论事业单位内部控制信息化建设的问题及对策

刘同格 青岛市崂山区疾病预防控制中心

引言

在信息化时代背景下，互联网信息技术正在深刻地影响着我们的工作和生活，信息技术已经成功应用在各个领域中，属于行政事业单位的工作重要组成部分。在现代化企业管理的过程中，内部控制则是符合现代企业发展理念，能有效保障实现组织权利的规范化运行，科学高效地构建良好的组织形式，有助于全方位实现预期的企业发展远景目标。在信息化的背景下，行政事业单位则应主动地迎合时代的发展潮流，把信息技术的优势融入行政工作的业务流程中，有效实现高质量的控制模式，从而满足实现风险评估、环境控制、内控活动、信息沟通、监督管理等融入计算机应用系统中，这样可以全面构建在基于信息技术方面的内部控制体系结构，进而保障更好地满足于全面的信息化时代的发展要求，对于行政事业单位发展具有重要意义。具体来说，行政事业单位内部控制信息化发展不仅能全面推动内部控制流程的信息化发展，全面提升行政事业单位业务流程处理的效率，保障提供更加高质量的行政服务。另外，能结合实际需求，特别是信息化时代背景的发展需要，来及时有效地进行内部流程控制的调整和优化。在上述背景下，为了全面保障行政事业单位的信息化建设中内部控制管理工作的高水平开展，这里结合事业单位中内部控制信息化建设的概念及内涵出发，多角度分析了信息化发展中存在的问题，并据此提出有针对性的改进措施，希望能对于全面提升内控信息化建设水平有所帮助。

一、事业单位内部控制概述

针对《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关的内容，内部控制主要内容就是满足事业单位的发展需求，借助相关内控制度的逐步完善，全面保障措施以及程序落实到位，满足全方位实现经济活动的风险管控，并做好相应的预案。全方位重视行政事业单位的内部控制工作，能有效保障领导干部的行为受到全方位的约束，对于遏制腐败问题具有积极意义，同时，从另一个角度来看，也有助于保护领导干部的政治生命，全新构建良好的行政事业单位的积极向上的健康政治形象。结合行政事业单位的特点来看，具体的内控制度所涉及的方面主要有以下方面：一，明确落实行政单位的各项资产安全，并能保障合法合规的予以使用；二，根据相关规范标准以及法律条例的要求，合法合规开展行政单位的各项经济活动；三，严格行政单位的财务管理制度，确保财务信息真实有效，杜绝出现财务数据造假等问题；四，有效避免造成领导干部的腐败问题，避免出现舞弊行为；五，有助于全面提升公共服务水平，实现良好的行政服务效果。

二、事业单位内部控制信息化建设的内涵和意义

（一）内涵

对于事业单位内部控制信息化建设发展来说，则是充分发挥好信息技术的优势，借助先进的互联网平台，将信息技术融入传统的财务信息数据管理中，能全面落实好财务信息管理功能的全面扩展，更好地迎合时代发展的要求，体现出智能化、信息化、自动化的特点，从而全面有效控制原本模式下存在和人为主观因素而造成的错误情况，进而全面实现内部控制制度在事业单位中的效果全面增强，有助于顺利满足事业单位内部控制预期目标。

（二）意义

第一，通过信息技术优势融入内控管理，能全面提升行政事业单位的整体工作效率。充分发挥好信息技术的优势，能结合相关业务流程中的数据信息进行高效的加工、处理，将相应的财务数据信息资料转换为计算机语言，并能结合智能算法来全面提升行政单位的信息有效性。借助于数据跟踪技术的优势，保障数字化完全对于经济业务流程的全过程进行记录，从实际需求出发来全面整合财务及业务数据信息，从而实现事业单位的内部控制效率得到全面加强，保障管理部门能全面从整体上更好地把控行政事业单位的发展。

第二，通过信息技术优势融入内控管理，能全面实现构建内控长效机制。结合行政事业单位的发展情况，则应加强制定制度到执行程序实现全面完善，在传统模式下往往存在着很大程度上的经验方面的影响，从而造成内部结果存在着偏差问题，以至于造成失真问题较为严重。在充分发挥好信息化平台的优势基础上，能避免上述存在的问题，充分利用好智能算法，结合预期的流程处理要求，有效按照预先设定的程序规则出发，以保障实现自动化进行结果处理，全面避免了人为因素的影响以及舞弊行为的可能，能有助于构建内部控制的长效机制。

第三，在全面构建信息化平台的过程中，能全面实现事业单位内部管理的各项工作效率得到全面提升。充分利用好信息技术的优势，在互联网信息平台的作用下，能全面保障事业单位与经济活动所关联的管理内容相互沟通，这样就可以全方位有效控制审批时间成本、降低单据业务处理流程，实现管理效率的全面提升，便于管理者从整体上快速获得必要的信息内容。同样，当存在着违反内部控制制度的情况，则借助于算法优势来保障预警系统的有效启动，便于能有效实现快速反馈，全面加强行政事业单位的经济活动的事前、事中和事后监督管理，保障事业单位的内部管理水平得到全面提升。

三、事业单位内部控制信息化建设中存在的问题

（一）缺乏内部控制信息化建设的复合型人才

在行政事业单位的快速发展过程中，内部控制的信息化建设发展则是必然发展趋势，其不仅仅是配置计算机系统的硬件及软件，还关系到财务管理、会计学、高等数学、统计学等相关内容，体现出较强的复合化要求。但是，从实际的应用情况来看，财务工作人员往往仅对于财务软件应用较为熟悉，而其他的综合素质能力有所偏差，而其他科室的人员虽然懂得业务知识内容，但财务素养能力偏低。总体来看，事业单位开展内部控制工作中的信息化复合型人才偏低，难以满足事业单位的发展要求。同时，很多事业单位在进行财务人员的多元化培养方面也不太重视，在具体应用实践中和信息系统开发方也没有足够交流和沟通，难以解决现实中存在着信息化建设中的问题，造成事业单位的内部控制的信息化进程受到一定程度的影响。

（二）对事业单位加强内部控制信息化建设的重要性认识不足

结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，行政事业单位越来越认识到培训学习的重要性，能够有效加强财务人员的系统化培训，旨在全面普及内控制度对于事业单位发展的重要影响。在这样的背景下，尽管财务工作人员具有较强的责任意识，充分重视内控制度信息化建设工作。但其他部门人员则片面化认为内控工作和自身业务关联不大，总体上的对于内控制度优化和落实漠不关心，造成内控制度实施存在着一定的难度，这样自然更加难以全面开展高质量的内部控制信息系统平台的建设。

（三）信息化发展水平落后，无法实现信息共享

在信息化时代背景下，档案管理、内控建设发展的数字化、信息化则是必然的发展要求。事业单位一定要主动积极迎合时代发展的要求。当前，部分事业单位还没有全面落实好电子档案管理工作的信息化，相应的数据资料共享以及应用仅仅局限于自身单位内部，难以满足多个部门之间的有效传递信息，满足良好的信息共享的要求。从这个角度来看，如何从事业单位的实际需求出发，积极满足内部控制信息化平台的建设要求，实现业务数据、财务数据的全面有效衔接显得尤为重要，这样才能更好地发挥内部控制工作的有效性，促进实现预期的事业单位的内控管理目标。所以，传统的管理模式具有一定的滞后性，会造成工作效率整体偏低，还直接关联到单位管理人员的决策质量问题。

（四）开发内部控制信息化管理系统需要花费大量资金

结合当前事业单位的财务管理信息化建设发展来看，在进行信息化建设方面的投入比较大，往往简单的报销系统软件就可能需要耗费十几万元，而规模较大且功能齐全的信息化管理开发则意味着上百万的资金投入。从这个角度来看，部分没有项目资金来源、规模较小的事业单位，在进行信息化发展的道路中面临着投入资金不足等问题，难以保障开展高质量的内部控制信息化建设工作，在这种背景下，自然无法满足预期的内控制度的全面信息化管理的工作目标。

四、事业单位内部控制信息化建设的具体对策

（一）全面重视内控信息化培训，培养高素质的内控信息化人才队伍

在信息化时代背景下，结合现代化企业管理的理念，企业的竞争则更多意味着人才的竞争，这个道理同样适用于行政事业单位中。为了保障全面提供高质量的行政事业单位服务工作，我们应主动迎合时代发展的要求，努力培养高素质的信息化人才队伍，全面顺利完成预期的内控制度的信息化、数字化建设目标。具体来说，应结合行政事业单位的特点，全面保障信息化管理质量全面提升，加强符合岗位需求的选人用人制度进一步优化，明确选人用人流程进一步规范化，积极实现多元化人才的录用通道进一步畅通，全面重视加强内控人才的信息化技能水平的提升。另外，重视事业单位现有人员的整体培训工作，在进行内控信息化培训过程中，全面落实好相关人员的财务管理和信息化水平的融合发展，借助于内部轮岗方式来构建具备财务管理知识和信息化系统的复合型人才。最后，从事业单位的岗位需求出发，特别是内控管理工作的需求，落实好相关人员的具体岗位职责、权限，充分体现出以岗定责的特点，切实有效地满足责任落实到位，全面践行好各项内部控制制度内容。

（二）全面贯彻管理意识和风险意识，要求全员参与到内部控制建设过程中

在开展事业单位的内部控制制度的建设发展环节，一定要予以足够的重视，要求单位的“一把手”挂帅，并成立单位内控领导小组，有内控职能部门和财务部门牵头，做好相关的内控制度宣传以及贯彻落实各项工作，要求全员参与。从这个角度来看，单位负责人一定要承担内控管理和建设的责任，不断加强领导层对于内部控制信息化建设的重视程度，要求积极为实现内控信息化提供政策支持以及资金保障，同时，不断提升管理人员的风险意识、管理意识，这样才能更好地符合现代化企业的管理理念。在领导的带动以及引导作用下，方可以全面激发广大科室各个人员的主动参与积极性，以保障内控信息进程得到顺利推进，有助于在新时代的背景下，通过内控制度的信息化建设快速发展，切实有效全面提升事业单位的整体内控管理水平。

（三）构建信息化管理平台，实现财务业务一体化

在事业单位的传统财务管理模式下，大都是财务部门负责财务管理的相关内容，并没有和其他部门产生相关的沟通和交流，只有存在着财务业务往来的情况下，可能会存在着一定的信息联系，从整体来看，事业单位的财务管理水平具有明显的滞后性，总体的综合管理水平偏低。在信息化时代背景下，事业单位内控管理工作则应充分发挥好大数据、云计算等技术的优势，并将其有效地融入单位内部控制信息化建设过程中，从而更好地发挥内控信息化平台的强大功能，有效保障能实现财务、业务及其他决策指令相互融合发展，使其成为一个整体，从而全面落实财务业务一体化发展的要求，有利于实现预期的内控最终目标。

（四）申请拨付的内部控制信息化建设项目资金

在全面推进事业单位的内控制度信息化发展及壮大的过程中，部分事业单位确实存在着资金经费投入紧张的情况。这就需要从上级领导出发，要求在单位内部，从上到下积极宣传内控信息化建设工作的重要性，并结合实际需求，在上级部门的同意要求下，从自身的实际需求出发，做好向省级财政部门申请资金的工作。只有保障具有一定的资金支持、政策扶持，才能有助于全面实现更高水平的事业单位内部控制建设工作。在具体的本单位的预算项目中，积极申报“内部控制信息化管理系统开发”项目，并确实保障从上到下都能充分认识到内控制度信息化建设的重要性以及必要性，这样才有利于获得省级财政部门的支持，能保障实现单位内部控制信息化平台的建设和开发。

结语

综上所述，在信息化时代背景下，我们应充分利用好信息技术背景下的大数据、云计算等技术优势，将其和行政事业单位的内部控制制度信息化建设相互融合发展，从而更好地体现出内控制度对于单位内部经济业务活动的有效约束作用，以便能保障在新时代的背景下全面对东内控制的高质量常态化发展，从而借助事业单位内部控制信息化平台的强大功能，逐步从原来的“人治”到“法治”的转变，也有利于保障行政事业单位为我国经济社会的快速发展提供更加高质量的服务。