房地产开发企业财税管理现状与应对方案分析

摘要：财税管理是房地产开发企业的重要工作，对提升企业的经济收益有重要作用。随着经济市场不断变化，对房地产开发企业的财税管理要求越来越高，要求企业创新财税管理方法，提升企业财税管理效果。本文针对房地产开发企业的财税管理进行分析，文章主要阐述了房地产开发企业财税管理现状，并提出了房地产开发企业的财税管理风险，也探究了提升房地产开发企业财税管理效果的有效策略。

关键词：房地产开发企业;财税管理;应对方案

房地产开发企业是一项综合性的企业，涉及到多种房产相关的工作，但是在多个工作环节中很容易出现纰漏。为了使各环节工作良好运行，需要企业发挥管理职能，尤其是企业的财税管理应不断提升，帮助企业在新时期的强烈竞争下发挥管理优势，提升企业经济实力。但是在目前的房地产开发企业财务管理中出现一些问题，企业的财税管理手段不够有效，不能帮助企业在新时期快速发展，提升企业的核心竞争力。

一、房地产开发企业财税管理现状

为了了解当前房地产企业财税管理情况，对某房地产开发公司进行调查，在调查中发现当前企业存在一些问题，主要有：房地产企业领导对财税管理工作重视程度不足、房地产企业财税管理工作者的工作能力不强、财税管理工作缺少规划以及企业财税风险很大，这些问题的存在严重影响了企业的经营效果。

1.房地产企业领导对财税管理工作重视程度不足

财税管理作为房地产企业的核心工作，对企业的发展和收益有重要影响，对企业的能否在新环境中站稳脚跟有决定性作用。对于房地产公司的工作涉及到土地买卖、拆迁搬迁工程、建筑设计、施工、销售等多个项目，在财务管理上有很高的要求。需要企业有强大的财税管理团队和专业的财务管理手段，帮助企业在一项又一项工作环节中顺利进行。而在目前的房地产公司中发现企业领导对财务管理的重视程度不足，导致了企业的财务管理从源头上出现问题。企业领导的态度对财税管理工作有重要影响，只有领导将这项重要的工作重视起来，才會带动员工积极开展工作，将企业财务良好管理。而大部分的房地产开发公司的企业领导没有重视企业的财税管理工作，使企业的财税风险明显升高，对于企业管理部门没有加强建设，导致了财务管理工作效果不佳，从而导致了不好的结果产生。

2.房地产企业财税管理工作者的工作能力不强

在调查中还发现，房地产企业相关财务管理的工作人员的工作能力不足。工作人员的专业能力是保证工作良好效果的核心，面对大量的财务以及税务，需要工作人员的专业知识以及管理能力，保证企业资金的正常运转。对于财务人员的财务问题分析应当为企业领导的决策提供依据，使领导在投资项目或者财产分析时有准确的分析依据。而当前房地产开发企业的财税管理员工既没有过强的专业知识体系，也没有高尚的职业素质，不能为企业领导的决策提供支持，导致很多项目的活动没有相关财产预算，使实际活动中的资金使用与企业自身经济情况差距较大，不利于资金的良好控制与流转。对于一些重要的项目上，由于缺少合理的分析和管理，使项目缺少资金，从而耽误工程的整体进度和计划，导致大量的经济损失，不利于企业发展。

3.财税管理工作缺少规划

在财税管理工作中应当合理规划资金使用，财税在企业的成本资金中占有重要部分，对企业的投资影响很大。在前期的管理中，企业应将财税合理规划，了解财税相关政策，有利于今后工作中合理控制财税风险。而当前的房地产开发企业缺少对财税管理工作的规划，没有将重点放到税务管理上，对有可能发生的问题没有做出预判，导致问题已经发生的时候再去思考解决办法，使相关工作开展混乱，并找到解决问题的源头，严重影响了工作的进度。

4.企业财税风险很大

在调查中还发现当前企业的偷税漏税问题很大，使企业造成违规现象，对企业的发展严重阻碍。企业的会计对企业财务管理有很大影响，由于人们工作方法不同导致了解决问题的方案不同，对于不同的财物管人员有不同的解决效果。 例如，在财务管理中的工作人员的人工费和其他项目费按照项目的间接费用进行划分，就会大大降低土地增值税的税额，由于增值税的金额数目很大，将增值税有效降低的方法就是将开发成本提高，而将其他费用与人工费纳入项目间接费就是将投资成本增加的途径。所以，在财税管理上会出现很多细节问题，导致了财税管理失效。

二、房地产开发企业的财税管理风险

对于房地产开发企业的财税管理存在一定风险，主要是企业没有设立专属财税管理部门、企业财税管理制度不完善以及企业对最新财税政策不了解。

1.企业没有设立专属财税管理部门

由于很多企业没有设立专属的财税管理部门，导致企业的财税风险的发生。在企业中重要的财务工作岗位上缺少税收管理岗位，和相关专业人士，在部门的人员组织上没有清晰的规划，对专属部门的设立没有加强重视。在涉及到财税风险管理工作时，没有专业的员工或部门对财税风险进行分析，导致财税风险严重，并不能合理控制。而一些企业的相关工作人员不具备专业能力，企业领导认为涉及到财税工作的情况较少，聘请一些兼职人员或者企业的其与财务员工进行有关工作，使一些相关财税风险的工作没有得到良好的效果。对于企业税务风险没有进行预测，使风险来临时打乱了工作节奏，影响企业资金运转。

2.企业财税管理制度不完善

导致房地产开发公司的财税风险的原因还有企业的财税管理制度不完善，由于财税管理的工作复杂多项，对于工作的开展应当有完善的工作流程和工作标准，而企业没有制定相关人员考核机制与评价机制，导致员工在相关工作的开展中没有清晰的工作目标和工作动力，即使设立专属的财税管理部门也没有发挥部门职能，影响了工程效益。对于有效的财税管理体制应有统一的工作目标和计划，对于人员的培训应积极开展，不断提升企业的人员建设，让员工了解科学的纳税观念，摒弃传统的工作方法，将更新过的专业知识加以学习，并发扬不断切进取的精神。随着经济市场的不断变化，企业的一些财税管理面临改革，而企业没有采取相关措施，使企业财税改革进度落后，导师税务风险的发生。

3.企业对最新财税政策不了解

对于房地产的税收政策经常发生着改变，企业应及时了解国家最新税收政策，将老旧的税收信息进行更新，防止税收变化带来的项目风险。但是很多企业对最新的财税政策不了解，依旧采用之前的税收额度和方式进行活动，导致企业的资金预算有误，产生一定成本风险。另外，房地产企业的部门较多，对于企业的财税工作涉及到很多的工作环节，需要企业员工加强信息流通，但是企业各部门缺乏沟通和交流，对于很多税收政策和财税信息不了解，使各部门协调不畅，影响了工作的进度和效果。

三、提升房地产开发企业财税管理效果的有效策略

1.加强对企业的财税管理工作的重视程度

对于新时期的企业财税风险有了新的风险种类和情况，为了加强企业的财税管理效果，应从源头上解决问题。企业领导是企业组织的核心，只有企业领导重视起财税管理工作，才会进行接下来的工作开展。企业领导应正确认识财税管理对企业发展的重要性，并了解正确的财税管理工作方式和内容，将企业的财税管理部门良好建设。另外，企业领导应起到带头作用，加强宣传财税工作的重要性，加强企业员工的认识，并为专属财税风险管理部门的建设提供相应资金支持，使部门人员组织建设以及办公设施设立完整。使企业各部门提高认识，并加强配合，使部门之间的良好协作，对于新时期的相关财务税收政策信息等交流互通，使企业各部门的工作有序开展，在相关工作开展时达到统一，有利于工作提升进度。

2.提升企业财税管理的工作能力

提升企业相关工作人员的工作能力是财税管理工作良好开展的重要途径之一，员工的职业技能对工作效果起到决定性作用。所以企业应加强相关专业人员的建设，打造一个专业实力过硬的财税管理部门。首先，应当加强引进高素质的专业财务管理员工，将自身专业能力充分发挥到工作中去，挖掘自身潜能，不断提升自身工作能力。引进新员工对部门建设有积极的意义，可以强化部门人员建设，年轻力量将最新的工作方法和专业知识理念宣扬，有效带动老员工继续学习，全面提升部门综合实力。其次，企业应加强对员工的培训，将最新工作方法引进，并加强员工的专业知识理论，将最新的税收政策宣扬，使部门员工共同学习，共同进步。企业不仅要提升员工的专业知识培训还要开展思想道德培训，让员工树立正确的工作态度，发扬积极进取的学习精神，不断提升自身工作水平，并提升思想认识。由于财税管理工作涉及到与多个部门打交道，所以还要提倡员工主动沟通的意识，培养员工高效沟通的能力，并不断提升思想觉悟，发挥工作责任心，正确对待每项工作任务。另外，为了帮助企业财税管理部门员工提升工作能力，鼓励员工考取相关职业资格证书，使自己具备相应工作资格，并强化自身专业能力。在学习的过程中，员工对专业知识有系统的理论学习，不仅能加深自身的理论知识还有利于在相关工作中顺利进行。

3.建立健全的财税管理体系

企业应建立完善的财税管理体系，帮助部门完善管理标准，并制定相关财税制度，强化相关人员管理，防止违规现象发生。一方面，企业的财税管理部门应有全面的管理制度，完善员工的工作行为，并规范员工工作态度。对于各项事务的开展有一定标准和规范，防止一些不法分子进行违规操作。同时，设立部门考核与测评机制，帮助员工不断完善自身发展，使员工更加了解自身的工作问题，并有效的检验员工的专业知识体系，从而帮助员工有针对性的提升自身知识结构。并对相关人员采取奖励或者惩罚机制，对进步较大的员工进行奖励，使员工的工作积极性提升，并及时对工作人员的工作表示认可，激发起工作人员的工作斗志，并更进一步加强工作上进心。同时对其余员工进行激励，将良好的工作作风进行发扬。对于表现不佳的员工进行处罚，将违反规定的情况进行说明，对员工进行合理提示，有利于员工有针对性的改正，并激发出员工的危机感，加强改善自身工作情况，成为思想积极、热爱工作的优秀员工。另一方面，在企业设立岗位监督部门，对员工的工作进行监督管理，在此过程中监督人员会对相关工作人员的工作情况进行跟踪，并及时发现员工工作中的失误或者问题，有效的提醒员工及时改正，为财税管理工作提供有力保障[1]。

4.全面防控企业的财税风险

对于房地产开发企业中的财税风险管理工作应十分注意，企业应运用有效的管理措施，全面防控财税风险。首先，企业应运用先进的科技管理办法，在税务信息管理系统上严加管控，防止偷税漏税的问题发生。对于房地产开发企业涉及到的交易项目很多，对于交易发票的管理应当不断加强，设置完整的发票管理体系，将重要的税费项目票据合理管理。在税费核算工作中，要严格按照国家的相关政策以及相关法律法规进行核算，及时发现核算中出现的问题，并找到问题的原因，将问题有效解决。企业不仅要做好内部防控，还要与外部的税收部门进行良好沟通，了解税收要求，并按照在有关标准进行税务工作。其次，在企业的税务管理部门中要加强税费风险管理，加强企业税费风险部门的专业程度，要求相关人员具备风险分析能力，找到问题根源，并设置详细控制方案。对于每年的纳税金额进行记录并统计整理，观察税收金额变化，并分析出税收规律，有效的将今后的税收情况进行预判，降低未来的税费风险，帮助企业增加收益，提升企业利润。最后，企业应建立合理的财税风险预警，在风险来临前有明显的提示作用，为企业的财税风险管控预留充足的时间，使财税管理工作良好运行，成功降低税费风险。设立完整的风险评估系统，将风险等级清晰划分，帮助决策人员清晰认识。税务问题的发生对企业的影响巨大，企业要加强对税费风险的认识，采取有效管理措施，避免财税问题带来的影响[2]。

5.创新财税管理工作方法

加强企业活动中的合同管理，有利于企业的财税管理。对于房地产开发企业来说，有着繁多的合同需要整理，在土地买卖过程中需要签署土地买卖合同，在建筑设计中应签署设计合同，在工程施工中要签署施工合同，以及在房屋买卖中要签署房屋买卖合同。大量的合同涉及到大量的税费，对于相关工作人员签署合同时应加强对合同的了解，积极培训员工合同知识，防止在合同签署过程中出现问题。并重视合同管理，将各种手续资料整理完善，防止发生合同风险。将税费管理与合同管理统一结合，有效的创新了工作方法，使工作效果更加优化。合同管理部门与财税管理部门要积极配合，加强工作中的交流，将合同中的财税风险及时发现，并及时进行风险管控[3]。

四、总结

综上所述，房地产开发企业的财税管理对企业的经营和发展有重要作用，对于当前的房地产开发公司来说，财税管理工作情况还有很多问题和不足。为了迎合新时期的企业发展，企业应加强财税管理的改革，通过加强对企业的财税管理工作的重视程度、提升企业财税管理的工作能力、建立健全的财税管理体系、全面防控企业的财税风险以及创新财税管理工作方法等有效策略，全面提升企业的财税管理效果。

参考文献：

[1]房地产开发企业财税管理现状及应对措施[J].行政事业资产与财务，2020（21）：62-63.

[2]张雪琴.房地产财务动态管理模式分析[J].经济学， 2019，002（003）：P.65-66.

[3]孙立伟.房地产企业财务管理中的主要问题和应对策略[J].当代会计，2020，000（005）：59-60.

作者簡介：王晓霞（1984.6-），女，民族：汉 籍贯：广西兴安县 学历：本科，职称：中级经济师，研究方向：税收筹划，企业内部审计。