财务管理在港口企业经济效益提升的探索

王小文 厦门港务集团石湖山码头有限公司

引言

财务管理是企业以原定的目标为基础，从而进行的一系列投资、运营、利润分配等管理活动。企业财务管理涉及的范围很广，内部所有管理活动都离不开财务管理工作的支持。财务管理在一定规章制度要求下，需要不断落实财务管理职责，并以当前的市场环境和行业发展为背景，做到对企业经营实际情况的动态掌握。

一、财务管理原则

（一）风险报酬相匹配原则

随着每个区域之间经济交往不断深入，区域中企业所面临的市场环境也越来越激烈，对企业的发展会造成影响的因素也愈发复杂，因此企业的管理工作尤其是财务管理方面就会因为各种因素的作用，而受到较多的推行阻碍。企业想要得到发展，在激烈的市场环境中仍然保持自身的核心竞争力，就需要对经营过程中的风险具备管控能力，以此来获得较高的经济收益。在当前“加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”的背景下，港口企业也在逐步构建多元化发展格局以应对风险，尝试新的经营模式和开展新兴业务，这对于港口企业的财务管理工作提出了更高的要求，其必须要对风险和报酬之间的关系作出合理分析与判断。如果企业经营的项目能够获得较高的利益，那么就要尽力将风险降低到能够控制的范围之中，以此提升企业效益，如果在追求收益的过程中忽略了风险的控制，就会对自身的财务工作产生严重的影响。

（二）重点事项管理原则

大型港口集团为培育核心竞争力，掌握市场话语权，通常通过加强港口、航运、物流等板块的紧密衔接，互为补给，形成有效引流，集团内部业务会涵盖水陆客货运、工程建设、信息及商业服务、类金融等多元化产业，对于不同企业而言，其自身的发展阶段所面临的问题也不尽相同；同一企业内，不同的投资项目财务管理的侧重点也是不一样的。财务管理工作需要根据每个企业、每个项目不同的特征，将主要的影响因素进行总结，对企业的经营与发展有重大影响的特定项目，做好分析、评估，从而更加细致地划分出财务管理应当完成的工作，之后再根据财务处理的重要程度来排序，确保重点项目顺利开展。

（三）前瞻性原则

任何企业的财务管理工作都要以自身的战略目标和经营项目为基础来进行，通过对宏观经济形势、行业变化动态的分析，深入对市场、项目的了解和参与，分析企业经营的数据，做到能够对经营现状的分析，此外，还能以现有的数据为根据，来对未来的经营目标作出预判和评估。企业的管理者能从财务管理的预估中获取有价值的财务信息，从而对已制定的战略目标进行修改和更新，以提高企业整体的管理能力。

二、财务管理提升港口企业经济效益的作用分析

在国家战略部署下，港口企业在海洋经济发展中发挥的作用也越来越大。但就当前港口企业的发展重心来看，许多企业除了扩大自身的规模拓展市场，也在构建多元化格局以实现内生增长、外延发展。由于港口企业的发展一直需要较大的资金投入，再加上整个项目的建设周期也比较长，投资回收的时间也不短，这些因素都让港口企业的未来发展受到了限制。如果港口企业对于财务管理工作还不能引起重视，就会严重阻碍其未来的发展。因此为了解决这一问题，港口企业就需要从完善财务管理的目的出发，采用优化财务管理的方式来全面提升企业的经济效益，具体而言，财务管理在提升企业利益的方面会呈现在以下三个方面。

（一）落实预算管理内容

对于推行财务管理工作的企业来说，预算管理一直是财务管理工作中不能忽视的重要部分，也是帮助企业顺利完成战略发展目标的主要途径之一。做好了预算管理，就相当于完善了财务管理的重要环节，促进了企业业务的经营，使其能获得源源不断地发展动力。对于港口企业而言，如果想在较少投入的情况下，尽可能多地获取经济收益，就需要发挥出预算管理的作用。但是实际上许多港口企业很难做到预算管理作用的有效发挥，针对预算管理所制定的制度往往是“摆设”，很多预算管理工作仅仅能做到对于企业成本的总结，预算管理在项目事前和事中的作用都没能发挥出来。基于此，为了能让港口企业将资源进行高效利用，减少原本的资源浪费情况，就需要采取一定的手段来提升资源管理能力。港口企业可以在分析战略目标的背景下，于项目开展之前就做好资源的全面规划，从而编制出有效的成本预算。当经营项目实施时，要以预算要求为基准来降低成本支出，同时挖掘出企业能够减少开支的潜力，保证预算管理工作可以良好落实，从而保证港口企业的经济效益呈现上升状态。

（二）提高资金使用效率

资金是任何一个企业运行的重要支撑和动力，直接关系到一个企业是否能在市场中生存下来。对于港口企业来说，充足的资金显得尤为重要。因为本身比其他企业在项目投资上的金额就更大，投资回收的时间也更长，所以强化资金管理，将资金的使用效率进行提升，是港口企业重要的发展方向。在资金有效利用的前提下，资金管理工作就能保持高效性。具体而言，港口企业想要强化资金管理，需要建立起相关制度进行保证，让资金管理方式能够符合企业实际的经营情况，并且将原先制定的预算规划进行执行，让投资项目与预算安排时间保持一致，也让企业实际投资金额与预算资金之间保持平衡，减少预算闲置的情况产生。

（三）降低经营过程风险

港口企业的运营会受到多种因素的影响，从政策到市场再到同类企业的竞争，都会让企业的经营过程面临一定的风险。如果港口企业不能将运营过程中的风险予以识别，从而给出应对风险之策，就会让其经济效益受到严重影响。所以港口企业重视起风险管理工作，不仅能让风险得到降低，还可以提升运营效率，实现原定的战略发展目标。具体而言，港口企业在分析自身所处经营环境的前提下，树立起良好的风险意识，并且将企业部门之间的关系进行厘清，配合业务部门，做好业务动态跟踪，发挥财务管理者的参谋作用，对涉及财务相关的内容，从风险把控方面提出建议，从而制定出符合自身需要的风险管理机制，以及不断完善配套的管理制度，采取风险应对和监控的手段，来帮助企业能够随时应对各类风险。港口企业在有效应对风险的情况之下，能够将相关的适应能力进行提升。

三、优化港口企业财务管理的措施

（一）以提升管理意识为基础，强化资金监督管理

我国港口企业的资金比较庞大，因而创造出的经营价值也会比较高。港口企业一定要对资金进行合理管理，这样才能有效控制企业的经营成本，不断提升经济效益。财务管理的重要性随着港口企业的发展正在越来越明显，企业做好财务管理不仅是相关管理工作所提出的要求，更加能帮助企业快速解决相关问题，提高资产的回报率，这对于企业未来的发展也有重要意义。在财务管理的过程中，首先要重视的就是从提升管理意识入手，为企业营造起良好的内部管理氛围，从而保证企业在财务管控的背景下获得更多的经济效益。

第一，港口企业应当健全内部监督约束机制，保证资金运营安全，加强资金的计划管理与综合调度，提高资金使用效率。因为现金流量管理是企业财务管理工作中的重要组成，关系着企业的未来。所以加强现金流量管理就是提升财务管理能力，可以有效降低企业面临的风险。由于港口企业行业比较特殊，所以每年涉及资金量都比较大，回报期限也相对较长。港口企业可以增加现金流量预测，通过增加预测次数，来掌握现金流的真实情况，进而做到资金的高效分配。同时，还可以落实现金流量的考核体系，将下属公司应当履行的经济工作进行确认，强化港口企业现金流量管理的灵活性。

第二，加强资产管理工作，夯实资产台账，提高资产使用效率，促进实物资产全员、全要素、全生命周期管理。配合资产管理部门定期清理低效无效资产，分析低效原因，寻找解决办法，盘活闲置资产，优化库存管理，降低备货成本，规范资产处置流程，提升资产运营质量。

第三，完善应收款制度，加快资金回笼。一方面，港口企业在实施应收账款之前，可以对客户的信息进行详尽的了解，做好客户信用评级，同时通过对业务合同执行、计费、开票、应收账款流程的核查，审核业务流程的严密性、准确性及应收账款的安全性。另一方面，应收账款在发生期间，需要对客户的情况进行实时追踪，并对逾期应收账款提出风险预警，这样才能与客户就应收账款的情况进行核实，加快资金回笼，从而减少坏账风险，最大化保证企业的利益实现。

（二）以构建共享平台为手段，规范财务相关信息

港口企业随着港口的建设正在不断发展，其财务管理工作对于财务信息化的需求也在不断提升，信息科技的发展也为财务信息化建设提供了有力的技术支持，为了向财务管理工作提供更有力的保障，建立起完善的财务信息化平台，是势在必行的。在构建财务信息共享平台方面，可以从以下两方面进行：

一方面，将财务信息平台进行完善。港口企业的存在形式主要是大型的集团企业，其下属公司涉及的业务种类非常丰富。要想对港口企业进行财务信息化架构的建设，就要从了解集团和下属公司的方面入手，对其沟通和交流情况进行了解。港口企业除了要与主要经营业务保持紧密联系，还要对下属公司的经营情况和组织架构等基本信息进行全面了解。这样建立起来的财务信息化平台才能发挥出最有效的作用。港口企业内部要建立起统一的数据模型，让下属企业的账务能与本部之间形成一本账的模式，让本部能够随时掌握下属企业的财务管理情况，并且推进财务集中化管理的进程。此外，港口企业要将资金信息管理工作作为财务信息化管理中的主要内容，在资金管理工作的有效推进下，本部企业与下属企业之间能及时进行资金的上报与核对，让集团公司做到对资金的统一管理。

另一方面，港口企业要加快对财务管理专业人员的培养和储备。港口企业会涉及许多复杂的业务，所以财务管理工作一定要储备专业的人员才能保证管理质量。集团企业可以从现有的人员队伍入手，将队伍中专业能力强的人员抽取一部分，促成财务管理的专业团队，再通过专门的培养，使其成为能够高效处理财务管理工作的团体。企业只有具备了专业的财务信息管理队伍，为港口不断输送技术人员，才能将财务信息化平台高效地建立起来。

（三）以完善成本控制为目标，合理控制支出成本

港口企业与其他企业一样，在发展的过程中不仅有着良好的机遇，也会面临着越来越大的多方竞争。港口行业自身的经营特点，让其在成本支出方面会产生较大的差额。所以，港口企业要保证自身的地位不被动摇和取代，就要做好成本管理工作。港口企业通过将不必要的支出进行控制，达到成本费用合理化使用的目的。具体而言，港口企业想要控制成本可以从以下几个方面着手：首先，港口企业要将过去的成本管理理念进行转变。港口企业通过转变内部人员的成本管理思想，将其成本管理意识不断进行加强。对于管理人员而言，更应该做到对旧的成本管理思想的摒弃，让企业成本与投入之间形成平衡关系，从而将成本管理模式彻底扭转。其次，完善预算管理工作，按照预算编制原则和目标要求，认真梳理各项费用开支明细，持续压缩可控费用空间，强化预算执行的刚性约束功能，挖掘经营潜力，细化会计核算，强化预算执行过程管控及时对各项指标完成情况进行预算分析，对异常项目追查原因、及时反馈，为各环节增收节支、提质增效提供财务支持。此外，还要建立起相关制度，让成本控制能够真正落实。再次，要强化成本管理的内部监督工作。港口企业与下属公司之间形成有效的成本控制机制，让成本管理的核算和监督工作能有专门的小组进行负责。最后，港口企业的项目之间如果存在成本挪用或者是账目不符的情况，就要及时解决。企业要在一定时间内对下属企业的成本使用进行抽查，分析成本的使用情况，让成本经济指标得到厘清，之后以该指标为基础，顺利实现对企业成本的控制。

（四）重视融资工具利用，拓宽融资渠道

随着国家金融改革深化和资本市场的发展完善，金融机构信贷资金、资本市场所集聚的社会资本等已成为企业融资的重要来源，财务管理者应当高度重视融资工具利用，充分发挥上市公司作用，做强做大上市公司市值，提升港口资产证券化水平。根据战略需求拓宽融资渠道，综合考虑融资的成本、规模、结构、时机、风险，进行合理配置，优化债务结构，在保证重点投资项目的同时，节约财务成本提升经济效益。

（五）密切关注财税政策动向，充分利用财政税收优惠政策

新冠肺炎疫情期间，政府出台多项财税社保政策，大力扶持企业发展，财务管理者应当认真研究财税优惠政策，积极进行税务筹划，最大限度减轻公司税负，落实用好用足政策，不断提升盈利水平。

结语

港口企业的长远发展离不开内部整体管理，而企业管理的重心又是财务管理工作，所以做好财务管理工作，保证财务管理质量实际上就是在保证企业的整体管理质量。如今，在经济发展的新常态下，港口企业需要明确自身的未来发展之路，一直将财务管理作为战略目标的重要组成部分，从而通过实施预算管理、资金管理以及风险控制等多种方式，不断拓展并强化财务战略服务、决策支持、绩效引领、价值创造和风险管控职能，提高财务管理的整体能力，促进财务管理作用在企业的经营过程中不断发挥，从而推动传统港口企业新一轮的高质量发展超越。