试论如何做好集团化企业的资金安全管理

赵恒

关键词：集团化企业 资金安全 管理

伴随着我国市场经济的不断发展与完善，逐渐形成了完整的市场体系，市场体系的建立为企业在生产经营中创造了机遇，同时也给企业带来了一些挑战。集团化企业在应对各种挑战的过程中，要重视资金的安全管理工作。企业资金安全管理是指在高效利用资金的前提下，保证资金的获取、支出以及分配等环节的安全，在最大限度上保障集团化企业的资金安全。现代化的企业在资金管理中涉及的因素较为复杂，不仅要求在现有基础上保证资金的经济效益以及使用效率，也要对资金的流动方向与周期进行充分的考虑。因此对企业的资金安全管理措施进行分析非常有必要。

一、集团化企业的资金管理特点

（一）资金使用规模较大

集团化企业指以企业产权为纽带，将优势产品作为龙头，骨干企业为核心，将经营业务与产品具有一定关联性的企业，通过资产合并、兼并、划转等方式，组建成更大的企业群体，将现有的存量资产进行重新分配，实现专业化生产，规模化经营，从而建立起产业优势[1]。集团化企业的资金使用规模普遍较大，例如一些大型企业，流动资金常长期保持在亿元以上，在开展投资活动与预算管理中，任何一个工作环节涉及的资金活动规模都很大，从而进一步地增加了企业资金管理的风险[2]。

（二）管理内容复杂

在集团化企业的资金管理工作中，管理内容复杂是主要特点之一。集团化企业中普遍存在着上下游企业并存的现象，这些企业接受集中统一的管理，在这种管理模式下，不同企业中对于资金的需求就会出现差异，资金的使用方向也会出现不同[3]。例如，上游企业想利用资金来扩大经营规模，增加原料的供应量;下游企业更想利用资金来进行来发展技术，提升产品在市场中的核心竞争力。上下游企业对于资金的需求与使用方向出现了差异，在进行资金管理时就会出现较为复杂的问题。除此之外，相同类型企业中不同部门对于资金的不同需求，不同类型企业中相同部门对资金的需求也会存在差异，在资金管理中需要考虑的方面更多，也会更加的复杂[4]。

（三）影响因素多

如今市场竞争日益激烈，竞争形式也变得非常复杂，集团化企业在经营管理中需要考虑多方面、多样化因素造成的影响，以保障集团化企业资金的安全性。例如某企业拥有原料开采、运输、制造与销售等多项业务，在资金管理中，会对资安全造成影响的因素就会较多，例如原料开采数目、质量、运输方式、产品质量与销售渠道等。企业在运行中，无论进行怎样的资金管理，都会面临着多种对资金安全造成影响的因素，其中部分因素还具有不可控的特点，都会不同程度对企业的资金安全造成影响。

二、集团化企业资金管理工作的现状

（一）集团企业的资金利用效率有待提升

我国的集团化企业在资金管理中存在的主要问题就是资金使用效率不足，部分企业中也存在着资金过于集中的情况，集团企业中的成员企业资金较为分散，限制了集团化企业的整体资金使用效率，这会导致企业难以最大化地发挥出资金带来的经济效益[5]。此外，集团化企业资金过于集中也会造成成员企业在发展过程中出现资金不足的情况，是不同企业的发展出现不平衡的现象。除此之外，部分企业在生产经营中，没有规范的使用资金，这会导致企业出现严重的资金浪费。

（二）资金管理制度落实水平不高

集团化企业中建立健全资金管理制度是开展资金管理工作的基础。集团化企业在生产经营过程中，可能存在着较多子公司，这会增加企业落实资金管理制度的复杂程度。此外集团化企业的子公司可能存在资金相互拆借的情况，这会增加企业的税务成本风险，也会影响集团化企业中的资金协调。集团化企业在发展中，通常会使用融资的方式来筹集资金，这会增加企业的财务成本，影响企业有效的执行资金管理制度。

（三）缺乏有效的資金监督管理制度

当前，部分集团化企业在资金管理中，缺乏有效的监管体制，没有全方位的对下属公司进行资金使用的监督与管理，导致集团化企业的整体经济效益很难得到提升。具体表现为以下几点：首先，部分集团化企业对子公司的资金管理中，缺乏完善的审批流程，这会导致子公司在使用资金时不规范，资金使用过于随意，子公司不重视集团企业制定的监管制度，影响企业的统一管理。其次集团化企业中的部分子公司缺乏资金安全管理意识，这会进一步地增加企业的资金风险与税务风险，稍有不慎就会给企业带来严重的经济损失[6]。

（四）集团化企业资金管理信息化程度不高

在集团化企业的资金安全管理中，如果没有加强资金管理的信息化建设，就会导致资金管理工作受局限。集团化企业的资金收支点较多，这些企业在银行中的账户数量较多，面对着庞大的资金流，仅仅依靠人工管理很容易在资金管理中出现安全隐患。目前已经有大部分企业实现了信息化的资金安全管理以及电子支付系统，但是实施的效果并不理想，普遍面临着自动化程度不高、报表数据不准确以及信息滞后等情况。信息滞后就会影响集团化企业对下属公司的资金流动情况进行监管。并且一些基层公司中的资金安全管理水平并不高，这会导致资金在流动过程中出现风险。信息化资金管理手段的落后会增加资金管理风险，目前已经有很多大型集团实现了财务网络信息化，虽然电子银行能够为企业提供便捷的服务，但是受到网络安全的影响，电子银行还是存在资金风险问题，受到病毒与黑客袭击都会为集团的资金安全带来风险，可能威胁到企业在银行中的账户资金。

三、集团化企业的资金安全管理措施

（一）加强资金预算管理

集团化企业的资金管理要充分考虑资金的整体使用情况，首先要加强资金的预算管理。集团化企业在经营中进行预算管理，可以采取层次管理的模式，将预算的组成条目分为三个层次，进行逐层的管理，之后汇总管理结果，如果在每一个层次中都能准确完成预算分析，那么汇总之后的数据就是准确的。在三个层次中，第一个层次是企业总部下属部门，以及集团的子公司中各个部门对于自身的资金使用需求展开分析，结合以往的支出状况[7]以及根据资金的支出需求分析下一阶段企业或子公司的资金使用需求，将数据进行汇总，检查无误后向总部上报。第二个层次是总公司财务部门，核对并计算各部门与子公司上报的财务信息，在保证准确无误后进行汇总，形成资金报表，上报公司管理层，例如财务总监与总经理等。第三个层次为企业的高层负责人收集最终的预算结果，并进行分析，针对第一层次及第二层次存在疑问的部分提出问题并进行解答，当所有疑问均得到解决后，完成预算控制[8]。

（二）推行模型化的管理模式

在一些已经拥有成熟管理体系的集团化企业中，可以使用模型化的管理模式。模型化管理模式是指对企业自身以及同类企业中的资金管理活动进行分析，通过资金的波动情况来了解支出的条目，并将其纳入到大项目中，获取资金支出额度以及增长率等信息，建立多维的资金使用模型。集体化企业在后续的资金使用中要始终按照资金使用模型来对资金进行配置，避免出现不必要的支出，通过细致严谨的管理方式，能够保证资金流动中的安全性。如某集团化企业主要从事水产养殖加工与出售行业，企业的业务规模较为广泛，这时就可以收集相同企业的信息，并结合自身企业的实际工作成果，将具体的支出条目纳入五个大项目中，分别为人员、行政、销售、设备与其他。通过收集信息获取本企业行政资金支出为每年500万元，与其他同类型企业基本上处于持平状态，本企业的行政支出增长率为每年5%，其他企业为每年4%—6%，这就能够得知本企业在下一年度的行政支出会在520—530万元之间。将行政支出500万元作为基础结合其他数据建立资金使用模型，将模型中的行政支出部分固定在年增长5%，以此来获取后续每一年度的行政支出信息，从而提升资金管理的安全性[9][10]。

（三）使用成本管理法

成本管理法又叫作日式管理法，能够在各种集团化企业中得到应用。成本管理法强调分析企业支出中的各个条目，明确每一条目中的资金支出额度，并根据信息来制定出工作计划，规定支出条目在对应时间之内的资金支出始终保持在计划额度之内，保证资金能够得到高效的使用。例如某集团化企业建立时间较短，还没有制定出资金预算与管理框架，在成本管理模式下，以每个月份为一個周期，将一月份的支出额度明确控制在1，000万元以内，之后细化一月份的资金支出，主要包括人员采购、设备运行维护支出等，将其分散到每周内，采取专人进行独立管理，使每一项项目支出都能够有效地得到控制，将每周的支出额度控制在计划范围之内，能够保证当月的支出在整体范围内，每个月份的支出得到有效地控制，能够保证每个季度与每年的支出都在计划范围之内，以此来避免企业成立初期出现资金链断裂的问题，强化企业资金管理的效果，使企业能够获得长期稳定期的发展[11]。

（四）拓宽融资渠道

集团化企业要将资金长期的安全管理作为目标，在此基础上进行融资活动。在适当的情况与条件下拓宽融资渠道。大型集团化企业能够通过发行股票来进行融资，小型集团化企业或是未上市的企业能够通过私募股权、基金等方式获得融资支持。上述提到的扩宽融资渠道的方式，都要将资金管理的安全性作为首要工作，不建议企业贸然的进入到股市中，应先采取私募股权的方式进行融资，与金融机构建立长期合作关系，以此来拓展融资渠道，保证企业的融资安全。集团化企业中的每一个独立企业组织与法人都能够参与注资，向企业或是企业集团进行投资，并根据投资比例来计算回报收益。与金融机构保持长期合作，能够提升资金的安全性，金融机构具有较大的资金规模，能够保证稳定持续的资金供应，风险在集团的可控范围内。

（五）优化投资管理

在进行投资活动时，都会面临着不同程度的风险。集团化企业具有多样化的投资渠道，因此面临的问题也会更加地复杂。集团化企业在开展投资活动时，首先要汇总投资渠道，进行安全性评级，优先选择安全性较高的投资渠道。例如，企业的投资渠道能够分为内部投资与外部投资，内部投资可以细化为设备投资与人员投资，在安全方面上看内部投资面临的风险相对较少，并且投资的渠道能够得到控制，可以将其作为投资的首选渠道。如果企业具有雄厚的资金条件，也可以将内部投资与外部投资同时进行，通过内部投资提升企业的竞争能力、产品质量，通过外部投资扩展企业的融资渠道，并且获得更加直观的收益回报。

（六）确认资金安全管理的原则

在集团化企业的资金安全管理中，要始终坚持集中性原则，保证集团化企业的公司总部能够迅速收集所有下属公司的全部资金，将这些资金进行最优化的使用，将企业资金进行分散管理，虽然能够使下属公司得到资金使用上的灵活性，但是相应的也会增加资金安全管理中的风险与成本，资金过于分散与闲置无法提升公司的整体经济效益。所以为了保证集团化公司能够协同性发展，要贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的指导思想。将资金进行集中管理，实现资金的集中支付统一调度与运作，协调总公司与母公司之间的关系，降低资金在使用过程中遇到的风险以及资金的闲置率。其次，稳定性原则也是集团化企业在资金管理中要遵循的一项重要原则。下属公司要始终按照集团化企业的资金管理制度以及资金管理标准使用资金，严格进行审批复核，降低企业在资金管理中的安全风险。集团化企业中的下属企业在进行大额资金运作时，要严格地按照“三重一大”的决策程序，事先制定资金使用计划，经过总公司的批准之后才能够实施，并不能一味地将高收益作为主要的资金使用目标，要以资金在运作中的安全性为前提，开展稳健的项目投资，实现资金的流动性与效益平衡。标准化原则是集团化企业资金管理的基础与前提。集团化企业在资金管理中要按照标准化路线来前进，建立统一的资金管理体系与基础环境配置等。各个子公司也要按照集团化公司的标准来制定资金操作体系，将资金管理落实到位。

四、结束语

在集团化企业中，资金安全管理是一项重要管理内容，集团化企业在资金管理中具有资金规模大、管理复杂、影响因素多等特点，这就要求企业要重视资金安全，通过加强预算管理，建立模型化管理模式，使用成本管理法拓展融资渠道，优化投资管理，按照资金安全管理原则来展开资金管理工作，在符合集团化企业的资金运作特点同的同时，保证资金能够得到安全与高效的使用。

参考文献：

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[4]苏丽. 如何做好集团化企业的资金安全管理[J]. 产业科技创新，2020，2（3）：119-120.

[5]李永堂. 集团化企业资金集中管理现金池模式刍议[J]. 当代会计，2019（21）：29-30.

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[8]王海双. 关于集团化企业资金管理优化策略的若干思考[J]. 纳税，2019，13（10）：273+275.

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[10]翟磊磊. 集团化企业资金预算与控制管理体系优化研究[J]. 财会学习，2018（31）：60-61.

[11]吴文英. 基于资金池管理模式的资金安全管理创新研究[J]. 低碳世界，2018（11）：274-275.

作者单位：甘肃省建筑科学研究院有限公司