探讨税务审计中的纳税会计工作的影响

雷雨柏

摘要：企业能否正常的运转，取决于企业的财务管理是否科学合理，并能满足企业的发展需求。财务管理最重要的组成部分是税务会计，随着中国税收制度的不断改革，企业越来越重视税收会计，金融部门对企业的税收行为实行严格控制和管理。为了开展相应的税务审计工作，税务会计必须具备强有力的专业技能，同时约束有关部门工作人员的行为，还必须传授相关的工作方法，本文深入分析了税务会计的相关工作。

关键词：纳税会计;税务审计;分析

根据相关研究表明，国外会计体系由税务会计、财务会计、管理会计三大支柱组成，这也是形成企业体系的基础，在税务会计改革的过程中占据重要价值作用。企业管理制度和现代社会会计制度的发展，在税务审计的持续深入改革方面也取得了进展。

实践表明，税务会计工作不仅包括承认、计量和核算与税务有关的经济活动等方面，而且还包括税务规划等特殊方面，因此税务会计人员的要求更高，需要履行基本职能和职能关于税务会计的具体职能——税务规划，有关人员必须利用税务规划活动，以确保公司内的所有活动都受到监督，并能实现目标。企业税收成本的降低主要是实现低、晚税收，逐步提高企业税收会计决策地位。

一、基本概念

一般而言，税务会计主要活动与税务有关，包括纳税人和国家税务当局的相关税务活动。在纳税人一级，税务会计可以逐步完善税务会计，在纳税人一级，可以称之为税务会计。因此，多被称为税务会计。

所谓的税务审计，就是税务检查、稽查和政府审计等跟各种涉税事项有关的检查、监督等活动，具有纳税检查权的相关机构对纳税人和扣缴义务人依法纳税，履行扣缴义务等情况开展的活动实行检查与监督[1]。

二、纳税会计对税务审计的影响

（一） 纳税会计职能可增强税务审计的吸引力

税务会计有自己的内容，财务会计有自己的工作内容，工作内容不同，因此发挥不同的作用，发挥不同的作用。税务会计师财务会计的一个重要组成部分是跟踪企业的发展情况，他们的职能不断变化[2]。税务审计职能与税务审计员的职能非常相似，即在企业经营过程中，如有相关税务事项需要审计，应根据相关法律法规对企业的税务状况进行认真审查和严格审计，以便因此，在企业的实际发展过程中，逐步完善税务审计需要对企业内部的实际数据进行有效分析，以帮助企业确定发展方向，规划发展目标，全面提高企业竞争力。

（二） 集中纳税业务可提升税务审计的效率

纳税工作是需要财务会计单独进行的工作，统计企业的相关涉税业务，然后再调整相关的工作人员。因此，在税务工作中工作分散，无法同时进行在大多数情况下，应由有关工作人员严格按照有关法律和条例记录个人所得税，并由会计师进行最重要的审计。扣除社会保障费用后，雇员的月工资与个人所得税分开。此外，公司所有员工的奖金也由财务会计师管理。因此，在进行税务审计时，总会有时间和总体质量等因素，导致有关会计师工作中出现错误，导致税务审计的准确性降低，对财务职能的运作产生重大影响[3]。因此，在实际工作中，为了方便工作，确保税收会计的逐步完善，企业应发展全面的所得税会计制度。这不仅有助于保护公務员的合法权益，而且有助于提高会计师的个人综合能力，并逐步提高公司税务审计的效率和质量。由于税务会计工作的复杂性，有关会计师必须更加专业才能完成相关工作。

（三） 纳税会计职能可提高税务审计的工作效率

当公司的有关管理人员对财务管理不够重视时，在逐步改善公司的各种财务方面存在问题，没有专业财务人员整合公司内部数据，从而造成最终报告中明显缺陷，税务检查在整个税务审计过程中发挥着非常重要的作用。由于税务检查局在税务审计中发挥着重要的监督和管理作用，其主要任务是管理财务税务工作。重点放在审查公司犯罪，例如逃税。这种严格的管理和监督能够有效地降低风险发生的可能性，税务会计是一项独立和有区别的职能、流程和内容，可以高度标准化[4]。

三、税务审计工作开展的策略

当下我国的社会主义经济文化在不断地发生变化，企业也随着这些变化不断地进行发展。企业的纳税问题永远都是最重要的问题，因此这方面的问题一定要重视，并且制定优良的计划来解决相关的问题，企业应该建立相关的纳税机构，聘请专业的人员来对企业的纳税相关问题进行管理[5]。有关税务人员必须具备高度的技能和能力，当企业在实体发展过程中面临财务风险时，税务人员可以利用其专业技能来充分解决企业的问题，这意味着财务人员必须充分了解相关法律和条例，在这种情况下，必须能够避免企业。此外，增加税务审计工作人员的工作日使他们的工作更加困难，并带来了巨大挑战。

（一） 纳税会计人员的专业素质

（1）理论知识扎实的人员

企业只有在具有竞争优势的情况下，才能在市场经济中发挥作用，因此需要不断的发展机会。企业更加重视自己的可持续发展，当公司的相关管理人员招聘税务人员时，他们必须招聘具有扎实的理论知识，并能够不断提高专业水平的人员。一般来说，这些专业人员逐步提高工作待遇，充分利用工作中的专业技能，为有效管理财务风险和企业的长期稳定发展奠定了坚实的基础[6]。

（2）经验丰富的工作人员

拥有经验丰富的工作人员在进入一个新工作环境的时候，他能够非常迅速地进入工作状态当中，并且有自己一套的做事风格，他可以根据企业的税务情况来对是自身进行调节，以此来适应企业环境，对企业的发展发挥作用。如果企业在不可避免的错误情况下承担财务风险，这些人还可以非常冷静地处理问题，然后利用丰富的经验和专门知识有效地解决相关问题;也可以逐渐增加企业发展过程中出现的财政问题，首先解决问题，帮助企业减少损失，促进更多的效益[7]。

（3）全能型工作人员

在整个企业的运行管理过程中，总是会出现这种各样的问题。全能型的工作人员便会对企业的人力进行相关的调整，能够在其中扮演各种角色。帮助企业中洽谈的工作人员缓解很多的工作压力，还能够为企业降低很多的损失。因此全能型的人才在企业的过程中，具有一定的带头作用，还能够促进工作人员之间良好的交流与合作，促进企业人才良好的内循环，时企业的整体发展效果更佳，为企业的创建更多的收益。

（二）税务审计对节税筹划的确认

不管是哪种纳税人企业，都应有节税的意义和行为，科学合理的节税可以对企业的发展产生很大的效益，这是纳税的另一种方式。节税是税收筹划的一种方法有关国家审计员在监督企业税务行为时，合理确认了企业的税务节约行为[8]。企业税务专家可以通过使用优化条款来节省资金。合理利用国家出台的相关税收优惠，为企业节省税收。与此同时，通过财政规划也有可能实现税收节省的目标。因此，在会计过程中，企业选择适当的会计处理来减少企业的纳税义务。企业应该改变以各种方式省钱的方式，以促进给自己带来更多的好处。

（三） 对纳税统筹工作开展高要求

在税务审计的相关工作中，纳税工作的顺利开展对其有着深远的意义。在企业实际开展纳税筹划的相关工作中，如果其相关的工作流程以及工作内容不全面或者不合理，那么就会导致财务方面的工作出现一系列的问题，引发财务风险。所以企业在开展相关的纳税统筹计划工作的时候，一定要认真地对待，精确细化相关的工作内容。

四、结语

综上所述，企业在发展的过程中，税务管理工作对其的影响逐渐提升，因此，企业应改进管理，积极引进高端专业人员，促进企业的更好发展，促进企业员工之间的良好沟通、良好合作，促进企业发展。企业内部的相关监督和管理需要加强和深化税务工作的内容，这对逐步提高企业的经济效益目标十分有利。因此，企业在开展税务协调工作时，必须遵守相关法律法规，逐步改善企业偷税漏税现象，避免企业违法行为。企业能否进行有效地经营关键在于纳税方面，所以企业在实际的操作过程中要完全掌握企業内部的财务状况，结合我国相关政府规定的纳税条例，为企业自身完善内部的财务管理制度，全面落实，可促进企业的发展更健康、更持久。并且纳税会计可以使税务审计工作开展更加的顺利，全面提高我国整体的经济水平，促进我国的社会发展更进一步。

参考文献：

[1]韩勇.试论内部税务审计对企业税务管理的重要作用[J].中国集体经济，2020，650（30）：100-101.

[2]蔡文珠.当前事务所税务审计中存在的问题及改进策略[J].财经界，2020，564（29）：219-220.

[3]李静.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].商情，2020，000（011）：38，61.

[4]陈丽燕.企业财务清算中会计实务与税务审计工作研究[J].山西财税，2019，484（06）：58-59.

[5]问八宝.以税务审计为核心的大企业税收风险管理探讨[J].财经界（学术版），2019，526（18）：227-228.

[6]曾晖.税务师事务所对上市公司税务审计的要点分析[J].会计师，2019，000（008）：51-52.

[7]王锐丽.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].现代经济信息，2019，000（016）：277.

[8]罗永红，雷建才.对企业破产清算中会计与税务审计实务的分析[J].职工法律天地，2019，000（004）：84.