浅析商业零售企业财务内部控制制度研究

周佳婕

摘要：合理有效的内部财务控制是解决问题的有效途径。可能发生的在过去的几年里全球经济一体化的不断发展，给中国零售企业带来了机遇和挑战。市场竞争日趋激烈，客户需求瞬息万变。零售公司对外部环境的良好适应应建立在内部协调的基础上。优化业务流程，降低成本，提高竞争力。零售企业内部控制的建立和加强已成为业务经营和发展的保障。本文通过研究发现的一些问题，提出了解决零售连锁企业财务内部控制问题的方案。

关键词：零售连锁企业;内控;管理水平

一、商业零售连锁企业财务内部控制的现状

（一）我国零售企业的业态多样

中国有很多类型的零售店。而且差距很明显商品管理方法、会计方法、定价策略。订单管理和管理现场操作差异很大。每家零售企业的内部管理也大不相同，在1990年代之前，中国零售市场长期保持着世界领先的百货店模式。更加开放不断变化的消费需求和零售市场的激烈竞争超市、便利店、专卖店和家居用品中心等新零售业态快速发展。刺激了中国零售业的不断扩张。但与国际通行的标准模型相比仍有较大差距。

（二）企业管理水平与国际零售企业差距较大

1.我国零售企业的管理主要依靠传统管理方法

除了一些著名的百货公司。大多数零售商在购买时使用折扣。购物礼物它们不受品牌、服务、声誉和整体形象等营销策略的支配。缺乏市场细分以及产品组合和服务标准以及价格、促销和店铺布局的缺陷。

2.大型零售企业信息化程度低

某知名国际零售公司建立了网络辅助自动化管理。有管理信息系统电子数据处理系统以决策支持系统为核心

（三）外资零售业的进入使得中国零售业所处的竞争环境发生变化

外资零售企业规模大，业务管理理念先进。他们大多实施低成本战略，对中国零售企业产生巨大影响。与国外大型零售企业相比，中国零售企业仍存在较大差距。

二、零售连锁企业财务内部制度存在的问题

（一）财务内控制度建构的环境有一定的缺陷

中国零售企业的一些领导人对建立财务内部控制制度的现象和存在的问题并不了解，但不再重视内部财务控制制度的建立这在一定程度上影响了财务内部控制的水平、设计和实施。同时组织缺乏良好的管理和技术人员组织。企业管理者缺乏高水平的管理技能和知识。这使得企业内部财务控制的建设环境恶劣。

（二）财务内控风险防范能力不足

金融公司内部控制风险的评估和预防能力似乎较弱。在日趋激烈的市场竞争中，企业经营者主要关注业务发展和经济效益增长，缺乏对企业财务风险的评估和预测。因此，企业内部财务管理制度的形式不利于公司投资和管理活动的顺利开展。

（三）财务内控体系执行不到位

零售企业内部财务控制执行中还存在不准确和问题：（1）资本管理存在风险。管理上存在的不足和不足;（2）合同管理。公司的一些合同管理问题不严谨完整，甚至出现业务突发事件再填写合同。（3）材料处理。用于管理急需的材料采购购买后首先应用的企业现象也带来了内部财务控制管理的风险。

（四）信息交流不畅

在零售企业的经营管理活动中，信息的有效交流和传播也是非常关键的内容。在一些企业的财务内部控制系统中，传统的拜访式会议式的信息传递方式也随之而来，这使得企业间的信息渠道交流呈现闭塞状态和滞缓状态，严重影响了公司的运营效率，并且由于信息不全导致财务数据核算、资金流动和问题不明确。

（五）缺乏有效的财务审计监督

组织的内部财务管理体系需要改进和完善财务监督和监督。审计部门必须有效监督和控制财务，但在实际工作中，企业审计部门的审计工作效率低下。监督、审计缺乏行动和责任。这大大削弱了财务审计的监管绩效。很难引用和引用。它是企业管理决策者的决策依据。

三、完善零售企业财务内控制度，提高财务管理水平

（一）开展全面风险评估

组织注重经济效益。专注于预测和评估您自己的财务风险。提高全员风险防范意识。加大对金融风险评估的投入进行内部財务风险评估和财务风险评估。并提高财务效率及内部控制责任制同时需要完善和完善组织的内部控制和财务风险治理。将金融风险控制在合理范围内还需要了解公司财务风险评估的整个流程设计和管理。并充分了解公司内部财务控制的监督管理情况。

（二）全面优化企业内部控制环境

营造良好的组织内部控制环境是整合内部财务控制制度和科学合理配置公司控制权的基础和前提。同时我们必须坚持以人为本的现代企业管理理念。介绍以人为本的管理理念和理论。营造和优化企业文化环境。营造良好健康的企业文化氛围。更好地巩固公司员工的优势对公司生产经营情况提出共同促进公司长期可持续发展的意见和建议

（三）加强企业内部审计与内部监督

企业内部审计和内部治理的本质是评估不同类型的业务。和组织内独立的组织内控制以及是否符合组织内部财务控制所规定的公认原则和政策。以及是否符合财务要求组织状况相关内部控制制度和标准是否有效利用了公司内部资源？要加强对组织内部审计工作的监督和加强。并在实时财务会计系统中监控日常会计信息如果财务会计制度的处理偏离了审计的范围或参数;后续计划会自动向检查员发送信号或预警信息。

四、结论

提高零售企业财务管理水平是促进企业发展的有效途径。而完善组织内部财务控制制度是提高财务管理水平的最有效途径。建立和完善组织的内部控制体系，可以有效改善组织的日常财务管理。加强对企业财务管理的审计规避企业财务管理带来的风险。加强基础工作企业会计人员和企业账户的创建，并达到改善财务管理的目的。

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