新形势下加强科研单位内部审计的策略探究

李彩梅

[摘 要]内部审计是科研单位中重要的工作内容，具有重要的作用。随着时代的进步和发展，更加凸显出了审计工作的重要价值，在一定程度上支持行政科研单位更好的建设发展。但是审计工作的过程中存在一定的问题，需要探讨有效策略加强科研单位内部审计。

[关键词]新形势;科研单位;内部审计

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.160

新形势下科研单位内部审计工作中存在一定的不足之处，以往的审计模式已经无法满足新时代内部审计工作的要求，需要对内部审计进行有效的转型，积极转变审计思想观念，发挥科研单位内部审计的独立价值，促进单位更好的发展。

1 新形势下科研单位加强内部审计的意义

第一，内部审计是审计监督体系中重要的环节，具有独立性的特点，对于外部审计工作进行有效的补充，同时辅助国家和民间审计工作，有利于整个审计监督体系更加稳定健康的运行。内部审计工作开展的过程中不需要较多的资源支持，投入成本较低，能够深入单位的内部，对单位运行发展的实际情况进行全面的了解和掌握，根据自身工作的客观独立性，能够对单位运营管理中存在的问题和不足之处及时发现，最大限度地降低风险隐患带来的损失。

第二，内部审计的工作范围比较广泛，对单位的各项经济活动进行深入的调查，得到真实准确的审计信息，同时对于单位其他部门开展经济活动的过程中具有一定的监督评价作用[1]。另外，内部审计对单位相关制度的执行情况进行监督，对其进行公平的评价，同时对各项经济活动的资金流向进行一定的掌控，资金的流向需要审计参与监督管控。审计对单位经济活动的情况进行掌握，对相关信息的反馈能够为单位年度预算提供有效的参考依据，对会计核算和报表编制是否符合标准进行客观的评断，促进活动更好地进行责任追踪。

第三，内部审计在实际工作开展的过程中能够很好地完成自身的工作要求，同时能够对单位正常顺利开展经济活动进行有效的辅助，对工作人员在日常工作中的行为规范进行一定的约束，具有一定的防范性和建设性，最大限度地降低单位在经营管理中存在的风险。另外，内部审计在实际工作中能够保证审计信息的准确性和真实性，保证资产的安全，促进相关政策落实到实际工作的每一个环节，充分利用行业行为准则和法律有效地防范风险，促进单位健康发展，实现发展的目标。

2 新形势下科研单位内部审计存在问题分析

2.1 缺乏专业人才、重视不足

现阶段，科研单位内部审计工作人员大多数是由其他员工代替执行，缺乏专业的内部审计人才。工作人员自身的综合素养和能力不足，无法满足新形势下单位审计工作的实际需求。审计人员缺乏审计专业知识和技能，没有丰富的审计经验，无法充分发挥审计工作的重要作用。审计工作在实际工作中具有广泛的审计范围，管理效益较高，同时具有一定的防范性和建设性，对单位经济活动的开支进行简单核对，需要开展有效的审计工作对单位运营管理中存在的缺陷及时发现，同时分析问题的原因，制定有效的策略对存在的问题妥善处理，有效地提升单位管理能力水平[2]。工作人员对内部审计工作的代职，面对审计工作具有较大的难度，造成实际工作开展的过程中行为和流程不规范标准，审计结果不准确，对单位的发展具有一定的负面影响。

部分科研单位的相关管理层级对内部审计工作的重要作用没有正确的认知，缺乏足够的重视，造成审计工作人员没有严谨的工作态度，在实际工作中存在敷衍了事的心态，工作过于形式化，应付上级管理的检查，没有真正发挥审计工作的积极作用。单位对内部审计工作的不重视，造成审计管理人员缺乏一定的权威性，在工作开展中受到一定的限制，无法顺利地开展审计，不能充分履行自身工作的职能。

2.2 缺乏完善的审计体系

我国社会市场经济迅速发展，对科研单位的发展模式具有一定的影响，逐渐开展多种多样的经济活动，在一定程度上增加了内部审计的工作量和工作难度。单位以往的审计制度体系已经无法满足新形势下内部审计工作的实际需求。单位开展的项目增加，促进相关的经济关系較复杂，缺乏相应的管理体制，造成监管工作力度不足，管理不全面，从而在内部审计工作开展的过程中没有有效的依据，对存在的隐藏问题难以及时发现并妥善处理。国家现行的法律法规对内部审计工作只有简单的规定，缺乏有效的指导，单位没有制定严格的审计规则和执行准则，造成审计人员在实际工作中敷衍了事，应付检查。审计工作的开展缺乏法律法规的有力支持和保障，造成内部管理工作不能适应时代发展的步伐，缺乏一定的权威性，降低执行力，无法发挥审计的监督管理作用。

2.3 缺乏创新审计方法且内容落后

目前，我国科研单位的内部审计工作方法和审计内容没有结合时代进步发展的实际情况进行创新，审计方法和内容比较落后，没有顺应时代发展的要求。比如审计方法仍然采用基础的对账，单位的工作防范降低了工作人员的风险防范意识，无法达到风险评估和解决问题的要求;审计内容主要对单位的收支进行简单的审核，没有对单位整体的财务情况进行掌控，不能有效保证相关信息数据的真实性和合法性。单位引进多元化的经济活动形式，以往单一的对账查账方式已经无法应对单位审计工作要求，同时对审计监督的效果具有直接的影响，丧失运行的风险评价和服务职能。

3 新形势下加强科研单位内部审计的策略分析

3.1 提升审计人员综合素养，加强重视程度

审计人员是工作开展的直接执行者，他们自身的业务能力水平和专业知识掌握程度对工作开展的质量和效率具有直接的影响。因此，单位要加强对审计人员的管理，结合时代发展，不断提高审计工作人员的综合素养和能力，为单位的发展提供有利的服务和支持。一方面，单位在日常运营管理中加强对内部审计工作人员专业技能和知识的教育培训，根据审计人员的实际情况制定多样式的培训形式，为工作人员提供选择的机会，并进行有针对性的培训。单位要制定科学的考核制度，对于审计人员在日常工作中的行为规范进行一定的约束，调动他们工作的积极性，对于考核不合格的审计人员进行反复培训，保证每个审计人员都能够通过考核[3]。另外，单位可以建立交流平台，加强工作人员之间的经验分享和交流沟通，促进工作人员共同进步，为他们提供良好的学习和工作环境，提升工作人员专业知识和技能学习的主观能动性。单位在专业知识技能培训的过程中要加强思想政治教育，保证员工具有正确的三观，较高的思想道德素养，相关管理人员要定期和审计人员谈心谈话，对他们的思想动态进行一定的了解，保证工作的公平性和公正性;另一方面，审计人员自身要加强自主学习意识，结合单位发展的实际情况和时代变化的要求，不断进行自我提升和自我完善，可以通过互联网、工作短视频、参加培训、阅读书籍等多种多样的形式进行自我更新，保证自身的业务能力符合单位发展的工作要求。