探析企业财务内控管理制度建设中存在的问题及建议应用

王成志

摘要：随着企业数量逐渐增多，竞争日趋激烈，为在激烈的市场竞争中占据有利地位，企业应当不断提升内部核心竞争力，占据市场份额，实现发展。企业在运营过程中，财务内控管理是管理中的一项重要内容，重视并推动财务内控管理工作开展，不仅能够帮助企业规避多种财务风险问题，还能够提升企业核心竞争力。财务内控管理工作高效开展离不开制度保障，但由于受诸多因素影响，使得财务内控管理制度建设受限，如缺乏内部控制人才以及内控管理缺乏执行力等，制约企业发展。在本次研究中，将针对问题，提出优化措施，构建完善的财务内控管理制度，促进企业可持续发展。

关键词：企业;财务内控管理;制度建设;问题

在市场经济高速发展带动下，各个行业均获得了长足发展，为充分适应当前时代要求，提升内部竞争力，需要从财务内控管理出发，完善管理制度建设，进一步发挥出内部控制作用，实现企业财务管理水平与效率提升，对企业经营与发展具有重要作用。但在实际工作中，企业在建设财务内控管理制度时，受到多重因素影响，制度建设不完善。制度建设不完善，必然会导致企业内控能力低下，无法全面把控风险问题，不利于企业发展。因此企业应当培养高素质内部控制人才，完善监督机制，优化内部财务管理，发挥制度保障，提升企业经营水平。

1.企业财务内控管理制度建设的重要性

企业在运营与发展过程中，财务内部控制管理工作是一项重要工作，其涉及内容相对较多，如对企业成本费用的把控、存货把控以及所有者权益控制等。企业应当重视财务内控管理工作，明确其对企业发展的重要性，强化制度建设，提升财务管理水平。企业财务内控管理制度建设具有多种意义，主要可从以下几方面阐述。

1.1保证企业内部财务信息准确性与完整性

企业在运营过程中，积极推动财务内控管理制度建设，通过这一方式，能够加强企业内部会计监督行为。不仅能够对企业各项经营活动以及财务活动进行全面监督与审核，同时还能够对企业各项财务会计信息进行审核，从而保证会计财务信息的准确性，能够为企业各项决策提供信息参考。

1.2确保企业内部资产的安全性与完整性

结合企业实际情况与需求，制定出完善的财务内控管理制度，能够引导企业重视风险管控，加强管控力度，还能够使企业管理者掌握企业当前运营现状以及财务现状。在这一过程中，一旦发现问题，可及时采取措施，及时止损，充分保证企业内部资产的安全性。

1.3有利于实现企业战略目标

企业在经营过程中，往往会结合企业发展情况以及行业发展情况，制定战略目标。为实现战略目标，企业应当强化对战略经营管理，还需要积极开展内部控制工作，只有确保这两项工作有序开展，才能够推动战略目标实现。企业通过构建完善的财务内控管理制度，能够将战略目标作为基础，采取一定财务控制手段，进一步管控企业生产活动以及经营活动，带动企业战略目标实现，促进企业良性运转。

2.企业财务内控管理制度建设中存在的问题

2.1财务内控管理监督机制不健全

完善的监督机制是推动财务内控管理制度建设的重要保障，监督工作主要分为两方面内容，一方面是进行内部监督，由企业审计部门开展。但审计部门在日常工作中，监督工作流于形式，并未发挥出实质性作用，未能对企业内部进行全面监督。并且内部审计部门通常是由企业管理者进行管理，未赋予其一定权威性与独立性，易受到管理者主观意识影响，监督作用得不到发挥。其次则是外部监督，如政府监督以及社会监督等，但外部监督效率十分低下。造成这一现象的主要原因是由于缺乏统一监督标准，并且在监督过程中，缺乏沟通与交流机制，无法及时交流信息，使得监督质量低下，不利于财务内控管理制度建设。

2.2内控管理缺乏执行力

企业在推动财务内控管理制度建设中，由于内控管理缺乏执行力，是制约制度建设的重要因素，主要可从四个方面概述。首先企业对内部资源管理不够完善，存在一定应收账款，甚至还存在长期挂账现象，资金无法及时收回，不利于资金管理工作开展。其次企业存在合同签订不规范问题。在合同签订过程中，由于合同要素缺乏完整性，未及时签订合同，还存在合同过期等问题，这些因素均导致管理质量低下。再次企业物资采购管理方面存在一定问题，企业在长期发展中，逐渐形成先采购后申请的习惯，这一做法不仅违背了企业制度要求，还影响企业内部资产安全，造成资产浪费等问题。并且针对部分物资，发放十分随意，并未按照物资发放流程进行操作，易引发物资管理风险。最后存在实际支持与预算不符问题，并未按照预算合理控制支出，因而产生预算与实际支出差异较大，造成这些现象的主要原因是由于内控管理缺乏良好的执行力，制约了财务内控管理制度建设。

2.3缺乏内部控制人才

在财务内控管理制度构建中，人才因素是影响其构建质量的重要因素，高质量人才能够推动财务内控制度建设，反之若人才综合素质低下，必然会制约财务内控管理制度建设。当前企业在推动财务内控制度建设中，专業内部控制人才数量稀少，缺乏全面型人才，制约了制度建设步伐，同时也将制约企业发展。在企业内部，虽然具有一定财务型人才以及审计型人才，但这部分人才在知识储备方面存在单一性，如财务型人才虽然掌握了较为丰富的财务知识，但对管理类知识掌握不充分，未覆盖到企业各个环节中，因而无法开展全过程财务内控管理工作。当前企业财务内控管理工作主要是由财务审计人员负责，但这部分员工综合素质低下，知识与技能掌握不充分，使得财务内控管理制度建设工作受到影响。

3.企业财务内控管理制度建设路径分析

3.1构建完善的财务内控管理监督机制

企业在推动财务内控管理制度建设中，为确保制度建设工作顺利开展，应当发挥监督作用，结合企业实际情况，构建完善的监督机制。通过构建监督机制，能够对企业内部资产以及资金核算等工作进行全面监督与审核，还能够监督财务预算工作开展情况。通过这一方式，能够从根本上提升企业内部财务管理监督效率，推动战略目标的全面落实。其次在企业内部监督中，企业可在内部构建出完善的财务审计机构，并赋予其一定独立性与权威性，充分发挥出内部审计机构的作用，对企业经营活动以及财务活动等进行全监督，提升财务内部管理监督质量。最后在企业外部监督方面，企业应当及时公开各项信息，注重接受社会以及公众的监督。通过强化监督，有利于提升工作效率，完善财务内控管理制度，实现企业发展。

3.2构建完善的组织机构以及工作机制

企业在推动财务内控管理制度建设过程中，应当进一步完善组织结构以及工作机制，并发挥其作用。首先可成立内控委员会，在内控委员会中，主要是由企业领导以及管理者担任主任职位，业务部门以及监督部门负责人需要作为内控委员会的主要成员。通过构建内控委员会，对企业开展全面风险管控，审批工作报告，对各部门的业绩进行考核，同时也是财务内控体系的建设者与实施者。其次在企业内部，可组建内控办公室，主要负责组织内部控制工作，结合企业实际情况，编制出完善的内控计划。在内控办公司成员选择中，可选择熟悉业务人员。最后构建内控专业小组，结合企业业务特点，对工作进行合理安排。内控专业小组可分为多种类型，如日常管理小组以及财务管理小组等。在小组构建完成后，应当制定理会制度，对财务内控管理制度建设问题进行探讨，发表意见与建议，推动财务内控管理制度构建，实现企业发展。

3.3强化专业人才培养工作

大部分企业在开展财务内控工作时，均是由財务人员负责，企业内部缺乏专业财务内控人才。为推动财务内控管理制度建设，发挥财务内控作用，带动企业发展，应当加强专业人才培养工作，提升人才综合素质，确保财务内控工作质量。首先针对现有员工，应当定期组织学习与培训工作，在培训中会教授专业理论知识以及技能，还会讲授财务内控知识，通过培训，能够丰富其知识体系，掌握更多技能。在此基础上，还可邀请相关方面的专家开展讲座工作，为员工答疑解惑，通过案例分析等方式，使其对财务内控工作有着深入了解。其次企业应当提升人才准入标准，在招聘环节中，全面考察应聘人员，选择高素质应聘人员，为现有队伍注入新鲜血液，发挥人才优势，提高财务内控质量。

4.总结

在经济新常态下，企业在发展中面临激烈的市场竞争，为提高内部竞争力，企业需要重视并推动财务内控管理制度建设工作，进一步提升内控管理能力，提高企业经济效益，实现企业可持续发展。

参考文献：

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