基于用友NC财务系统集中支付功能优化费用管控模式实践

颜章雄

【摘 要】针对财务管理中存在事前费用审批和费用报销、费用管控脱节的问题，文章以行业应用为例，总结分析基于用友NC财务系统构建集中支付功能、实现费用管控流程再造，达到业务控制和财务控制的流程化、信息化，有效提升财务管理水平和财务风险管控能力的做法和经验。

【关键词】农合机构;费用管控;集中支付;用友NC财务系统

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）06-0112-03

0 引言

农村合作金融机构（含农村信用社、农村合作银行、农村商业银行，简称农合机构）作为地方性中小金融机构，定位为服务“三农”和地方经济，是我国农村金融最主要的提供者。当前，农信系统存在特殊的二级法人体制，省联社受政府委托，履行对辖内各县级农合机构（独立法人）自律管理、指导、协调、服务等行业管理职能。农信系统单个法人机构资产规模小、历史包袱重、改革力量弱，整体经营管理能力和竞争力仍较为薄弱，省联社作为行业管理者，在监督、指导县级农合机构财务管理中扮演着重要角色，例如制订财务计划和考评办法、对大宗财产购建项目实行咨询审核制度、开展行业审计等。用友NC财务系统是一种通过远程登录，数据集中储存在总部服务器，各单位独自建账的ERP财务管理系统 [1]。省联社通过应用用友NC财务系统，统一了会计政策，规范了会计核算，满足了实施企业会计准则需要，推进实现财务管理规范化，使各法人机构在统一且规范的系统平台上完成财务预算、核算、决算，以及资产管理、成本控制、财务分析、报表汇总等。依托财务系统平台，省联社能够及时对各法人机构的成本费用开支情况进行监测、分析、调整及控制，在很大程度上确保了财务计划的顺利执行。本文基于用友NC财务系统，分析总结省联社构建财务系统集中支付功能、推进费用管控精细化的实践经验。

1 原有的费用管控模式及存在问题

1.1 原有费用管控模式

用友NC财务系统的总账处理，除了接收核心业务系统、资金业务系统、信贷管理系统、增值税管理系统等数据平台提供的数据流，自动生成总分类账、明细账，还提供制单记账、固定资产、报销模块等完成对内部成本费用（如工资、差旅、招待等非生产业务数据）的核算，完成各种计提、期末进行损益结转、结账等。省联社对县级农合机构的大宗财产购建和费用开支事项实行财务咨询制度，即县级农合机构对达到审核咨询标准的项目需先报省联社（若在其权限范围内的不需上报），省联社按规定程序审核后再提出审查意见。省联社在财务系统对县级农合机构的费用管控主要通过如下方式实现。

（1）在报销模块设置简单的单据审核功能，对达到设定起点金额的费用项目进行审核，但无法控制对外支付。

（2）设置预算控制，省联社根据对每个县级农合机构核定的费用总额设置一个总预算，超过预算列支的，系统控制不允许支出;确实需进行预算调整的，经有权人批准方可调整。

（3）封存科目，主要对固定资产、在建工程、无形资产、部分暂付款、部分营业外支出、未分配利润、以前年度损益调整等进行封存，县级农合机构需要记账时，提交申请，经省联社专人审核后开通科目记账权限。

1.2 存在的问题

（1）事前费用审批和费用报销、费用管控存在脱节。县级农合机构经费账户的对外支付是在线下进行，财务系统报销模块无法对其进行控制。有的县级农合机构存在先支付后咨询审核现象，例如先大额对外支付采购，等拿到发票后再提出报账请求，倒逼省联社审批费用项目、开通科目记账或者调整预算，使财务管理陷入被动局面。

（2）转账支付流程不能完全电子化，仍然需要进行纸质呈批和审批，费用报销流程仍然存在大量的手工交接环节（例如对外支付需开支票到柜台转账，再在财务系统记账），造成财务报销工作效率低下。

（3）对封存的科目开通记账权限后，有的县级农合机构不按申请的项目信息进行记账（记账项目和记账金额无法控制），后续查检出来已是既定事实，难以挽回。

2 财务系统集中支付功能改造

2.1 改造思路

省联社为进一步加强财务管理，规范县级农合机构财务支付行为，利用用友NC财务系统开发集中支付功能，实现财务系统和核心业务系统、前置和人行二代支付系统的实时联动账务交易，通过报销单据审批流控制，对财务支出实行线上审批。只有通过财务系统发送支付指令，核心业务系统经费账户方可对外支付，从而控制人员支付途径，做到“先有财务审批，再有支付行为”，杜绝先支付后倒逼财务审批的现象，同时提高了报销工作效率。

2.2 财务集中支付业务流程

（1）改造后的日常费用支付流程。日常支付业务流程主要在报销模块处理，业务类型包括经费户拨付和经费户归还;通用费用报销，用于差旅费、招待费、电话费等日常费用报销;借款单/还款单，用于个人日常借款和还款业务。费用报销整体业务流程见表1。

（2）资产采购业务流程。与原有资产采购业务流程相比，主要变化是为取得资产而支付对价的环节。资产购置支付方式分为两种：一种为现金购置，由个人先垫付或借款支付，事后再报账，该方式没有变化;另一种为转账购置，必须通过经费户支付，由财务系统和核心系统直联支付资产款项。

（3）薪酬支付流程。薪酬包含工资、福利和奖金，原薪酬发放流程是先由人力资源部门计算薪酬应发放金额、提供工资清单，财务部门据此在财务系统记账，最后到网点柜台办理经费户转账、工资代发。改造后，薪酬支付流程如下：根据人力资源部门提供的工资清单，财会人员在财务系统先记账再发起支付，通过经费户将薪酬费用转到网点代发工资户，网点业务人员再做批量代发工资。

（4）税金支付流程。税金支付包含增值税、税金及附加、小税种、企业所得税及递延所得税，业务流程如下：①税金计提。增值税计提，由增值税系统将价税分离后的数据传入财务系统，财务系统进行记账;税金及附加、小税种、企业所得税和递延所得税，由财务系统总账模块进行记账，生成会计凭证。②税金申报。增值税由增值税系统出具申报表進行申报;税金及附加、小税种、企业所得税由经办人统计申报信息进行申报，例如申报金额和计提金额存在差异，则通过增值税系统或总账模块调整金额，生成凭证直接记账。③税金缴纳。税金缴纳分两步进行：对应计缴税金先在财务系统总账模块记账;记账完成后，由财务系统向核心系统发起税金支付。

通过上述流程分析，税金支付行为仅发生于第三步，财务系统对应缴税金进行记账后，再向国库支付，或先把应缴税金转到网点代扣过渡账户，再通过税局批量代扣。

2.3 改造的功能模块

改造的重点是报销模块和固定资产模块，对费用报销、借款、固定资产采购增加设置审批流，根据管理需要，按不同机构、不同的收支项目及金额配置不同层级的审批流程，并可灵活调整。单据审核完毕后，实现将总账生成的凭证向核心业务系统发送支付指令。

（1）客户化基本档案改造。客户化基本档案改造包括银行类别、用于记录系统中存在往来关系的银行类别及辅助信息，通过与核心业务系统同步进行自动更新;客商管理档案，记录员工档案、经费户档案信息;客商银行账户，用于记录需要使用的客商银行账户信息，初始录入账户信息后，同核心业务系统进行准确性校验，避免后期出现人员录错风险。

（2）报销模块改造。报销模块改造原则——以安全支付为前提，管制财务人员支付行为，重点是单据支付流程和安全性改造。①经费拨付/收回单据改造：经费户是绑定用于核心系统支付报销费用的账户，改造内容包括经费户拨付和经费户归还;停止经费户现金支取和柜台转账功能，对外支付只能通过财务系统发起。②通用费用报销单：新增转账支付功能，用于差旅费和日常费用报销款项支付。单据要素中增加收款人名称、户名、开户行、账号，以及业务类型、差错处理等内容。③借款单/还款单：用于个人借款和还款业务，业务规则与通用费用报销单相似。

（3）固定资产模块改造。固定资产、无形资产、低值易耗品等支付由固定资产模块管理，在新增固定资产审批单增加转账信息字段，用于输入和存放转账支付信息，涉及转账的向核心业务系统发送支付请求。

（4）库存现金。停止现金报账功能，个人借款、日常零星费用报账全部通过转账支付实现，避免了财务部门大额库存现金保管的风险，同时满足业务监督的需要。

（5）总账模块改造。位于转账支付末端，承载经费户划拨、借款单、通用费用报销、固定资产模块等转账支付信息，在记账凭证列表界面增加“转账信息”按钮，点击后实时向核心发起转账支付交易。

3 实施成效

财务系统集中支付功能上线后，取得了明显的应用成效。

（1）建立了统一规范的经费开支、资产购建、审批和控制的管理平台，实现费用审批流程及报销管理的规范化、电子化、事务化处理。结合费用授权管理，实现对有指标费用的有效控制，實现费用事前咨询、事中复核、事后总额控制的功能。

（2）将财务管理行为前移，通过审批流程由后台进行审核，防范违规改变支付用途和金额，杜绝不合理开支，促使费用支出行为依法合规、有据可依;避免出现经办人员事前先行支付后报销出账的现象，促使其提前做好财务收支规划，规范处理流程。

（3）缩减工作环节，提高费用报销效率。费用报销审批后，财务支付行为在线上实现，免去了填开支票到柜台办理转账的环节，不仅减少网点前台的业务量，也减轻了财务部门的工作量，使得财务人员有更多时间进行财务管理。

（4）通过记录报销单据的报销人、报销部门、收支项目、金额等会计核算辅助信息，为辅助账务管理提供依据，达到费用精细化管理目标。

（5）提供多维度查询功能（包括报表、总账、明细账等），进行模糊查询、精确查询和业务追溯，最终用户可直接查看权限允许范围内的运行结果。

4 结语

基于财务系统集中支付功能实施费用管控的过程，本质上就是企业集团内部控制的创新和变革的过程。农信系统借助用友NC财务系统加强财务信息化建设，推进财务精细化管理，有利于集中优化配置财务资源，达到业务控制和财务控制的流程化、信息化 [2]，有效提升财务管理水平和财务风险管控能力，促进核算会计向管理会计的转型。随着将来农合机构产权制度改革的推进、省联社管理角色定位的转变，财务系统管理平台及流程控制模式也必将做出调整和优化，以适应新的财务管理体制、经营理念和工作需求。

参 考 文 献

[1]陆沁园.财务信息化建设推进精细化管理——浅谈用友NC财务系统的使用[J].国际商务财务，2012（5）：49-

51.

[2]李钰斓.管理会计转型下用友NC6.3平台集团化财务信息建设实践[J].现代商贸工业，2019，40（22）：90-91.