企业内控管理存在的问题及措施研究

杜永红

摘要：企业内部控制管理的好坏直接影响着企业战略布局，对于企业的可持续发展起着至关重要的作用，也是提高企业运营效益、增强企业软实力建设的关键途径。目前，企业内控管理存在对工作认识不足、重视力度不够、治理结构不健全以及缺乏内控管理方案等问题。据此，本文从强化控制力度、促进企业稳定经营、明确管理目标等方面提出建设性的策略，以实现规范企业的经营行为、促进企业内部控制管理制度化发展，并借此提高企业的运营效率，促进企业发展效用值最大化。

关键词：内控管理;体制构建;问题;措施

由于市场经济体制的调整，各企业之间竞争趋势逐渐明显，为了保证企业良性、稳定发展，要加强内部管理与控制工作力度，优化人力资源配置，改良企业管理职能结构，全面提升企业经营效率，带动经济增长。在全球经济视域下，经营风险系数扩大，而一些企业规模小，容易受到冲击影响，构建一体化的内控管理制度，可以大大减弱风险，提高综合实力。

一、企业内控管理概述

（一）企业内控管理的概念

企业内控管理是企业在符合各项要求与前提的情况下，对内部控制的各项事务，如资金流、人力资源配置以及产品生产流程等运营活动进行监督与管理，保证企业各项生产活动井然有序。

（二）企业内控管理的重要性及现实意义

在企业规模扩大的情况下，内控制度的作用会尤其明显，对公司业务活动起着决定性作用。内控体制是生产和经营活动的自我管理，企业必须遵循相关的法律法规，落实各项工作，确保财务信息真实，规范管理步骤，搭建制约性、协作性的内控结构，进而促进企业的可持续健康发展。企业是社会经济的重要组成部分，如果想要获取丰厚的收益，则必须具备一套完整的、人性化的内控管理制度，管控内部经济活动项目，保证资金正常运转，强化核算的准确性。首先，企业通过建立科学的经营管理模式，规范权责分离制度，搭建专门的交互平台，增进各部门的交流协作，共同促进企业战略目标的实现。规范化的会计记账可以规避资金流动风险，在内部审计情况下，各项资金出入具体化，利于后期审查。其次，在内控体制下，企业经营必须在相应规章制度体系内进行，遵循合法合规原则，提供详细真实的财务报表，做到诚实守信，这是占据市场地位的基础性条件。再次，通过建立内控制度，可以有效把握投资项目的立项、评估、决策等步骤，提升投资方案的可行性，降低损失。最后，也可以全方位调配资金，监控项目实施过程，提高盈利水平和管理效率，树立良好的企业文化形象。除此之外，从宏观层面来看，内部环境、风险预控、项目活动控制、信息交互、内部监督这五个要素是内控制度的基点。加强内部控制管理，提高对业务流程的总体把控程度，多方共同参与，维护企业的共同利益，加强对基础性业务的数字化的动态监测，及时清理债权债务，纠正损失，科学监督，可以激发职工的积极性，提高经营效益。

二、企业内控管理存在的问题

当前，企业内控管理面临着经营风险以及财务风险的冲击，在企业生产活动中出现了一些问题。

（一）企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够

当前的一些经营管理者并没有深刻认识到内控管理工作的重要性，经常以个人经验来管理，方式方法不科学，看重短时期的利益，为了降低成本而撤销内控管理机构，工作内容局限。公司岗位间信息传递与沟通不及时，相关业务资料在传送时可能会出现错误。尽管部分企业已经建立了内控管理制度，但范围和内容不够全面，无法覆盖到各个层面，不符合现代化管理要求。在实际的企业运营过程中，管理层关注点大都在产品生产以及销售等环节，将企业经营利润放在首位，对企业内控管理工作的认识不够深刻，未意识到内控管理对企业利益以及发展的重要作用。另外，部分企业在经营活动中，将内控管理简单理解为企业内部的监督与评价，或者是企业制度、规定的贯彻落实，使得内控管理模式缺乏施展的空间，无法发挥其作用。

（二）治理结构不健全

在部分企业内控管理中，同一部门担任多项职责内容，法人治理不够充分，内部审计功能弱化，致使内部管理监督长期处于失联状态，无法准确评价企业真实情况，也无法监管高层工作。企业文化是一个公司的精神支撑，是创建良好内部环境的关键，对于提升职工素养与道德水平方面具有促进作用。但市场上大部分企业都不注重企业文化的建设，只追求经济效益，社会形象差。

（三）缺乏系统的内控管理方案

财会人才是内控管理的一大助力，就目前的情况来看，企业对财会人员的业务培训不够系统，员工也没有掌握内控管理业务的重点，在选拔人才层面，存在“关系链”，阻碍了专业化人才队伍的组建与培育，直接影响后期内控管理的施行。

三、加强企业内控管理的措施

针对企业内控管理中存在的各种问题，各部门需要增加彼此之间的沟通交流，对内控管理中的薄弱环节进行深入解决与处理，使企业在激烈的市场竞争中占据有利地位。

（一）健全内控管理制度，强化财会控制

管理是企业运行的活动之一，内部控制管理制度的建立與完善是其中最为关键的部分，是整个企业的骨架与支撑，它可以维护资产安全，预控风险，大大提高管理和运营效率。在复杂化的市场环境下，只有搭建规范的内控制度，营造和谐公正的内部环境，才能促进企业可持续健康发展。如果不重视财会控制，则会造成不必要的经济损失，现在企业所建立的内控制度无法落实到具体公正流程，内容陈旧，缺乏创新，直接导致经营管理混乱化，工作效率低，不利长期发展。企业需要根据自身存在的问题，制定针对性的解决措施，增强竞争力，推动企业进一步发展。

企业内控制度设计应借鉴内控理论，根据内控法规，对企业当前各项生产活动以及资金流转等方面的情况进行研究与讨论，凭借以往经验及当前市场竞争情况，总结企业发展所面临的主要风险，使企业内控管理制度建设更加层次化、系统化，为企业内控管理工作提供数据支持。同时，企业需要针对各岗位所需的人员配置对资源进行划分，明确岗位责任制的实施标准，规范企业经营活动的决策与约束环节，使内控管理的各个环节都严格按照程序或要求进行。

（二）优化内控环境，加强风险评估

当前，优化内控环境最重要的就是完善内部监督与评价环节，实施的范围应当囊括企业各项经营活动，包括产品生产、销售、岗位责任分配、资金转入转出以及管理机制等。当前企业发展正面临着多样的经营风险与财务风险，需要在优化内控环境的基础上加强风险评估，企业内部的审计与监督机构要按照内控要求对各项经营活动进行评估，发现其中存在的问题并及时改正，提高内控制度的执行力，不断优化内控环境。

首先，企业要参照企业发展目标与环境，建立科学合理的内部监督与评价机制，明确董事会、监事会、经理层的职责，形成制衡性的岗位关系，落实具体工作任务。其次，要设计规划完整的人力资源政策，其中包括职工聘用、薪酬、休假轮岗等内容，优化内控环境。在项目经营中，会遇到各样的风险，企业要想保障经济效益增长的稳定，需设立风险预控机构，组织专业化的风控团队，专项研究风险规避、风险承受，利用套期会计分析投资项目的风险值，适当调整投资金额，避免经济大幅损失。最后，监督管理部门要定期巡查企业业务情况，整理出存在的问题，形成书面报告，以便后期解决。

（三）强化控制力度，促进企业稳定经营

伴随市场经济体制改革，各企业竞争不断加大，为了保持良好的发展态势，要重视内部管理与控制工作，综合分析影响企业健康发展的因素，排查障碍，从根本上提高管理效率。现阶段，企业在经营过程中往往会忽略内部管理控制，在产生采购、生产、销售等层面存在多种问题，影响运营效率，各部门之间沟通机制不顺畅，内部矛盾严重，凝聚力低，无法带来巨大的经济效益。在经济全球化趋势下，企业要多角度分析，强化控制力度，科学调配财务资金，推动项目顺利进行，从而提高市场地位。

企业可以设立举报投诉制度和举报人保护制度，任何人都可以通过内部网络平台，发送企业经营管理中的问题，及时报告解决，创建公正公平的环境。与此同时，为了实现安全生产管理，需明确生产责任追究制度，确立直接负责人，一旦出现问题，则可以即刻确定原因所在，并启动应急预案，做好基础性服务，提升社会责任感。除此之外，在办理经济业务时，必须授权审批，经过特定程序，才能执行。对于公司内部资产，要做好检查，采取重点式管理，加快资金流转。在运营层面，管理部门要全面获取生产、购销、投资、筹资、财务等资料，对比分析，客观评价，为领导层提供必要的决策支持。

（四）明确管理目标，有序开展工作

目前市场上一些企业并不认为内控制度对经营管理有直接作用，通常是制定一些片面化的规章条例，用于应对上级部门的检查，灵活性差，失去了原有的严肃性，实用价值低。在激烈化的市场环境下，企业要跟进趋势，不断填补内控管理制度的缺陷，树立良好的企业文化形象，为企业经济增长提供保障。同时，要根据经营模式和人员组成，调整管理风格，明确目标，促使全体职工形成控制意识。

首先，在选拔管理人才时，要综合各种条件，如业务能力、职业素养、道德水平，采取试用制竞争，摒弃关系、资金等因素，由多个领导人共同评选，最终取成绩平均值，确保竞争的公平性。其次，强化控制力度，明确管理目标，以企业发展的预期目标与市场竞争环境作为基础，完善内控管理制度的各项规定，使其符合市场竞争的要求。最后，评估企业内控管理面临的经营与财务风险，将风险应对理念融入企业文化中，促进企业内控制度不断完善。

四、结语

内控管理制度是企业战略的重要组成部分，对提升综合实力，预防外来风险，保证稳定运营具有正面的促进作用，只有搭建完善的内控体制，才能真正维护企业资金安全。由于近年全球经营风险扩大，各类型企业需积极探索一套适宜自身发展的管理模式，与时俱进，营造公平公正的环境，才能全面调动企业文化、职工素养，从而激励各方面業务开展，达到预设目标。

参考文献：

[1]杨巍.基于企业管理会计角度下企业内控制度的实施与完善[J].财会学习，2020（34）：183-184.

[2]朱静.民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策探究[J].财会学习，2020（12）：229-231.

[3]何锭飞.浅谈中小企业内控管理制度的建立与完善分析[J].财富生活，2020（10）：48-49.

[4]凌敏.浅析企业内控管理制度的建立与完善[J].纳税，2019（36）：229-230.

[5]薛高杰.企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨[J].企业改革与管理，2019（03）：46-47.