中国关税的现状及研究分析

符圆圆

摘 要：关税是世贸组织允许其成员国进行贸易保护的重要手段。本文对中国关税现状进行研究分析，自从2001年中国成功加入WTO后，我国虽然关税总体水平一直不断下降，中国关税税率与发达国家关税税率的差距进一步缩小，但对待不同国家、行业的关税差距较大，对我国的弱势产品有很强的关税壁垒保护。然而中国关税目前在国际上竞争力仍显不足，部分关税仍保持着较高水平，而这并不利于对产业行业的保护。为更有效地保护我国弱势产品，让国内产品与国外产品进行竞争，我国可以通过关税的调节作用来更好地推动企业发展。

关键词：关税;竞争力;适当有效保护;贸易保护;关税壁垒

中图分类号：F745.0 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）06（b）--03

我国经济发展进入了“调档降速”的阶段，在对外贸易中表现出增长放缓、方式转变和地位变化的新特征，税收对我国经济社会的促进、维护在逐渐凸显。反映一国贸易政策的意图和国内市场开放程度的最重要指标就是关税，它对国家对外贸易的规模和结构、政府的财政收入、消费者和生产者的利益有着巨大的作用，然而关税高的标签经常给我国带来许多负面影响。国际上，发达国家常常把其作为借口，指責中国贸易保护太重;在国内，高关税导致了走私现象的泛滥。

1 我国关税现状

1.1 关税在改革开放后大幅下降

中国改革开放以后的新目标是分布实行零关税，降低关税会造成价格效应、消费效应、生产效益和更大的经济社会效应，而且会为中国主动在国际上处理贸易摩擦问题，与发达国家进行贸易商谈增加筹码。经过长达40年的改革开放以后，中国关税总水平由15.3%降至9.8%，实现了2001年对世贸组织的承诺，并且达到并超过了世贸组织对发展中成员的要求，是同一时期关税下降幅度最大的国家。

中国关税的下降过程可以分为三个阶段，如表1所示。

（1）第一阶段：1978—2001年

此阶段对我国原来进行过度保护的国内产业持续下调关税，对当时在国内不具备供应能力的物料、设施和一些生活必需品等大范围降税。

（2）第二阶段：2001—2016年

此阶段是中国加入WTO的15年过渡期。2001年12月11日，我国正式加入世贸组织，这标志着我国加快了经济全球化和贸易自由化的步伐。通过使其他国家的贸易更便利化，从而减少中国出口贸易的壁垒和障碍。

（3）第三阶段：2016年—至今

我国的关税总水平在2016年和2017年稳定保持在9.8%，2018的时候，中国主动降低进口关税至7.5%，但是我国的部分商品关税依然在10%以上。

1.2 中国与发达国家关税税率的差距进一步缩小

大多发达国家的关税都比较低，美国在16年加权平均关税只有1.6%，欧盟、日本也都低于2.5%。中国的关税虽然高于发达国家，但随着近些年来中国的不断努力，关税水平与发达国家的差距不断缩小。2015年6月以来，中国已经连续4次降低消费进口关税，截至2017年11月，我国已经对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%。从2020年1月1日起，中国再次调整部分商品进口关税（图1）。降低进口关税是扩大对外开放力度，满足国内消费升级需求，改善市场竞争环境，让全世界更多的企业迈进中国的有力措施。

1.3 对待不同国家、行业的关税差距较大

目前中国竞争力相对较弱的主要是钢材、汽车等行业。我国对竞争力较弱的产业设置了较高的关税，相较于对外竞争力较强的纺织品、缝纫及皮革制品等产业关税差距较大。2020年1月1日起，中国和东盟6个成员国之间有超过90%的产品实行了零关税，2015年就实现了90%零关税的目标。中国有很多税号的商品对所有享受优惠税率的国家都是零关税，但这些国家都是如孟加拉、老挝、柬埔寨、缅甸等不发达的37个国家。中国的零关税机制目前尚处于发展初期，值得肯定的是产生了一定的成果，但仍须更合理、更具策略性和更有效地完善零关税机制，在全球经济一体化和贸易自由化的进程中获取更大的经济利益。

1.4 中国关税水平仍较高，国际上竞争力不足

2019年美国税务基金会官网发布的一份报告中，“国际税收竞争力指数”是根据被选进的国家在消费税、个人所得税、企业所得税、物业税与海外所得税的相关赋税规定，凭此衡量国家税收政策竞争力。中国并不在前40个国家中，这意味着总关税水平仍较高，在国际市场上竞争力较弱（表2）。

2 部分产业关税高的分析及建议

2.1 关税高的原因

（1）优化本国社会福利

政府代表着全体人民的利益，政府通过设置关税来最大化本国的社会福利。在以往的历史中，往往一个国家突然加收关税是因为本国的经济遇到了困难，社会动荡不安，在这个时候加征关税就有利于优化本国的社会福利。

（2）筹集国家财政资金

中国是发展中国家，我们对进出口依赖性较强，征收进出口关税仍是取得财政收入的重要途径，为我国经济建设积累了可观的财政资金。虽然我国这些年来不断降低和削减关税，关税占财政收入的比重也逐步下降，但是随着我国国际地位的不断提升和对外贸易总量的不断扩大，关税为我国筹集财政资金仍发挥着重要作用。

（3）调控产业结构和进出口贸易

关税是我国调整控制产业结构和进出口贸易量的重要手段，通过设置不同税率来影响产业结构和进出口贸易总量。对必需的先进技术与设备和人民生活必需而我国生产供应不足的产品，可采取免征关税或低税率鼓励进口;对在国内生产有剩余的产品，则采取高税率限制进口。实行出口退税政策鼓励出口，来增强我国出口商品在国际市场上的竞争力。

（4）为保护本国产品设置关税壁垒

创造收入只是关税其中一个功能，更重要的是设置贸易壁垒来限制进口，增加我国产品竞争力。根据不同国家发展程度的不同，保护制度对于较为落后的国家发展意义重大。一方面，若同等关税条件下，我国某些还在发展中的重要行业，在市场上，会受到很大冲击，甚至会夭折。另一方面，同等关税，国内行业的夭折，造成行业上下游产业链受到影响，导致就业较差，无法保证收入，国内消费需求就提升不上来，经济发展慢，对国外产品产生依赖。

2.2 我国应该适当降低某些产业的关税壁垒

高关税会使一些过度保护的产业畸形发展，无法形成规模经营。根据以往的历史，我们得知：在国际贸易中，较强势的国家是傾向于降低关税采取自由贸易措施的，较为弱势的国家则相反，它们采取贸易壁垒来保护本国产业。如今中国就全球的地位和GDP的发展情况而言，我们已经是一个大国，有连续多年大量的贸易顺差，已无须高关税对其产业进行过度保护，自由贸易是未来趋势，也是国内产业创新发展的必要条件。

（1）降低综合税费，有利于增加国内产品的竞争力，有利于国内企业的发展

中国在2018年7月起就下调了汽车进口关税，平均降幅高达46%，这表明了中国在逐渐放开国内市场，不再对我国汽车行业继续进行过度保护。大量的进口车辆涌入中国境内，国内企业感受到了竞争压力，就会继续加大科技研发投入，这时得利的不仅仅是消费者，整个行业也因为良性的竞争不断进步，同时带动了其他供货商的进步，最终带动的是整个社会的技术进步和福利的增加。政府应对竞争进行良性的政策导向并且适当有效地保护我国相对弱势的产品，而不是一味通过政策壁垒进行贸易保护。

（2）关税降低带来的税收竞争有利于经济增长

降低企业和居民的税收负担和遵从成本，可有效增加供给，刺激消费。低税收会吸引外国资本的流入，进一步提高就业率，且可以在一定程度上提高我国政府财政收入的使用效率。国家如果参与税收竞争，就会采取相关的税收优惠措施，有助于营造一个具有强吸引力的投资环境，促进经济增长。

（3）税率降低使得扭曲减少

中国已是世界大国，税率降低有全球效应，降低世界各国的税赋，从而会在世界范围内优化资源配置，整个国际的经济效率得以提高。扭曲作用的减弱还来源于税基，它拓宽了税收政策工具可以调节的范围，在一定程度上减小了对纳税人经济行为的诱导作用。

3 结语

我国自加入WTO以来，虽然关税总水平在不断下降，但我们也应该正视现有部分产业关税过高的情况。关税相对较高是由我国特有的国情所决定的，具有实际意义，但我国仍应该合理确定一个较低关税水平进行有效合理适当的关税保护，适当降低关税壁垒，降低综合税费，增加国内产品的竞争力，有利于国内企业的发展。我国如今已是一个世界大国，应该保持较低的关税水平以更加开放包容的态度敞开双手拥抱世界，过分地保护我国弱势企业，只会使其创新能力下降，安于现状，要有一个充分竞争的环境，才更有利于我国弱势企业的发展。

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Abstract： Tariffs are an important means for the WTO to allow its member states to protect trade. This article studies and analyzes the current situation of China's tariffs. Since Chinas successful accession to the WTO in 2001， although the overall level of Chinas tariffs has been declining， the gap between Chinas tariff rates and the tariff rates of developed countries has further narrowed， but the tariff gap between different countries and industries is large， which has a huge tariff protection for China's weak products. However， China's tariffs are still not sufficiently competitive in the international arena， and some tariffs still maintain a relatively high level， which is not conducive to the protection of industries. In order to more effectively protect China's disadvantaged products and allow domestic products to compete with foreign products， China can better promote the development of enterprises through the adjustment effect of tariffs.

Keywords： tariff; competitiveness; appropriate and effective protection; trade protection; tariff barriers