企业财务内控风险管理分析

杨建谦

【摘  要】当前，经济全球化趋势日趋明显，对于我国大多数企业来说，这意味着其必须具备过硬的发展能力，否则将在竞争中被淘汰。鉴于此，稳扎稳打、发掘自身优势尤为重要。现阶段，国际和国内市场竞争激烈，行业波动幅度大，企业管理若存在缺陷将直接面临危机。大部分经营风险，恰恰是由于财务管理不当所致，因此，企业必须做好财务管理工作。论文探讨了企业管理过程中存在的财务内控风险，重点分析目前我国大多数企业在内控与发展过程中存在的问题，针对财务内控风险提出合理的规避方式，以此提升我国企业的财务管理与控制能力，及时防范财务风险，助力我国经济发展。

【Abstract】At present， the trend of economic globalization is becoming more and more obvious. For most enterprises in China， it means that they must have excellent development ability， otherwise they will be eliminated in the competition. In view of this， it is particularly important to steadily carry out the work and explore their own advantages. At present， the competition in the international and domestic markets is fierce， and the industry fluctuates greatly. If the enterprise's management has defects， it will directly face the crisis. Most of the operational risks are caused by improper financial management. Therefore， enterprises must do a good job in financial management. The paper discusses the financial internal control risk existing in the process of enterprise management， emphatically analyzes the current problems existing in the process of internal control and development of most enterprises in China， and proposes reasonable ways to avoid financial internal control risk ， so as to improve the financial management and control abilities of China's enterprises， prevent financial risk in a timely manner， and help China's economic development.

【關键词】财务管理;内控风险;对策

【Keywords】financial management; internal control risk; countermeasures

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）08-0058-02

1 引言

近年来，我国经济快速增长，尽管市场扩大、机会增多，但对我国大多数企业来说，却意味着将面临更大的竞争危机。为了寻求长远、健康的发展，企业必须具备忧患意识，从内部财务管控制度出发，通过具体措施提升财会管理水平，从而在整体上提升企业的规划与经营水平。然而立足现状，大多数企业在财务风险管控方面还不得其门而入，因此，企业必须结合现状，通过深入的分析与探讨，提出落实于具体工作的财务风险管控制度优化措施。

2 企业财务内控的基本概念和重要性

具体而言，企业的内控与风险防范，主要是指企业在规范自身工作方式、自我审视、统筹分析的经营策略过程中，采取相应的管理措施。其中，企业的风险管控不仅在于管理人员及企业每位员工需自觉遵守企业制度、做好核算和审计工作，同时，相关人员也应参与企业的风险管控工作当中。

企业风险可分为两大类，即财务风险和操作风险。其中，财务风险是指企业在财务及投融资过程中遇到一系列不确定因素导致的风险问题。因此，企业在建立财务预算或财务目标时必须重视财务风险。操作风险是指企业在生产、销售和售后过程中遇到一系列不确定的因素。因此，企业在确定利润目标时必须充分考虑企业将面临的操作风险。内部控制管理的水平与企业资产和信息的安全性和完整性直接相关，并且对企业的各种决策和宏观战略制定具有非常重要的影响。

3 企业财务风险防范与内控管理的现状

3.1 管理理念落后，财务风险防范意识不足

内部控制管理对企业业务发展的影响较大，但各部门对企业内部控制管理的重视程度不高，对其重要性和作用认识不足。管理者一味关注企业经营效益，强调成本管理，忽视了企业作为一个整体，内部控制效果直接与企业的风险管理相联系。与此同时，企业经理不了解内部控制管理，他们仅专注于外部环境的协调和适应，未设立专门负责管理内部控制工作的部门，导致企业内部控制力度不足、效率不高，效果难以发挥，更加不会意识到财务风险方面的问题。此外，企业未建立完善的风险防范体系，财务风险管理工作缺乏相应的保障，财务风险防范意识相对薄弱。

3.2 内部审计不到位，外部审计流于形式

财务管理是提高企业竞争力的重要途径，不仅可以降低企业的经营风险，而且可以确保企业资金的安全。因此，企业应在财务管理层面促进内部控制管理机制的实施，并通过内部和外部审计及时反映企业存在的问题，然后根据审计结果采取恰当策略。但是，就实际情况而言，企业的内部审计和外部审计常常存在重大缺陷。在企业内部审计工作中，经常出现内部审计人员不足、没有专门的内部审计部门实时反馈企业的财务管理情况等问题，这些问题使得内部审计工作无法推进，也制约了内部审计效果的发挥。在外部审计工作中，经理的主观因素对外部审计的影响较大，无法保证外部审计工作的公正性和合理性，并且外部审计通常需要借助专业机构实现，需要花费一定的资金，并不是每一家企业都有足够的实力开展外部审计工作。

3.3 企业资产流动性与盈利能力有待提高

企业必须提高资产的流动性，并从企业可持续发展的角度来预防企业的财务风险，以保持企业经济效益的稳定增长。当前，面对市场中存在的诸多风险，部分企业容易出现停滞不前的现象，认为不进行财务投资融资，不使用资金就会降低经营管理中的财务风险，这当然是一种错误认知。这种思想会导致企业资产无法流动，管理者需要意识到，企业资金没有得到高效利用等同于资金浪费。

另外，利润是企业重要的经济指标。一方面，利润是企业资金的主要来源，一些企业想要进行投资融资，发展生产、提高服务能力，但是由于经营利润不足以支撑其开展此类工作，使得资产流动性降低;另一方面，利润是客观衡量企业盈利能力的指标之一。企业的营业利润率越高，企业财务风险的影响就越小。总之，企业的资产流动率和盈利能力是相辅相成的关系，当前面临的无法流动、盈利不足都会制约企业的发展。

4 加强企业财务风险防范与内控管理的对策

4.1 强化财务风险防范意识

一个良好的企业内部环境是各种企业系统标准的实施和功能实现的基础。只有确保企业系统和标准的有效实施，才能真正控制企业的财务风险。因此，企业必须根据实际情况建立良好的内部控制管理和风险防范体系，为有序开展各项工作打下坚实的基础。

首先，为防范企业财务风险，促进内部控制管理的有效实施，必须及时改变管理理念，并提升企业领导和管理人员对内部控制管理的认识，通过内部控制管理，强化风险防范意识。其次，明确财务从业人员的工作职责，分析和预测可能发生的财务风险，并采取针对性的措施加以解决。再次，必须处理好内部公共关系，营造良好的工作氛围，使企业全体员工积极参与财务风险防范和内部控制管理活动。落实企业内部控制，需要各个部门的协同与合作。最后，要由专门的内部控制管理部门负责协调企业的内部关系和资源，并做好对风险的预防和管理。

4.2 建立专门的内审部门，加强与外部审计机构合作

在企业业务发展过程中，必须充分发挥内部和外部审计的作用，以防范企业财务风险和改善内部控制管理。

首先，建立一个专门负责内部审计的部门，适当赋予内部审计部门权力，以充分体现内部审计工作的公正性。其次，加大對内部审计部门的支持力度，使各部门与内部审计部门协同开展内部审计工作。在执行内部审核工作时，可以运用多种手段来提高内部审核工作的水平。最后，加强外部审计工作，聘请专业的第三方审计机构进行企业审计，及时披露企业财务状况，以客观地分析和总结企业的发展状况，针对企业存在的问题提出合理的建议，促使企业更快更好地发展。在聘请第三方审计机构的过程中，需注意进行通盘考虑，以确保第三方审计机构完成审计工作的质量。

4.3 完善内控管理制度

良好的管理制度是各项工作得以顺利开展的基础，因此，企业应完善内控管理制度。从全局出发进行考虑，并在充分掌握各部门的工作目标和人力储备的基础上，确定各部门的内部控制管理目标。

一方面，只有明确企业内部控制管理的总体目标和子目标，才能保证企业内部控制管理制度的实施效果。制定企业内部控制管理的蓝图，所有部门都可以按照相关规范和标准执行。另一方面，企业可以建立激励机制，将绩效评估目标与内部控制管理目标联系起来，以调动员工的积极性和主动性，使他们能够积极参与到内部控制管理活动中，提升企业内部控制管理的整体效率。

5 结语

综上所述，我国大多数企业对于如何正确防范财务内控风险仍一知半解，甚至有些企业管理者缺乏足够的重视，这将会使他们的经营计划出现诸多弊病。为整体提升我国企业的风险防范意识和财务管控水平，必须充分了解其实际情况与国内的经济环境，积极改进管理理念，通过培训和宣传的方式强化员工规避风险的意识，同时，构建专门的内部监督与审计部门，引导企业走上一条长远、健康的发展之路。

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