化解中小企业财务管理困境的思考

张浩涵

中小企业由于受到我国内部传统经济制度和外部市场宏观经济等多种社会因素的双重作用影响，在其内部财务管理以及工作上，都可能存在的经济发展及我国社会主义资本市场经济都不相适应的不良现象。本文主要是针对目前中小型企业普遍存在的企业财务管理的诸多困境等突出矛盾问题，提出的需要政府积极给予扶持、严格企业融资风险管理、改善企业会计风险处置处理方法、加强企业财会人员财务队伍素质建设等具体措施。

中小企业从一个广义上来说，是指除了我们党和国家的大型企业以外的各种中小微型私营企业，私营企业的发展对于我们党和国家社会主义市场经济的繁荣与发展来说具有非常重要的意义。目前，私营中小企业由于受到各种财务管理不规范的限制，其在财务管理工作方面仍然还存在一些问题，比如财务管理混乱、无法充分运用价值增长的形式来提高企业的社会经济效益、财务管理体系制度不健全、企业内部的会计控制体系不健全等，这些都给民营中小企业财务管理发展带来了安全隐患。

一、中小企业财务管理概述

目前，我国中小企业众多，中小企业的投资者往往集所有的权利于一身，操纵着企业的财务大权，并在企业内部实行家族式管理。同时，有些私营公司的负责人受制于自身的因素，管理水平并不高，也不具备相应的财务管理水准，因此，中小企业财务管理不规范，缺乏有效的管理监督机制。

二、私营中小企业目前财务管理存在的问题和产生原因分析

（一）融资困难阻碍着私营中小企业的快速发展

一般而言，银行的贷款和融资渠道都是目前我国大型企业主要进行融资的渠道，然而银行贷款的前提是必须要求企业提供相应的抵押和担保。就目前而言，私营中小微型企业所能够进行抵押的产品相对比较有限，这样就可能会大大增加他们所融资的金额、数量和高新技术的难度。就担保贷款而言，私营中小企业的商务信用还未彻底形成，社会上也缺乏对于商务信用进行等级评估的机构，这样就基本上已经限制了私营中小企业在商务银行的借贷渠道，造成了经营困局。

（二）财务管理机制的不健全

就我国现状情况来看，我国中小型企业大多数都是未能够制定或者建立起来、有效地完善企业内部的财务会计控制管理机构，无法充分发挥企业财务管理的重要性及其相关职能，大多数企业所从事的经济活动都缺少了依据，单纯地靠自己的感觉去办事，凭借自己的经验去做事，做法非常随意。

（三）缺乏综合能力较强的财务管理人员

根据相关资料的统计，目前由于我国民营中小企业的财务和从业人员在数量上相对比较少，很多人员都是在民营企业内部或者其他职位的兼任。再加之地区私营中小型企业的主体和企业家不高度地重视自身的财务管理事宜，忽略了这个职位对于自身经营的重要意义和促进作用，导致地区私营中小型企业长期以来存在着很大的财务风险，影响了它们的发展乃至生存。

另外一些财务管理工作者对于自己企业所需要从事的产品和行业并不是很了解和熟悉，不能因地制宜的协助企业做好有针对性的融资和风险控制，导致自己的财务管理工作跟不上市场经济发展的要求。

（四）缺少专业财务管理人员

在一些中小型的企业中，许多都是以家族式经营财务管理的方式为基础来建立自己经营的企业，尤其特别是在选拔和任用财务人才方面，基本上都会选择自己的亲戚或者是朋友，所以，一般中小企业财务人员大多都是自己家庭中的亲戚或者朋友，但是，这些亲戚和朋友往往并不能够具备家族式财务管理的相关专业知识和基本素养，往往会直接导致中小企业财务管理、员工管理能力过低，企业财务管理活动往往仅限于其财务收入和经济支出，很难制定更高层次的财务管理方案，也不能为其日后从事财务和经济管理活动出谋划策，提出一套优化财务管理方案，促进其企业的健康成长。尤其特别是随着经济的快速发展，其规模不断扩大，财务管理人员的专业素质却跟不上，这就造成了企业内部存在许多财务隐患，制约了企业的长期发展。

（五）不重视财务管理工作，财务部门工作混乱

现阶段，许多中小企业并不重视财务管理工作，没有认识到财务管理工作的重要性，把企业的重心全部放在了生产经营上，这种落后的财务管理理念也是制约企业发展的重要因素，从而会导致企业财务部门工作混乱，企业没有完善的财务管理制度，也没有健全财务管理系统，财务工作人员之间权责划分不明确，财务岗位之间不能建立有效的监督机制，在处理企业具体账务时缺乏规范性，这些不利因素为中小企业的壮大和发展埋下了隐患。

（六）财务管理作用不明确，常见经验式处理问题

根据有关的调查表明，许多中小企业在进行企业决策时，往往采用经验式决定模式，没有发挥出财务管理的辅助决策功能。因此管理人员在进行企业决策时，所需要的依据主要是以现行市场上一些信息为主，财务人员很少参与信息的搜集与分析。这就造成许多企业不能更好地利用财务管理的职能，来促进企业的生产经营管理的优化，采取经验式处理问题，往往带有强烈的个人主观性，容易做出不客观不理智的决定，不利于企业进行最优决策。

（七）代理记账突显，财务业务脱节

现阶段，许多中小型企业没有意识到财务管理的重要性，由于自身资金的匮乏，本着降低成本的原则，往往聘请第三方代理记账机构为其进行财务方面的工作，代理记账机构一般只负责为企业核算简单的收支账务，并为其进行报税，一般两到三天即可完成全部工作，代理记账机构虽然可以降低企业的成本，但是我们也应该看到其存在的弊端，这些机构在进行账务处理和报税处理时，所用时间较少，对企业财务没有深入的了解，与企业负责人之间也缺乏沟通时间和机会，因此，很难发现企业在财务方面存在问题，更无法有效地为企业的决策提供财务参考意见，导致企业发展与财务管理脱节，严重影响着企业日后的经营发展。

（八）信息基础薄弱

目前，由于许多民营企业对财务管理的意识不高，在资金使用方面又因为受到了限制，因此，许多民营企业在對于企业财务信息系统基础的建设等各个方面的投入明显不足，这就直接导致许多民营企业虽然已经拥有了财务软件，但是其财务软件的综合利用率明显不足，企业内部非财务部门不能有效地利用财务信息，企业各个财务部门之间也就缺乏了联系，财务信息不对称，各个部门独立地进行工作，企业的采购、生产、销售等各个部门与其他财务部门之间不能有效地共享信息，从而导致不利于企业提高生产效率，提升其经济效益。