论纳税统筹在企业财务管理中的价值

李浩胜

摘要：纳税统筹在现代企业的财务管理中，占据着至关重要的地位。它不仅会影响企业的财务管理水平，还能促进企业实现更大的经济效益。因此，面对竞争越来越激烈的市场环境，切实发挥纳税统筹的价值，是企业加快发展提高地位不可缺少的一步。文章通过分析纳税统筹的涵义、企业财务管理中纳税统筹的价值与作用，从而探讨如何更好的进行纳税统筹工作，以此为企业财务管理提供参考。

关键词：纳税统筹;企业财务管理;价值

随着我国经济的快速发展，企业间的竞争也变得越来越激烈，因此，尽可能的节约成本，提高利润，实现自身经济效益，成为了众多企业发展中追求的目标。要想实现这一目标，企业财务管理就变得至关重要。财务管理是企业管理中最重要的环节，它能够直接影响到企业的经营过程和利润，是企业在复杂竞争中力争上游的重要基础和推动力。受此影响，纳税统筹在企业财务管理中变得越来越重要。

一、纳税统筹概述

（一）纳税统筹的涵义

纳税统筹是指在制定规划和管理方案时，按照企业内部实际特点，包括涉税业务、结构模式、运转模式等，在国家相关法律法规范围内进行的合理、科学、有效的税务筹划工作。纳税统筹并不是逃税漏税，而是在充分了解企业自身业务的情况下，结合现有法规，规范企业纳税行为，减轻自身税负的财务管理工作。

（二）纳税统筹的特点

1.合法性

纳税统筹的基础特点就是合法性。只有在法律约束情况下，符合税法要求所进行的规划才可被称作纳税统筹，否则，就是逃避税收行为。在进行纳税统筹的过程中，如果只顾着避税减少税负，而不遵循税法规定，不仅无法实现合理减少税负的目的，还会受到法律处罚， 为企业的生产经营活动带来不便。

2.超前性

超前性是纳税统筹不可或缺的主要特性。企业开展纳税统筹的主要目的就是发挥其超前性，在进行应税活动前，对其需缴纳的税费进行预测与规划，保证该项活动经过筹划才会出现纳税。这种超前性既能保证企业在纳税时能够按照实际情况纳税，又能合理减少纳税人的税务负担，实现纳税统筹的主要目的。

3.专业性

开展纳税统筹工作，实现纳税统筹的工作目标，不仅需要纳税人在遵循相关法律法规的情况下开展此项工作，更是要求纳税统筹的负责人熟悉税收法律，保证公司的财务活动管理都属于合法范畴。

二、纳税统筹与企业财务管理的关系

现代企业的纳税统筹和企业财务管理具有内在逻辑性，主要表现在以下方面：

（一）纳税统筹与财务管理的目的是一致的

纳税统筹是财务管理的子系统，因此，纳税统筹的目标自然服从财务管理的目标，即实现企业价值最大化，提高经济效益，获取最高利润，这是二者实现融合的基本前提。

（二）纳税统筹与财务管理的内容是互相关联的

财务管理中，融资、投资、经营、收益分配四个环节都与纳税统筹有着紧密的联系。融资、投资过程中，如何降低融资成本、选择最佳方式等，都必须在税法要求的合理范围内进行;经营过程中，企业的产供销过程全都涉及到纳税因素，因此纳税统筹工作不可避免;收益分配中，企业分配方式、如何补亏，同样受到税法的直接制约。

（三）纳税统筹与财务管理是需要反馈互动的

企业纳税统筹一般发生在应税活动即企业经济业务之前，是对涉税活动的统筹安排，因此纳税统筹会对企业财务管理提出相应要求，而在涉税活动之后，企业管理工作会根据实际反馈，对纳税统筹进行改进与制约。

三、纳税统筹在企业财务管理中的作用

（一）有利于提高企业财务管理水平

纳税统筹是一项综合性强、专业要求高、复杂的系统工程。目前我国的税收政策具有针对性和强制性，企业想要在不违反税法的前提下合理避税、节税、减轻税务负担，最重要的前提就是提高自己的经营管理水平和财务管理水平。只有这样，才能为纳税统筹工作的顺利开展创造条件。而在企业财务管理具备一定水平的情况下，纳税统筹工作的开展能够让工作人员及时发现自身不足，提升自身专业能力，从而反向促进企业财务管理水平。

（二）有利于实现企业财务管理目标

企业的最终目标在于提高经济效益，实现最大利润。企业增加利润的方式有两种，一是提高企业效益水平，二是减轻税收负担。在企业投资固定的前提下，企业效益水平的提高是有限的。只有结合纳税统筹工作，正确制定纳税计划，才能能减轻税负，从而更好的实现企业财务管理目标。此外，在纳税统筹工作过程中，企业可以有根据的进行资源优化和结构重组，从而扩大经营规模，筹集资金，最终实现利润的增加。

（三）有利于实现企业经济效益最大化

纳税统筹工作的开展，能够促进企业通过筹划其集资、投资等经营活动，创新企业的生产经营方式，规避风险，优化部门结构，减少或者取消对企业经济效益没有贡献的生产经营活动，尽可能减少资金的流出量，在现金流入量不变的条件下，延迟资金的留出时间，获得资金的时间价值，从而提高资金的使用价值，实现企业经济效益的最大化。

（四）有利于企业加强涉税管理

目前，我国大部分企业都是通过专业的税务外包机构进行纳税，许多纳税人对税法知识了解寥寥，加上我国目前税法政策正在根据现实发现需要随时调整的特点，导致许多企業无法及时有效的了解到最新的税法政策，容易出现漏缴税款，忽视优惠政策等问题。纳税统筹工作的开展能够避免这些问题的出现，一方面它能够保证纳税人合法纳税，避免漏税多缴，另一方面则能促进企业管理者了解税法精神，并将此精神应用到企业管理中来，从而实现企业的现代信息化管理。

（五）有利于推动健全社会经济体系