市政工程集团化企业财务管理之资金集中管理模式探究

2021-09-22 20:25刘峥峥
今日财富 2021年26期
关键词:集团化市政工程资金

刘峥峥

市政工程行业逐渐走向集团化管理形式,这对于市政工程具有明显地域性市场特点的企业有一定的优势,其公用和公益性是市政工程集团企业化发展的主要方向。在市政工程集团化发展中,资金集中管理是保证集团化企业高效发展的重要环节。本文试图通过市政工程集团化发展现状及资金集中管理必要性入手分析,探讨资金集中管理模式与实施措施,其中包括在制度、人员、服务、效率以及内控等方面的实施措施,以保证资金集中管理模式的顺利实施。

我国基础设施建设一直都在国民经济发展中占据重要地位,随着近几年的改革发展,市场化逐渐深入,市政工程也朝向市场化集团化方向发展。市政工程集团化发展的背后一定有资金的帮助,那么资金的集中化管理势在必行。因资金集中化管理不仅能够提高资金使用率,还能提升内部控制水平,让企业在市场竞争中站稳脚跟。所以对此方面的研究具有较大的实际意义。

一、市政工程集团化发展现状及资金集中管理必要性

(一)市政工程集团化发展现状

随着市政工程集团的市场化发展,市政公用工程施工企业已经发展至千家,并且都是具有总承包资质的中大型企业,这一方面对于市场商业化发展有一定的帮助,另外也提高了市政工程的质量与效率。市政工程集团化发展主要集中在华东、东南等地区,主要分布在浙江省、上海市、北京市、广东省和江苏省。从这方面来看,市政工程集团化的企业相对集中,但同时竞争也非常激烈,集团企业若没有高效的财务管理水平,资金流转率不足,对于企业的发展非常不利。另外,国家以及各地方政府对市政工程的规划也有一定的推动作用,市政工程集团化在综合实力上都得到了很大的提升,并且公共服务能力明显增强,这也是市政工程集团化发展的优势。但是在市政工程集团化的发展中,资金集中管理问题一直比较突出,例如资金的分散管理,缺乏统一的资金规划,资金闲散利用率不高,资金短缺无法灵活运转等问题。那么这就可以看出市政工程集团化发展过程中资金集中管理是未来的必然趋势。

(二)资金集中管理的必要性

市政工程合同总价高、招投标企业众多,交易频繁,资金和经营风险非常大。近年来,市政工程施工合同越来越大,上亿元的工程合同屡见不鲜,市政工程作为市民基础建设的基本保证,涉及到的行业、供应商、招投标企业等都有大量的资金往来。在社会生产力的不断促进下,市政工程合同总价不仅大幅增长,还增多了合同数量,首付款频率高。当市政工程集团化得到一定发展后,其资金风险和合同履约、税收等方面的风险也会相比其他行业大。所以,市政工程集团化发展,就要将资金集中管理,这是为了降低市政工程企业的资金运营风险,同时对企业的整体经营理念、制度规范与各个部门之间的衔接都有一定的促进作用。所以,提高资金管理水平,将资金集中化管理,是提高企业竞争力的有效手段。资金集中管理,使不该付的金额不付,应该节省的尽量节省,这样能够从资金缩紧上接触到管理的最前线,有利于监控企业现金流,动态关注资金风险,将资金统一调配,达到企业整体低融资、高利润、低投入、高回报的运营效果。

二、市政工程集团化企业资金集中管理模式探讨

(一)资金集中管理模式选择

财务资金管理模式根据市政工程集团化企业中的分权程度高低不同而有不同的模式,通常分为集权管控模式和分权管控模式。市政工程集团化企业在市场中的地位比较特殊,其既属于商业化企业模式,但是在业务方面是直接对接市政方面的工作,也就是商业化为市民做出市政改善工作,那么集团范围内的一些子公司就会非常多,这就导致账户流动资金额度过大,资金荣誉损失严重。另一方面,子公司在经营过程中也会出现资金缺口,通过短期借款来缓解资金压力。但这种做法就会影响整个集团,产生较大的财务费用,吞噬了利润。所以,财务集团管控模式,更符合集团化发展的趋势。将集团范围内的各个单元、子公司等建立对应的内部结算账户,各单元、子公司之间的业务要形成紧密联系,集团领导需要根据在结算平台上看到资金的动态情况,各单元、子公司也能够对自己的资金进行查询对账与收付。

(二)资金集中管理实施措施

1.制度保障

市政工程集团化企业虽然进行了内部变革,但仍然属于传统行业,特别是大规模企业。在人员老龄化、职工主体文化水平低、市场意识与风险意识都不足的情况下,实施资金集中管理,就要有一个完善的制度保障。首先,对于资金集中管理要说明生产经营资金的使用权、公司总部对资金的收付、合同结算、成本税务等方面的风险管控方法。避免在公司内部造成误解。其次,要对集团企业职工做好宣传工作,市场意识和风险意识的加强,让每位职工都认识到资金集中管理的重要性和必要性。第三,资金管理制度要明确业务办理流程,并统一执行。对每个部门的资金管理权责划分清晰,工作衔接顺畅。保证集团公司、分公司、子公司等对资金集中管理的深入理解,并灵活运用。对于如何发起业务办理流程、部门之间的沟通协作要加以明示,避免出现管理真空区,导致资金流断裂。建议如下:

市政工程集团化企业应该从现阶段的业务管理、财务管理的一体化建设现状出发,明确业务管理与财务管理之间的互相对应关系。然后,根据全要素分析方法,针对具体的在建项目生产建设产业链条诸构成环节,进行要素细化,并制作出业务要素清单。再对照业务要素清单,完善财务管理指标。例如,现阶段大部分集团企业在实践中,按照時间成本、资金成本、人力成本、技术成本等,将资本要素进行了合理分类,设置了时间成本指标、资金成本指标、人力成本指标、技术成本指标。根据这种指标细化的办法,有利于资金集中管理时达到指标化管理目标。深入一步讲,资金集中管理的落实在实质上要以市政工程集团化企业实际的经营业务为准,使业务要素、资本要素对应起来,进而在整个业务经营全过程中,运用综合手段达到资金集中管理目标。该建议的理由是,在现代企业转型后,以资本要素为主导,进行各项资源配置的方法已经成为了企业运营管理中的基本方法。所以,在财务管理制度牵引、各项运行机制并行运作模式下,需要兼顾多项要素,将原来的财务管理认知向深度的原理层面与广度的影响要素层面进行扩展。

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