财政税收体制改革创新与规范化发展研究

祝越

摘要：财务管理对于企业的发展具有至关重要的作用，我国的财政税收管理体制是经过实践经验长期发展得来的。财政税收是财务管理中的重要组成部分，进行企业经济管理最有效的方式就是进行税收体制改革。就当前的现状来看，科学合理的财政税收体制可以调动工作人员的工作热情和工作效率，也可以为企业提供相应的财务管理方式。良好的财政税收体制在一定程度上可以引导经济发展的方向，因此，对国有企业进行财政税收体制的改革是必然的。

关键词：财政税收体制改革;创新;规范化发展

财政管理属于国家和企业在发展过程中重要管理内容之一，同时更是核心管理部分。对于我国来说，我国在经历了多年发展，总结长期经验后已经形成了具有特色的财政税收管理体制。就经济管理而言，税收是其管理工作中的主要手段，通过进行科学合理的对税率和税种进行划分，以此才能实现经济上游管理。财政税收体制改革对于充分发挥财政管理工作人员的工作积极性有着重要作用。通过对财政税收政策进行改革，以此促进国企得到长远发展，促使我国经济得到快速进步。

一、财政税收体制改革

自2000年以来，我国不断加大对财政税收体制改革的深化力度，在该过程中，各地区地方财政管理权力不断扩大，地区经济水平不断提升，国有企业税收负担逐步减轻，且实现了“更好更快”的发展目标。截至2018年，我国的财政税收体制改革初步获得成效。在目前社会主义市场经济快速发展的过程中，财政体制是经济框架的重要构成部分，同时是规范各地区国有企业发展的重要依据，需要不断完善财政税收体制框架、丰富其内容、提升体制的科学性，优化体制预算与支出管理部分，以实现我国财政税收体制转型发展目标，为我国经济的蓬勃发展提供有力保障。目前，我国的财政税收体制改革已经取得一定成效，各地区国有企业财务工作水平不断提升，企业内部管理框架愈发完善，企业的税收工作机制与财务管理体系不断发展，但是仍然存在一定的问题。这就需要国有企业有关工作人员加以关注，结合财政税收体制改革内容与趋势，调整企业财务工作内容与工作方法，创新工作思路。

二、我国财政税收体制改革的必要性

（一）降低宏观税负保证基本消费，刺激内需拉动增长

我国现存的财政税收问题一直以来对改革开放和经济发展形成制约。政府部门通过建立财政税收体制以此为公民提供良好的公共服务，同时改善民生，充分实现社会主义公平正义。目前，我国财政税收体制改革的主要目的就是合理调整税收负担，充分拉动内需，以此刺激行业发展和繁荣，在有效提高国民生活水平和确保国民基本生活消费的基础上拉动GDP增长。

（二）控制地方财源，平衡财权事权

我国财政税收管理以及控制目标无法有效实现的重要原因，就是各地区财政税务管理部门在管理水平和执行能力方面存在着参差不齐的现象。通过合理调整我国财政税收体制，不但能够有效控制部分地区财源垄断以及恶意竞争的现象，同时更能解决部分地区所出现的财权和事权不匹配问题，更有效树立政府权威，促进我国各行各业均可保持平衡发展，促进经济均衡进步。另外不断加强我国财政税收体制的完善性，以此保证我国财政资金能够得到最优化配置，这对于促进我国经济全面发展有着重大意义。

（三）审计转移支付，促进区域经济增长

当下在财政转移支付过程中所出现的漏洞等问题对我国社会经济进步形成了极大制约，然而我国财政税收体制改革通过针对性提出相应的审计和管理方案，可迫使地方政府采取相应措施，进而帮助中央政府有效控制支出成本，这对于均衡我国地区经济差异有着重要作用。

三、财政税收体制改革对国有企业相关影响及具体方案

（一）完善财务管理体制

国有企业在进行财政体制税收改革的过程中，应该加强动态管理，完善财务管理体制。首先，要提高税收管理人员的业务水平和能力。国有企业作为财政的缴税单位，管理水平要有所提升。并且国有企业的缴税金额比较大，因此更要加强国有企业财政税收的管理水平，企业内部要完善各个流程的管理，包括财务信息的收集，要进行各个流程的审核工作，积极落实好税收减免的政策。由于国有企业税收方面的工作量比较大，因此要采取自动化的管理以及细化管理的方式，从而做好国有企业的动态管理，提高财务管理的效率，完善财务管理体制，使良好的财务管理体制在国有企业的财政税务改革中发挥重要的作用。其次，应该利用科学有效的方法划分税收收支范围，从而完善管理体制。应该利用多种社会经济措施建立完善的体系，调动各方积极性，对我国的财政税收收支项目进行分析和研究，并且应该对我国目前的税收收支范围进行一系列调整，对于税收的服务领域也进行一系列的调配，实现国有企业公共化服务的均衡发展。还要对税收的职责进行明确的限定，消除分配不平衡的现象，完善财务管理体制。最后，完善财务管理体制也要加强对绩效考核的监督。

（二）提升国有企业财务管理人员的素质

随着社会经济的发展，国有企业的规模也在不断地发展。而国有企业的财政税收内容已经相对来说比较丰富，面对着种类比较庞杂的财务信息，需要将相关的财务信息收集得更加完善和真实，国有企业也应该提高财务信息管理的便捷性。因此，信息化的财务管理模式是国有企业面临财政税收体制改革环境的明智之举。在一定程度上我国目前的管理体系也相对成熟，国有企业在内部需要建立一个比较成熟的财务信息内部网络，该内部网络需要全面覆盖，包括原料的采购，生产管理，以及销售等各个流程。需要进行规范化和标准化的录入，采取分级管理，将有关的财务信息进行采集存档，通过覆盖国有企业的数据库技术，可以阶段性的出台财务报表。并结合国家发布的财务税收政策，国有企业可以进行及时的税收预算。同时要综合提高财政税收管理部门的素质，包括业务水平等，因此，国有企业应该进行针对性的人才培训。

（三）加强信息化的管理

首先，国有企业應该建立一个成熟的财务管理体系。不仅要拓宽体系的覆盖面，而且从材料的采购销售等各个流程，都需要专业的管理人员录入相关的信息，并进行专业的管理。另外，要采用分级管理的方式，及时地将采取和收集的信息进行存档，这样可以保证信息的规范性，从而建立一个比较完善的信息管理数据库。同时对财务数据进行信息化管理，方便相关人员及时进行对应税方面的预算，并及时地做出统计。其次，国有企业要不断地对财务信息化管理进行深化。在财务税收方面有很多的财务数据信息，因此在管理的过程中需要对这些信息进行准确的分析。要构建成熟的体系对财务数据进行更新，在我国最新财政税收政策下，进行相关信息的统计，制定实行方案。同时，国有企业要提高管理人员的业务水平和信息化水平，培养出专业的财务管理人才。最后，应该把信息化的管理融入到监控体制中。社会经济在不断发展，网络信息技术也在相应的发展，信息技术对于工作的管理起到了至关重要的作用。按照现状来看，有很多的环节都运用了信息化管理，因此，加强信息化管理需要把信息化的技术融入监控体制当中。比如在国有企业进行财务工作过程中，要把企业的经营情况出具报表和凭证。如果采用传统人工制作方式，就会导致工作效率低。如果在这方面采用信息化管理，可以有效地提高财务工作效率和准确性。同时，也可以对国有企业的财务管理工作进行信息化管理，不仅可以提供技术支持，为工作人员的技术奠定了基础。而且在人力资源管理中引用信息化管理，可以优化国有企业人力资源管理的业务流程，提高工作人员的工作效率。

（四）完善财务监督制度

第一，应该明确国有企业财务管理监督的主要内容。在完善企业相关的监督制度时，应该对相关的内容进行精确划分。首先，对于资产的监控。国有企业在经营过程中，会涉及关于资产方面的多项内容。通过监督资产，可以控制资金的流向，从而保证国有企业资产升值。其次，要加强财务报告的监控。在企业的发展過程中，要对企业的财务管理情况进行阶段性的总结，完成相关的企业财务报告。根据报告的内容进行实时的分析，从而可以更加具体的了解到国有企业目前的财务状况和经营效果，及时的发现问题并解决问题。另外，还要加强对工作人员的管理，国有企业应该引导相关的财政税收工作人员加强新知识的学习，掌握发展趋势，学习最新规章制度，提高自身工作水平。最后，要加强对资金的监督。在国有企业的发展过程中，要密切关注资金的使用情况，财政税收工作人员应该引导资金进行合理流动，减少风险的出现。第二，优化法人的治理结构以及基础性监督。对于国有企业来说，一定会具有法人治理结构。其中包括董事会、监事会和经理层。在完善财务监督制度的过程中，要对法人的治理结构进行监督和梳理。由于治理结构分为很多部分，各个部分的工作人员职务也有所不同，并且互不兼容。因此，在监督的过程中，必须保证工作人员在工作中不会产生越级行为。从而有效发挥出自身职能的作用，避免出现权力交叉的情况。

四、结束语

通过本文研究发现，对于国有企业来说，我国财政税收体制改革为其提供了良好的发展机遇。国有企业在满足改革后的财政税收体制过程中需要不断改进自身内部的财务制度，强化财务监督。另外，国有企业还需要在我国相关政策的扶持下不断进行内部改革，适应政策变化，从而促进企业发展壮大。

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