控制措施的过程中，企业管理层需要对企业内部的运行现状，运行资源等展开有效的利用以及管理，通过这一方式实现企业进一步发展这一目的。内部控制管理措施的应用主要是确保企业运行的合法性、合规性。确保企业财务报告以及财务信息的真实性以及有效性，提升企业的运行效果，让企业得到更好的发展。目前企业内部控制措施的内容主要可以分为环境控制管理、风险评估管理、信息系统管理、沟通、活动管理以及监督管理。

在企业运转的过程中，如果企业的税务行为与国家税法相关规定存在误差，企业会因此出现税务风险，严重影响企业的进一步发展。企业内部自身的经营管理制度并不完善以及内部控制制度缺失是企业出现税务风险的主要原因。如果企业内部的经济管理制度或者内部控制制度存在问题，在企业运行的过程中，企业的税务管理工作就无法产生其应有的作用。

除此之外企业内部管理层的纳税意识不足，税务风险防范意识缺失，企业内部缺乏税务管理部门等都会导致企业的税务管理工作无法产生其应有的作用。缴税纳税是每个公民应尽的义务，但是在企业运转的过程中，由于税收工作缺乏相关的依据，企业的税务问题通常会存在多种不确定因素，为了减少企业的财务损失，让企业得到更进一步的发展，在企业运转的过程中，企业就必须做好税务风险管理工作，采用内部控制措施提升企業内部税务管理工作的效率以及管理质量，能够让企业得到更进一步的发展。

内部控制视角的企业税务风险管理措施

提高企业内部税务风险管理人员的素质

在企业运转的过程中，为了确保税务管理工作的顺利展开，首先企业管理层就需要提升企业内部税务风险管理工作人员的专业素养，企业内部税务风险管理人员自身素质的提升能够确保企业内部的税收管理工作在相关税收法律法规的基础上展开，同时还能够帮助企业规避相关的税收陷阱，减少企业不必要的税收支出。为了提升企业内部税务风险管理人员的综合素养，首先企业管理层就需要针对税务管理需求，在企业内部引入自身具有税务专业知识以及风险管理专业知识的专业人员。

在招募税收风险管理人员的过程中，企业必须对员工展开严苛的考核，确保员工的各项能力能够满足企业的运转需求之后才能够将其录入企业的税务管理部门。其次针对企业之中已经存在的税收风险管理工作人员以及税务策划部门，财务部门的工作人员应展开税收意识以及税收风险意识培训工作，确保企业内部的税收风险管理人员能够熟练掌握相关的税后风险管理，财务管理等与税收管理工作相关的知识，提升企业内部工作人员的综合能力，为企业税收风险管理工作的展开打下良好的基础。

加大税务风险评估力度

为了提高企业自身的税务风险评估能力，在企业运转的过程中，企业管理层就需要在企业自身的运行基础以及后续的发展需求上为企业制定针对性的税收风险预测机制以及税收风险评估机制，同时企业管理层还需要在企业内部成立专业的税务风险监督组，在企业运行的过程中，安排税务风险监督部门的工作人员定期对企业的税务风险展开风险测定，通过这一方式对相关的税收风险进行预防。在税务风险评估的过程中，企业内部的税务风险评估工作人员需要采用水雾的预警值以及评估指标这两项标准来完成企业税收风险的评估工作，通过这一方式为企业的进一步运转打下良好的基础。