科研院所内部审计信息化工作刍议

林萌萌

【摘  要】在大数据蓬勃兴起的新时代，信息技术的迭代更新促进了科研院所的高质量发展，对科研院所内部审计信息化提出了更加繁复的要求。论文围绕科研院所内部审计信息化，阐述了其建设和应用过程中存在的问题，进而对内审信息化如何更好发挥监督服务作用提出了建议和思考。

【Abstract】In the new era of big data booming， the innovation of information technology has promoted the high-quality development of scientific research institutes， and puts forward more complicated requirements for internal audit informationization of scientific research institutes. Focusing on the informationization of internal audit of scientific research institutes， the paper expounds the problems existing in the process of its construction and application， and then puts forward some suggestions on how to give full play to the role of supervision and service of internal audit informationization.

【關键词】科研院所;内部审计;信息化

【Keywords】scientific research institutes; scientific research institutes; informationization

【中图分类号】F239.45                                          【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）08-0088-02

1 引言

近年来，党和政府不断加强对国有资本的审计监督，“十四五”规划指出要坚持创新在现代化建设全局中的核心地位，打好关键核心技术攻坚战。科研院所承担着国家科技创新的艰巨任务，深化科研院所内部审计在推动落实党和国家方针政策以及国有监管各项政策制度、深化科技体制改革创新等方面发挥着至关重要的作用。传统的审计方式已无法适应现阶段科研院所的发展需要，信息化手段作为提高内审质量的强力抓手，可以与时俱进施展内审“免疫系统”功能。因此，进行科研院所内部审计信息化问题的探讨和研究有重要的现实意义。

2 科研院所内部审计信息化的重要性

2.1 科研院所促发展、控风险的要求

随着国家把科技自立自强作为发展战略支撑，科研项目规模不断增加、项目成本日益增加、经济活动日趋多样，给内部审计增添了工作难度。面对庞杂的科研生产业务和多元化的信息数据，内部审计信息化能够将审计有关原则及要求融入数据分析、预警报告、辅助决策系统之中，及时揭露普遍性、苗头性问题，为科技体制改革提供决策支持，为科研院所科研生产核心能力的提升保驾护航。

2.2 拓展审计广度和深度的要求

科研院所内审不仅要聚焦科研项目风险、财务收支风险、经济责任风险，还要关注日常业务环节的薄弱环节，对重大决策机制运行、大额资金使用、招投标、经济效益等情况开展专项审计，保障国有资产的安全完整。信息化改变了以往审计人员一次只能对单个业务模块独立监督的情况，将内审业务与科研、采购、生产、质量、财务等多个业务模块无缝对接，开展全方位、全流程、全领域审计工作，令审计监督范围得以丰富、审计监督力度得以加强。

2.3 高质量开展审计工作的要求

审计信息化系统的建立，使审计计划平台、信息采集平台、审计数据分析平台、审计成果共享平台、审计发现问题整改等审计基础工作实现信息化、标准化，一方面帮助内部审计机构消除时间和地域差异，实现远程审计和实时监控，解决多维度数据人工手动分析的难题，大幅提升内部审计实施效率，降低审计业务成本，另一方面规范的审计工作界面可以有效规避审计执行过程的随意性，提升审计线索发现的准确度，减少审计人员凭借主观经验进行审计判断的误差率，提高审计工作的质量和审计报告的应用效果。

3 科研院所内部审计信息化存在的问题

3.1 审计信息获取受限，视野范围亟待拓展

内部审计信息化必须牢牢把握经济监督的职责定位，聚焦科研生产主责主业，为科研院所核心能力的整体提升提供保障和支持。科研院所内部业务系统主要包括科研模块、采购模块、生产模块、产品服务保障模块、项目管理模块、财务管理模块等，现阶段绝大多数的科研院所的业务系统未对同级内部审计机构开放阅览、查找、检索、统计的权限，审计人员有权限获得的业务信息极为有限，审计数据占科研院所整体数据的比重较低，审计信息化往往成为“无米之炊”。另一方面，科研院所各类业务数据规模庞大、类型繁多，各业务模块信息口径不一致，不具备统一性和规范性，各业务模块未能利用重要关联数据形成系统性、可续性的数据链条，不同模块之间“各自为政”造成“孤岛效应”，内部审计人员无法及时掌握和跟进相关业务流程各阶段的执行情况，进一步削弱了审计信息化的作用。

3.2 审计科学分析不足，分析工具亟待开发

目前，科研院所鲜少建立多维度的审计数据分析模型，大部分科研院所对审计业务的处理仍然停留在传统电算化方式上，数据加工方式比较简单，主要选取EXCEL函数模型、SQL数据查询模型并结合审计人员的工作经验开展简单的基础数据分析。但是在此方式下的数据分析主要基于内部数据表层，审计人员难以对各个模块之间的信息的关联度深入解析，也不能将内部数据与外部数据进行有效分析，无法对违背逻辑规律的信息剔除，难以揭露海量信息中隐藏的科研生产风险隐患。在数据分析不充分、业务状况不清晰、辅助决策不完备的情况下，审计人员容易产生分析差错，以致得出错误的审计结论。

3.3 审计信息意识不强，审计技能亟待提升

科研院所内部审计的目标指向从最初的账项基础审计发展到风险管理审计，从单纯的财务收支向整个科研生产业务系统的管理审计过渡，传统审计耗时长、效率低、主观经验导致审计风险较高等不足之处日益突显。目前，科研院所内部审计信息化的构建大多处于理论研究阶段，信息化和风险意识有待加强，内部审计信息化进行顶层设计并配置相应人力、物力资源的进程较为滞后。同时，内审人员知识结构相对单一，信息化技术能力较弱，对于审计系统提示的敏锐度不足，难以深入挖掘信息潛在的内容，无法在审计系统日常运维过程中排查审计系统故障，容易造成审计偏差，降低审计效能效果。

4 科研院所内部审计信息化的建议

4.1 依托全生命周期系统，推动审计数据库建设

在进行科研院所内部审计信息化系统的顶层需求研究和开发时，首先聚焦科研生产的主责主业及其关键流程环节，设计涵盖“研发—采购—制造—质量—交付—财务结算”等关键业务流程的基础管理系统。在构建全生命周期系统的基础上，各类零散繁杂的基础业务信息形成了规范化、统一化的数据链条，便于审计人员进行业务数据的获取和加工处理。其次，在全生命周期系统中融入审计工作要求，将统计、汇总、分析、检索等功能嵌入系统，规范和完善审计信息数据库建设，从而进一步拓宽审计覆盖广度，加大科研生产业务流程中审计数据挖掘、利用和再加工力度。

4.2 推动数据分析平台建设，综合挖掘审计线索

在科研项目审计过程中，要着重对科研项目的计划编制、项目变更终止、科研采购成本、科研项目投产、科研成果管理、科研经费结算信息库进行完善，通过审计数据分析模型对科研项目计划管理的有效性、科研费用使用的合规性、科研项目质量管控的规范性、科研项目效益的真实性进行数据分析，及时为科研院所的运营管理提出风险预警，提出全面系统的审计意见。为实现以上目标，在优化审计数据分析平台功能时，要利用先进的审计软件工具，部署Scrapy、Dinfo、R语言等工具对项目计划、执行、采购、合同履行、质量问题归零、费用归集、目标成果匹配等一系列数据信息进行总体、关联及趋势等关系的自动批量处理和剖析，并根据平台实际使用情况持续调试模型参数，提高数据分析平台的稳定性，以便迅速识别出逻辑异常数据，提高审计数据分析的精确程度以及风险隐患揭示的速度效果，提升内部审计信息化质量。

4.3 提高审计信息化意识，建立内审人员培养机制

科研院所内审人员应当打破传统审计技术的约束，树立信息化审计思维，在审计实务中灵活运用信息化技术，改进和优化内审监督职能。科研院所要营造风险防范氛围和审计信息化理念，内部审计人员不断创新审计方法，利用信息化手段围绕科研、采购、生产、定价等环节存在的管控风险查漏补缺，以更加审慎的态度为科研生产增加价值;加强审计信息化人才的培养，对内审人员的数据分析、审计系统维护技能开展培训，不断提高审计人员在信息深度挖掘、提出合理建议等方面的综合能力;建立稳定的内审人员晋升通道，充分激发审计人员的工作热情，推动内审信息化向更高层次发展。

5 结论

内部审计信息化建设已然成为科研院所的共识及未来发展趋势。科研院所要结合自身科研生产业务特点，制定合理有效的管理规范推进内审信息化建设，开展顶层设计工作，完善审计信息化人才队伍建设，定制化建成与科研业务系统相融合的“业审一体”信息化平台，增强信息安全防护意识，充分发挥内部审计在防范内外部风险、改善科研生产、实现科研院所健康发展等方面的积极作用，为贯彻落实创新驱动发展战略、助推科技强国建设凝聚新能量！

【参考文献】

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