大数据背景下金融资产管理公司内部审计研究

周玲

DOI：10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2021.10.

摘 要：随着大数据技术的有效应用，数据资源已成为金融机构及大型企业集团决策发展的重要资源，对此类信息数据的收集和应用能够最大化发挥数据信息的商业价值。金融资产管理公司是国有非银行的金融机构，它的出现能够最大化降低国有银行及国有企业的金融风险，审计人员作为开展金融资产管理公司内部审计的主要职工，所介入的时间点大多是在项目实施前及项目工作完成后。内部审计的焦点在于实施项目的整体，由于内部审计具备全面性的特征，因此审计人员对于实施项目的全貌能够进行全面性了解。本文对大数据背景下金融资产管理公司内部审计工作的相关内容进行探究，提升金融资产管理工作内部审计部分的数据应用能力，弱化金融资产管理公司存在的风险。

关键词：大数据;金融资产管理;内部审计;预警机制;信息预测能力

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）05（b）--03

传统审计工作一般采用检查法、分析法，如今现代化公司对内部审计工作要求越来越严格，因此传统审计模式很难适应现代需求。大数据的到来给企业工作带来了巨大的变化，如果审计人员还保留在原来的工作状态中，那么，大数据技术就很难发挥其优势。为了减少资源和物力的浪费，审计人员应积极转变。公司审计的数据是在公司运行过程中产生的，而且根据数据的动态变化，能够更直观地表现公司的经营状况，对其中出现的问题更加一目了然，并且这些大数据具有较高的开发应用价值。可以根据大数据了解公司存在的风险因素，并根据这些数据提出切实有效的管理方案，有效提升公司综合管理水平，确保公司健康长久发展。

1 金融资产管理公司内部审计的特点

金融资产管理公司内部审计是指金融资产管理公司建立的具有公平性和客观性的监督体系。主要工作是优化金融资产管理公司内部控制，对公司经营活动进行内部审核，做好内部评价。对于金融资产管理公司而言，内部审计可以有效维护公司的正常运营。金融资产管理公司内部审计具有综合性、系统性、延伸性等特点。金融涉及范围很广，通过审计工作可发现运行中存在的热点与难点。通过系统性的管理，全面掌握资产状况，反映出盈亏的真实性。

研究发现，大数据背景下，内部审计的特点主要表现在两个方面：第一，内部审计以资产处置审计为中心，金融管理公司的主要业务包括资产收购、资产管理、不良资产处置等。其实不良资产的收购与管理都是为处置而服务的，并且金融资产管理公司将不良资产处置作为核心任务。第二，内部审计主要以制度合规性为审计标准，不管公司在资产收购方面还是管理方面、处置方面都有较强的政策性。而且对于公司的业务活动、财务相关的事项都应该先进行报批，然后再落实。经营行为的政策性无疑要求公司在开展内部审计工作时，应该严格按照国家的法律法规、方针政策，除此之外，还要符合公司的业务规章制度，开展审计工作。

2 金融资产管理公司内部审计的进程

金融资产管理公司对于不良资产处置业务的掌握熟练度不断增加，资产公司内部审计工作体系逐步完善，在促使金融资产管理公司合规经营及内部强化上得到了良好的管理成效。同时金融资产管理企业的组织结构得以优化审计，公司的审计理念得以创新，同时公司内部审计人员的审计水平也得到大幅度的提升。但现阶段的金融资产管理公司的内部审计制度仍旧处于建设发展阶段，内部审计制度的完善性仍需要进一步提升。

3 大数据技术对内部审计的影响

应用大数据技术可以减少人力和物力，对内部审计工作的开展起到了积极作用，不仅有利于内部审计工作的开展，还可利用大数据技术对公司运营情况进行分析，主要表现在以下几个方面。

3.1 完善内部审计安全预警机制

内部审计工作可看成一项系统性的管理系统，内部审计系统主要是由人事审计子系统、财务审计子系统及法律审计子系统等多个子系统构成，而这些审计子系统在大数据技术的影响下，已经出现了流程化、信息化的发展趋势，再加上企业的内部审计环境发生的重大变化，导致企业风险的诱发因素发生极大的变化。现阶段的内部审计工作需要审计人员对大数据进行认真分析和应用，在充分结合企业风险产生因素的前提下，搭建完善的安全预警系统，为企业内部审计工作的高效开展奠定基础。

3.2 优化现有的内部审计流程

从企业内部机构设置情况来看，内部审计子系统部门相对独立，因此企业系统上出现了“信息孤岛”问题，内部审计人员无法顺利快速抓取重要信息。大数据背景下应对内部审计系統进行完善，将相互独立的子系统无缝衔接成为流程的整体，对审计需求的数据信息进行汇集、分析和整理，让内部审计工作人员获得更为全面的信息资源。

3.3 全面提升审计的软硬件实力

在大数据背景下，审计工作的开展得到网络环境、计算机操作平台及新型应用软件的支持，内部审计工作所应用的管理操作系统实现软硬件多方面的全部升级，实现内部审计操作系统兼容性的优化、全面提升运行系统的稳定性，打造支持内部审计工作的大数据信息平台。在实际开展内部审计工作中，公司应提高审计工作人员运用大数据技术的能力，确保数据的真实性、有效性。利用大数据技术可提高工作效率，可通过数据挖掘技术、云计算技术，使审计工作更高效化。通过数据分析，了解公司的具体状况，同时为公司顺利发展提供良好的基础。

3.4 转变单一审计方法

传统的内部审计工作模式过于单一，目前经济快速发展，被审计单位的数据多、资料多、量大，因此，这种单一的审计方式不再适用于现在的审计过程。大数据背景下内部审计方法应该得到转变，才能确保审计工作高效完成。现在主要采用智能化和信息化的审计模式，从而提升内部审计工作效率和效果。审计人员可根据具体数据情况利用各种各样的先进数据处理方式，如云计算技术，在这种计算技术的支撑下，可以减少工作人员的错误率，同时也可以减少中间环节。云计算能做到快速精准计算，从而大大提高审计工作的效率。

3.5 完善评价依据和标准

传统大中型企业内部审计工作中，开展评价工作时，往往不利用数据分析，多数情况下，以专家意见与风险评估作为参考，往往缺乏准确性和依据。在大数据背景下利用大数据技术展开内部审计工作，应该探索新的评价依据与标准，并对传统的评价原则进行调整改善，同时对审计工作中出现的问题进行研究，找出切合实际的处理方法，并且借助数据信息进行分析。在未来审计工作中，将会以数据为中心，制定审计评价标准，从而提高审计效率，推进公司内部审计工作高质量完成。

4 大数据背景下金融资产管理公司内部审计现状

受大数据影响，金融资产管理公司应重视内部审计模式的变革，内部审计部门要不断探索先进的技术并合理运用，从而提高工作效能，但是一些工作人员不能根据实际情况对内部审计模式进行转变，所以很难发挥效能。这就要求金融资产管理公司人员不断提升自身能力，但是公司内部审计人员参差不齐，在组织开展内部审计工作中会出现一些问题。

4.1 忽视数据信息，精确度低

大数据具有复杂性、多样性、时效性等特点。金融管理公司应该把高科技信息技术运用到内部审计中，有利于公司信息收集、处理和分析。但是在实际开展内部审计工作时会存在数据不全、数据不合理、数据不真实、数据资源利用率偏低等问题。这跟公司内部审计管理重视程度不足有关系，公司相关工作人员不重视数据的收集、整理和分析，对有效数据信息不进行深挖，从而造成内部审计资料精确度低，因此大数据技术难以真正发挥作用。

4.2 审计人员意识不到位，人员素质偏低

在大数据发展的今天，金融资产管理公司已认识到信息化技术对于公司发展的重要性，也想更清楚明白地将技术运用到内部审计当中，但是仍旧有工作人员存在数据运用意识低、知识浅薄的情况。其实审计人员的能力对开展内部审计工作起到了决定性作用，只有内部审计人员有效利用大数据技术开展工作，才能确保审计工作的有效性、准确性、高效性。但是金融资产管理公司的审计人员在数据信息处理能力方面存在不足之处，不能有效利用庞大的数据开展内部审计工作。审计效率低，无法利用大数据分析审计风险，不能有效使用数据信息展开预测工作，因此难以帮助金融资产管理公司规避风险。这些问题的存在影响到金融资产管理公司的稳定发展，而且内部审计工作无法达到高效化。

4.3 管理模式滞后，数据资源利用率差

大数据时代，内部审计工作做到科学化、综合化，才能提高内部审计质量。在审计过程中要全面利用数据进行分析并提出问题，找到问题的解决办法，从而增加内部审计的价值，所以资产金融管理公司要在内部审计工作过程中不断探索新方法，并且积极借鉴其他公司不良资产处置经验，形成适合自身发展的内部审计工作模式。内部审计的发展要做到资料搜集全面，这是非常重要的一点，并且要把相关的数据做好统计，对数据进行分析，高效地找出缺点。虽然公司已经尝试利用大数据技术，但是仍未实现数据信息共享，而且公司管理模式滞后，因此会影响到数据资源的利用率。在大数据背景下，如果公司仍采用传统管理模式，对内部审计数据信息高效化会产生制约作用，不利于金融管理公司在大数据背景下的稳定发展。

4.4 制度建设缺位，内部审计效率偏低

以往内部审计要求工作人员有完善的理论知识和实践经验，但是在大数据背景下，单纯拥有专业知识和经验是很难完成内部审计工作的。大数据的知识与技术不断完善，内部审计团队应加强学习，才能适应复杂的环境，并且不断地探索新技术，掌握新软件的利用方法，利用最新的软件技术进行工作，从而提高工作效率，在面对多而复杂的大数据时有效地去除无用信息。但是金融资产管理公司在开展内部审计工作过程中存在着管理不足、制度不完善的情况，无法引起审计工作人员的重视，导致工作职能和服务方向不能精准定位。如果没有规章制度，很难提高内部审计人员技术的应用能力，所以会降低内部审计效率，不利于公司稳定高效发展。

5 大数据背景下金融资产管理公司内部审计发展路径

5.1 加强对数据信息的重视

5.1.1 做好数据的收集、存储及分析工作

大数据时代背景下，内部审计部门的工作人员需要高度重视数据信息，在日常经营管理工作开展过程中，金融资产管理公司需要在项目实施运作期间，注重对项目数据信息的收集存储工作，内部审计工作人员需要养成良好的工作习惯，从而适应数据思维的运转分析。

5.1.2 重视数据信息的细节问题

內部审计人员在进行数据分析期间，需要尽量实现数据信息收集的全面覆盖，对细节性的数据信息需谨慎对待。通常情况下，重要的数据信息来源于并不起眼的细节性数据环节。如内部审计工作人员看到交易对方的吸烟行为，审计人员可对其香烟、打火机的品牌进行查询，继而对交易对手的生活品质进行分析，同时也可对交易对手的抽烟习惯进行观察，对于常用手为左手的交易对手需要在合同签字时进行警醒，避免交易对手出现签字痕迹不一致的问题。

5.1.3 重视数据信息的相关性

探究式的思维模式促使人类对社会问题及自然现象进行探究，对于以往无法解释的迷惑性问题进行深入探究，但是部分现象及社会问题仍旧无法弄清楚事情发生的原因，有些现象及社会问题现阶段无法进行考证，大数据技术的影响给问题解决提供了新型路径，可以找出问题与现象之间的相关性。

5.2 提升审计人员的信息处理能力

金融资产管理公司在提供产品及产品服务时，产生了大量的结构型、非结构型及关系型等多种类型的数据信息，在对此类数据信息进行深入发掘分析的前提下，可形成正向的反馈循环工作，对于金融管理公司内部审计效率的提升有着促进作用。大数据技术应用核心不在于数据量的庞大，而是利用大数据技术实现数据信息的高度融合，让内部审计工作不再依赖于书面信息，为此需要有效提升内部审计人员的现代数据信息统计分析能力。

5.3 提升审计人员的信息预测能力

金融资产管理公司需要收集大量的不良资产数据信息，但是大多数数据信息都封存在档案室内，无法对其进行开发利用。通常情况下内部审计人员在审计过程中并未对所有项目数据进行记录，尤其是对风险项目化解后的审计数据信息并未进行深入分析，寻找风险出现的可能。大数据时代背景下，内部审计人员需要利用现代分析工具对数据进行多维度的分析，对于存在的风险项目需要细致化分析，为日后项目风险防控工作的开展提供参考，为此金融资产管理公司的审计人员需要不断提升自身的信息预测能力，预测性分析企业的未来发展及风险的规避

路径。

5.4 搭建信息共享平台

金融资产管理公司在商业化转型发展过程中，已经积累了大量的不良资产处置经验，再加上金融资产管理公司的业务范围已经遍布全国市场，经验多样性是其他类型的金融机构审计人员无法比拟的。现阶段市场上的金融资产管理公司数据信息并未实现数据共享，不仅受到商业机密的影响，同时还存在管理模式无法实现共享的因素。大数据时代下，传统管理模式已无法满足时代发展需求，因此必须建立信息共享平台，通过实现金融资产管理公司员工处理不良資产经验等信息的共享，为公司内部风险防控工作的开展提供有效地参考。

5.5 实现内部审计制度创新

金融资产管理公司可在我国《审计法》等政策法律的要求下，结合公司的业务特征制定完善的内部审计制度，逐步强化公司内部审计人员的服务职能，拓展审计服务的视角领域。

此外，大数据背景下需要提升内部审计人员的非现场审计技术应用能力，实现内部审计工作开展与公司业务相结合，确保内部审计人员能够充分利用IT技术对现有的财务系统进行完善，从而大大提升内部审计效率，有效提高内部审计质量。

6 结语

大数据技术是新兴信息技术的集中性反映，同时是一种应用驱动型极强的服务载体，是具备无穷潜力的新兴产业。目前其标准和产业格局尚未形成，为此金融资产管理公司需要结合现阶段的发展优势，灵活应用收购、处置不良资产中获得数据信息。实现既能对金融资产管理公司风险的有效识别、高效预警，又可以引领数据研发产业实现跨越式发展，为金融资产管理公司的可持续发展保驾护航。

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