业财融合趋势下为非财务人员提供财务培训的思路

薛红琛

摘要：随着信息技术的飞速发展，财务的记账职能逐渐弱化，并逐渐向企业决策支持、业务支持的方向发展，业财融合成为企业财务发展的必然趋势。财务培训作为打破财务与业务之间壁垒的重要方式，可以帮助财务人员迈出与業务融合的第一步。本文梳理了为非财务人员提供财务培训的整体思路，并对财务培训的方法做举例说明。

关键词：业财融合;财务培训;非财务人员

随着信息技术的飞速发展，会计电算化水平和企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，简称ERP）普及率得到了很大的提高。计算机在一定程度上代替了人工核算、记账、编制报表的工作。财务数据更丰富、更精确，企业的会计记账效率和财务管理质量也得到了极大的提高。随着近几年大数据以及人工智能+

（Artificial Intelligence Plus，简称AI+）时代的到来，未来企业ERP系统的错误率会逐步降低。这就会导致财务的记账职能会越来越被弱化，逐渐向企业决策支持、业务支持的方向发展，业财融合成为企业财务发展的必然化趋势。

一、业财融合趋势下财务职能的变化

传统财务的职能是事后性的——在经济业务发生后将其准确反映在财务报表上，再按规定报送财务报表给相关部门。在这个模式下，财务与业务几乎没有交集，各部门各司其职、信息不互通，企业管理者也很难依赖财务数据分析做出业务上的决策。

几乎每个公司都可以看到这种情况出现：财务抱怨业务部门没有财务意识、流程不规范;业务部门抱怨财务流程复杂、不能支持业务发展。其实出现这种情况的根本原因就是由于业务和传统财务的职能目的不同。对业务部门来说，他们的职能和业绩目标是尽最大的努力为企业拿到更多销售额、创造更高的产值。而传统财务的职能目标几乎与这个没有关联，甚至有时因为流程限制无法支持业务完成职能目标。双方又缺乏沟通，导致互不理解，进而产生各种矛盾。

所以财务的职能需要尽可能前移 ——由事后核算转到事前指导、事中监督、事后分析反馈。这要求财务走出办公室，尽可能地去了解业务，深入到企业的销售活动、运营活动中。财务先迈出一步，打通与业务部门之间的壁垒，才能使财务与业务有合作共赢的机会。

财务的转型不仅仅是顺应时代趋势，更是企业精细化管理的必然方向。在如今日益激烈的竞争环境下，财务可以通过对业务的了解和自身的专业素养，事前为业务决策提供数据分析支持、设定目标，帮助企业更游刃有余地参与市场竞争;事中监督运营活动，保证经济活动合规开展、成本可控;事后准确记录并提供各维度业务需要的分析报表，及时反映运营活动中的问题，促进资源的优化配置，使企业更好地完成整体目标，实现企业价值最大化。这就是业财融合的意义。

为了实现业财融合，企业的管理层首先要有财务导向的思维方式，相应调整财务的组织架构。比如，近几年财务合作伙伴（Finance Business Partner，简称Finance BP）的财务岗位在一些大型企业中越来越普及。这个角色需要理解业务的商业逻辑，并给业务部门专业的财务支持，让财务业务化、业务理性化，使财务和业务有机结合在一起。

另外，企业还需要加强信息技术系统建设。虽然目前大部分企业都采用了ERP系统，但由于大型系统的建设、维护成本过高，很多企业，尤其是中小型企业，没有能力来负担这部分成本。在ERP系统没有得到适当的升级和维护的情况下，想得到完全适合经营管理需要的财务报表往往会很困难，或者需要财务人员大量的人工判断，使得业务活动难以得到财务精准的支持，从而制约业财融合的发展。

从财务的角度来说，除了工作上的接触，跨出业财融合的第一步也可以从为业务部门提供各种财务培训开始，来提高管理层及业务人员的财务思维。通过专业的知识和一定的培训技巧，逐渐向业务渗透财务的理念。财务培训旨在拉近财务与业务的关系，逐步从思维上影响到管理层和业务部门，所以需要一些较为专业的培训方法。本文结合职业培训师教程（Train The Trainer，简称TTT）的技巧，梳理财务培训的整体思路，并对可以用到的培训方法做举例说明。

二、为非财务人员提供财务培训的思路和方法

财务人员在对非财务人员进行培训的时候，需要从培训的目的——业财融合出发来整理培训的思路，不能照本宣科，将财务专业的知识通读一遍就结束培训。而是应结合企业的实际情况，从业务的角度出发，有针对性地准备培训内容，并灵活利用培训技巧，使业务人员理解财务背后的逻辑，从而达到业财融合的目的。

（一）培训前准备

1.克服紧张情绪

财务工作的性质决定了财务从业者往往比业务人员更内向，在与业务人员接触时更容易感到紧张和怯场，尤其是站在平台上做培训师的时候。做开展财务培训的时候，财务人员需要在心态上接受紧张情绪。紧张是正常的生理反应，适度的紧张可以集中人们的精神，帮助他们完成困难的工作。财务人员可以利用紧张情绪更好的完成培训工作。

2.充分准备

充分的课件准备可以帮助培训师理清培训思路，也是培训是否能成功的关键步骤。在培训内容的选择上，财务人员可以在培训前询问管理层的意见或在各部门征集感兴趣的话题。如果是占用工作时间的内部培训，一次培训时间不宜太久，建议每次1～2小时比较适宜。如果需要讲的话题较多，分开几次培训可以保证培训效果。如果很多话题合并到一起，但是每一点都只是一笔带过，反而会使培训流于形式，失去培训效果。

另外，提前熟悉培训的环境、尽可能在实际演讲的地点去模拟演练，这样可以帮助培训者更好地设计课程、控制时间。充分的准备在很大程度上会使培训者更有自信，也有利于紧张情绪的缓解。

3.良好开场

设计一个良好的开场可以在培训之初就使观众产生兴趣，为成功的培训打下基础。ABC法则可以帮助大家更好地设计开场：

（1）注意力（Attention）

一般来说获得观众注意力有提问、讲故事、播放视频、运用幽默等方法。以提问为例，在提问前可以将问题设计为封闭式或一到两个词就可以回答的问题，并提前想好对于各种反馈的应对方式，或直接用反问的方式自问自答。提出问题后最好停顿片刻，给观众思考的时间，并通过眼神交流和微笑鼓励观众，同时主动举手带动观众回答。在提问后，不管得到的回答是正确的还是错误的，都要给予回答者认可和鼓励。对于提出的问题，可以不在当下回答，让观众带着问题，在培训中间或结束时再带大家回顾问题、找到答案。

（2）好处（Benefit）

培训者在开场时可以从观众自身的需求出发，简单跟大家交流一下参加培训的目的，并引出培训对观众的好处。在企业做内部培训时，一般参加的都会是有一定财务知识需求的人员。在组织培训时也可以适当考虑将观众分类来举办培训。比如，对管理层的财务培训侧重点应该在解读财务报表和内部分析报告、全面财务管理、全面预算等方面;对销售部门的财务培训可以侧重财务报表和内部财务分析报告中的销售、边际贡献、以及应收账款管理和现金流等方面的内容。

（3）可信度（Credibility）

在企业内部培训财务知识时，最容易受到各个部门的挑战。因为财务数字的源头是经济业务活动，各部门对本部门的业务活动是非常熟悉的。从业务的角度出发，会遇到很多财务人员没有思考过的问题，所以要求培训者不仅有丰富的财务知识，还要十分了解企业的业务活动及管理的需要，才能在培训中树立自己的可信度，达到更好的培训效果。

（二）现场培训

1.培训思路

在向非财务人员培训时，可以从建构主义思维出发，利用“聚焦问题——激活旧知——求证新知——应用新知——融会贯通”这一思路来导入财务知识，保证培训的效果。

比如，在讲解完财务利润表，且未讲解现金流量表之前，可以通过提问来聚焦问题：“利潤与现金谁更重要？”一般情况下两个答案都会有人回答。现场可以请几位观众阐述一下自己的理由（激活旧知），但培训者不立即判断答案是否正确，借此引入现金流量表的概念。带领大家认识了现金流量表（求证新知）后，可以举两家企业的简单例子，一家企业现金流很好，但利润差;另外一家利润好，但现金流差，来让观众直观地看到两者的区别（应用新知）。最后带领大家认识现金流与企业发展的关系的几种情形，回答前面提出的问题，达到融会贯通的效果。

除了上述思路，合理运用二八原则、结构性思维来梳理培训内容，也可以使讲述更有逻辑性，使非财务人员更容易代入到财务思维中。

2.现场互动的方式

在培训现场，互动是一种非常有效提升培训效果的方式，一般有提问、分组讨论、实战演练、小组竞赛等形式。

关于提问，在上文已有举例，此处不再赘述。其余三种方式也是提升和调整课堂气氛、加强观众参与感的重要方法，可以视情况使用。使用时需要注意的是，培训师必须清晰地设定讨论内容和规则、合理控制现场和互动的时间。在互动时培训师可以在观众区域来回走动，参与到小组中，给观众鼓励，也可以设置一些小礼品来作为互动的激励。

此外，培训师的风格、语言、姿态、临场反应等也是培训现场可以提升效果的几个因素，这些可以通过不断练习、总结培训经验等方式来获得积累。

（三）培训后反思复盘

培训后复盘是提升财务人员培训技能的很重要的一环。培训结束后一般可以利用电子问卷，邀请学员真实反馈参与培训的感受。问卷设计可以参考“柯氏四级培训评估模式”（Kirkpatrick Model），从以下四方面来总结培训效果：

1.反应评估：学员对培训满意吗？

2.学习评估：学员学会了吗？

3.行为评估：学员在工作中是否运用了所学的知识和技能？

4.成果评估：培训给企业带来了什么影响？

通过培训效果的综合评估，财务培训者可以进一步认识到业务人员的需求，积累培训经验，从而通过培训一步步拉近与业务部门的距离，达到业财融合的目的。

三、结束语

在业财融合的趋势下，财务培训可以帮助财务人员拉近与业务部门的距离，并与业务人员建立信任。但在这个过程中尤其需要注意的是，由于财务知识对业务人员来说是完全陌生的，所以一定要避免大量新知识不停输出的培训方式。否则不仅达不到培训效果，反而会使业务人员产生抵触心理，使培训流于形式、事倍功半。培训内容一定要从业务人员的角度出发，大量结合生活中的例子来建立财务知识与业务活动的联系，使业务人员带着兴趣参与到培训活动中，只有这样，才能真正发挥金融培训在业财融合中的作用，将财务与业务有机结合，为企业创造更大的

价值。

参考文献：

[1]张义勇.论管理会计在企业中的应用探讨[J].中国商论.2021，（08）：121-123.