加强大企业税收管理的探索与思考研究

刘大华

摘要：随着经济全球化的逐渐深入，各个国家都加入到了世界的经济竞争当中，我国的大企业作为国家经济的重要内容之一，同样也是我国税收的保障。通过统计来看，我国大企业每年缴纳的税款占据国家整体税收的一大部分。因此，加强大企业的税收管理有着至关重要的意义。加强大企业税收管理之后不仅能促进企业的可持续发展，还能进一步推动我国经济的稳定发展，并为国家税收注入强大力量，甚至推动整个社会的发展。文章主要从三个方面展开了探讨，分别分析了大企业税收管理工作的必要性和以往大企业税收管理过程中存在的种种问题，最后提出了大企业税收管理的探索与思考。

关键词：大企业税收管理;探索;问题;策略

随着我国经济、社会的快速推进，不同领域的企业在时代的发展长河中不断壮大，而且我国的大企业也正在朝着多元化、国际化的方向发展，不仅带来了社会效应，还带来了庞大的经济效应，同时也为我国的税收构成增添了更多新力量。然而，现阶段，我国的大企业税收管理仍然需要进一步完善，可以说仍然停留在发展实践阶段，无论是服务模式还是内部税收系统、税收体系都有待优化、创新，因此也就说明我国大企业的税收管理工作中，存在着很多问题等待着我们探索、解决。

1.加大企业税收管理的必要性

1.1满足时代发展要求

税收是保证我国经济稳定发展的基础保障。由于我国现阶段正在实行的税收政策较多，然而大企业经营的业务和项目还具备着规模庞大、复杂、多元化的特点，税收管理也就成为了衡量大企业的经营能力和发展方向的一项重要内容。对于大企业来说，如何加大税收管理是促进企业可持续发展的根本途径，更是顺应国家税收发展的必然要求[1]。结合近年来大企业的发展情况来看，加强大企业的税收管理工作，加大精细化税收管理力度，不仅能在第一时间发现大企业税收工作中存在的问题，还能尽快完善、解决这些问题，进而促进大企业的发展，助推我国的经济发展。

1.2优化大企业的资源管理配置

总的来说，我国大企业相比于普通企业的特点更为明显，不仅具备规模大、资产丰富、业务复杂，还具备着跨区域、国际化的经营特征，在我国的经济构成中占据着一大部分比例，无论是带动区域经济、区域税收，还是带动国家经济、国家税收，都有着至关重要的意义。大企业还有一个特点，就是员工非常多，如同一个小型社会，再加上生产周期、经营周期较长，对生产技术、人才需求、资金管理的要求也更为严格，所以做好大企业的税收管理工作能进一步优化企业的资源配置，切实际的帮助企业提高经济效益，同时推动我国税收方面的发展。

2.大企业税收管理中存在的问题

2.1管理理念存在偏差

我国有一部分大企业因为各种内部、外部因素的影响下，对企业的税收管理工作存在较多误解，所以企业管理者的管理理念必须要及时得到优化和调整。很多企业的税收管理意识薄弱，认为只要按期进行准确缴税就算完成了税收管理工作，对税收管理中其他问题的重视度不足。另外，还有一些大企业对自身企业的认知程度存在偏差，忽略了自身本就具有国际化、多行业运营的特点，以及企业的科学化管理、规范化运行特点，因此无法认识到自身企业加强税收管理工作的重要性。最后，一些企业将多元化、个性化的管理模式作为企业中税收管理工作的核心内容，却遗忘了税收风险、应对紧急问题的作用，甚至认为专业的税收管理知识传统意义上税收管理的一项调整或者延伸，缺乏对专业税收管理的理解[2]。

2.2风险管理意识较差

总所周知，大企业最为突出的特点就是经济雄厚，所以企业往往把主要发展重心都放到了产品、经营、技术研发、销售等能带来巨额收入的内容中，再加上大企业管理层的日常工作重点就是了解成本和利润情况，逐渐忽略了财务税收管理的风险防范工作，同时也没有完善的企业内部税收管理制度，不仅会给企业带来不在预料之中的税收危机，若是长期疏忽管理，那么可能还会出现一些违法乱纪现象，最终导致企业发展走向下坡路。

3.大企业税收管理的探索与思考

3.1转变传统税收管理思路

大企業中的负责人和管理者，应当先从改变自身观念，随后带动全体工作人员转变传统的税收管理思路，提升企业全体人员对税收管理工作的重视程度和理解程度，主要加强自身企业的生产、经营、环境等明显特征的掌握，以此来改变传统税收管理理念，加深对专业、精细化税收管理的认知[3]。为了在整个企业中积极树立新时期的税收管理理念，企业的管理者和各大管理部门要加强做好企业的税收管理检查、税收管理风险防控工作，使税收管理中的每一项内容都能朝着专业化、精细化的模式进行。同时，要想加强税收风险理念，那么就要改变以往的管理观念之上，改变管理方式，将事前、事后、事中三个方面的管理控制结合起来，形成全过程的税收风险管理模式，进一步避免大企业可能出现税收风险的情况。

3.2加大对收税管理人员的培训力度

文章一直在强调税收管理工作对大企业发展的重要性和影响力度。因此，大企业要想切实际加强企业内部的税收管理工作，那么必须要重视起对相关税收管理人员的吸纳和培训力度，同时加大新鲜血脉和资金的支持，为大企业高水平的税收管理工作提供强有力支撑，进一步提高税收管理水平朝着专业化、精准化方向迈进。上文说到，大企业无论是生产、经营还是环境方面，都是相对复杂的，所以企业的管理层和税收管理技术人员应该结合着自身的企业特点，开展企业内部税收管理的人员培训工作，加强企业内相关税收管理人员的电算化水平和财务分析水平的培训，重点加强税收管理人员信息化水平的培训力度，以此来提高企业税收管理工作的质量和效率[4]。另外，企业还可以聘请一些外界专业的税收人才到企业中兼职讲师的工作，以更加全面、现代化的税收管理知识强化企业员工水平，为企业打造一支高水准、高素质的税收管理队伍。另外，为了进一步提高培训效果，大企业还可以把相关税收人员参加培训的积极性和培训成绩加入到绩效考核当中，适当落实奖惩政策，这种方式不仅能提高大企业税收管理人员的积极性，还能保证企业中的各项税收管理工作能高质量完成。

3.3完善税收管理制度

大企业应该结合着自身的实际情况和国家税收的相关政策来增强企业的税收管理制度，提升大企业税收管理制度的科学性、合理性和可操作性。另外，结合着企业的未来发展方向和现阶段的发展需求，引入税收管理中的风险管理，结合风险管理构架制定风险识别、风险等级评估等风险管理制度。对于大企业来说，只有税收管理风险评估水平，才能真正实现日常的税收管理与企业管理者形成无缝衔接，以此降低大企业在日常的税收管理工作中面临的税收风险。最后，要想保证大企业各项关于税收管理制度的全面贯彻落实，就要对企业的税收管理的信息化建设方面投入支持力度，尽快建立完善的税收管理平台，使企业税收的内部、外部资料充分结合，形成信息资料库，并应用专业的信息化技术和信息化操作水平，强化大企业税收管理的信息化水平[5]。

4.结语

总之，我国大企业正在朝着国际化、多元化、规模化发展，在发展的过程中税收管理工作也会越发复杂。因此，加强大企业的税收管理工作无论对企业资源的优化配置还是企业的经济发展乃至国家的经济发展都有着重大意义。大企业要在加强税收管理工作中不断强化对工作人员的培训力度、加强信息化建设和各项税收管理制度的完善，保证企业的税收管理工作能够精准、有效的开展。

参考文献：

[1]陈艳.大企业税收治理模式：国际借鉴与初步构想[J].税务研究，2019（08）：108-114.

[2]周昆.企业税收风险管理存在问题及应对策略[J].纳税，2019，13（34）：29.

[3]丁阳.企业税收管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2020（12）：50-51.

[4]盛香林.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].今日财富（中国知识产权），2020（12）：135-136.

[5]崔寿芹.企业纳税筹划现状及对策分析[J].财会学习，2021（13）：129-130.