国有企业集团公司内部会计控制存在的问题及对策

杨建莉 重庆三峡交通旅游产业发展集团有限公司

一、引言

国有企业集团公司的发展，逐渐成为国家全面发展的重要内容。做好公司内部会计控制工作，不仅可以提升公司经营质量，同时能够促使国民经济发展。开展内部会计控制工作，能够提高公司内部工作效率，促使内部控制工作质量提升。通过公司内部控制模式的运用，使内部会计控制工作变得更加规范、有效，促使公司管理工作高效进行。在当前经济背景下，通过优化公司内部会计控制质量，保证内部控制效率，提高公司的适应能力，推动集团公司水平与质量发展。但是由于种种因素，内部会计控制的发展效果并不理想，影响公司生产经营工作的实施。内部会计控制如图1所示。

二、公司内部会计控制工作中存在的问题

在现代经济快速发展背景下，公司内部会计控制中的问题逐渐凸显，对公司发展产生消极的影响。为了提升我国国有企业集团公司水平，提高公司内部会计控制效果，需要对当前存在的问题梳理，为内部会计控制提供依据，以此保证管理水平。通过对实际情况的分析，主要发现以下问题：

（一）会计内控体系不健全

随着国家经济社会的持续发展，各行各业的竞争压力逐渐加大，随着国有企业集团公司规模日益扩大，公司传统的管理制度已经不适应新时代要求，所以公司管理层要自主变革，更好迎接各种挑战。目前，公司的会计内控体系与新时代要求明显脱钩，使得公司无法顺利进行内部会计管控。

（二）内部控制效果不佳

图1 内部会计控制

在传统制度的影响下，公司内部会计控制工作的实施效果不佳。通过对公司内部控制工作实施情况的分析，发现工作效果并不理想，主要存在以下问题：第一内部会计控制意识薄弱。在资金运用上，并没有科学的规划，无法体现出内部会计控制工作开展的意义，影响内部控制工作的实施。第二，内部控制意识薄弱，提高对资金预算管理重视程度。内部控制工作开展的目的，就是合理配置资源，提升资源的利用率。但是公司并没有真正的落实内控制度，缺乏制度支持，造成内控工作效果不理想的问题出现，无法实现对内部会计控制工作动态监督，影响内部会计控制工作质量。

（三）缺乏风险防范意识

在公司内部会计控制中，面临一些风险，如管理方式单一、管理制度执行力度差等等。这些风险的存在，不仅会对经营管理产生影响，同时也会对公司会计工作造成不利影响。风险防控意识的建立，可以减少不必要风险出现的概率，能够提升内部会计控制工作质量。但是，公司管理者并不具备风险防控意识，也没有提出相关的对策。这一问题需要得到管理者的重视，并结合公司内部情况，积极改正。

（四）内部会计控制人员素质有待提升

在内部会计控制工作中，工作人员的素质与能力，是保证各项工作顺利实施的重要因素。公司内部会计控制人员虽然具备一定的管理能力，但是在实际工作中的表现并不理想，无法将专业知识灵活地运用在日常管理中，提升内部会计控制工作水平。此外，还有部分人员并非科班毕业，内部会计控制专业性较差，无法根据相关要求开展工作。该问题需要得到重视并解决，建立专业的会计工作人员队伍，以此提升内部工作质量。

三、公司内部会计控制工作对策

（一）建立专业队伍，提升内部会计控制工作水平

专业的内部会计控制人员队伍建立，保证了公司内部会计控制工作的水平，减少各种运行问题出现。实际工作中，可以通过以下三点入手，提高工作人员的专业素质与能力。第一，组织相关的培训、讲座活动，为工作人员提供在岗学习的机会，使其在学习活动中职业能力与专业素养得到发展，以适应新形势下的内部会计控制工作要求。第二，建立激励制度，结合公司会计工作情况，完善相关的制度，将此作为激发工作人员认真工作的动力。对于表现好的人员，给予精神、物质上的奖励；对于表现较差的人员，则及时给予批评，使其认识到自己的问题，并主动改正。该制度的建立，规范工作标准，提高财务人员工作积极性。第三，建立定岗责任制度，明确人员分工。在内部会计控制工作实施的过程中，定岗责任制度的建立，不仅可以明确员工的责任与职能，同时可以提高其责任意识，使其主动完成工作，并在实践中积累经验，提升自我。当公司内部会计控制人员的素质与能力得到提高后，后续的工作也会达到事半功倍的效果，为公司生产经营工作提供保障。

（二）加强预算工作，降低运行风险

在内部会计控制工作中，提高对预算管理工作的重视，明确这一工作对内部会计控制工作实施的影响，并落实此项工作内容。日常工作中，要加强对资金使用的控制力度，完善预算管理工作，将此运用在实际工作中，做好资金的配置工作。在公司运行的过程中，需要的资金相对较多。若是无计划的使用资金，则会出现资金短缺的情况，无法保证公司内部的运行。预算管理工作的实施，可以避免这一问题出现，提高资金的利用率与价值，实现每一分钱都用在刀刃上，减少资源浪费。公司可以建立专门的预算工作小组，通过不定期的预算监督检查，减少违规行为出现，促使公司会计工作顺利进行。同时，提高预算力度，建立科学合理的监督机制，加强与预算工作实施的监管，并要求工作人员积极落实工作制度与要求，以此提高内部会计控制工作质量。此外，还应建立预算机制，明确公司的支出与收入，基于此完善预算机制内容，为预算工作开展提供保障。在内部会计控制工作中预算工作的开展，实现对会计工作中不同方面的管理，能够有效规避风险，提高内部会计控制水平。因此，应加强对此项工作的重视，落实日常各项工作中，以此营造积极的内部会计控制氛围，促使公司长远发展。

（三）提升对内部会计控制的重视，提高内部控制质量

若想推动集团公司生产经营的开展，需要提升对内部会计控制的重视，利用此提升公司的经济管理效果，为公司健康发展提供资金支持。日常工作中，需要制定适合公司自身发展的财务制度，融入国家政策，借此提升公司内部会计控制制度的完善性。俗话说：没有规矩不成方圆。内部会计控制制度的建立，不仅优化内控工作效果，同时可以提升公司的综合竞争力与影响力。此外，公司领导可以根据公司的规模与会计人员数量选择不同的管理模式，如规模小、内部会计控制人数少的公司，可以采用集中管理的方式进行相关工作。规模大、会计工作量大的公司，可以采用分层管理的方式进行会计工作。不同的管理模式在运用中产生的效果也不同，需要以公司实际情况为主。当公司的内部会计控制工作得到各个部门的重视后，就会自觉地落实相关的制度，无形中也会提高内控的工作质量，真正的提升内部会计控制水平。

（四）制定监督机制，提高会计内控质量

建立监督机制，对内部会计控制工作等进行监督管理，减少腐败问题，提高会计工作质量。在激烈的市场环境下，公司管理者要具有竞争意识，强化对会计内控机制的监督控制，减少市场竞争环境对公司的影响。公司既要监督内部环境，还要监督外部经济因素，结合经济发展局势，创新公司管理方式和运营模式，为持续发展建立一个良好的环境。采取监督机制，监督会计内控体系实施，确保工作内容和流程的实行质量。另外，严格监督管理体系的实施，积极监管工作者，提升会计工作水平。制定监督机制，能降低公司运营成本，提升管理质量，并为国有企业发展提供良好经济局势。

四、结束语

总而言之，在公司内部会计控制与工作中，工作人员的财务风险控制意识、专业素质与内控制度的实施等十分重要，是保证会计工作效果的关键。由于管理者的思想认识不够，增加各种运行风险出现的概率，影响内控工作实施效果。在实际工作中，需要明确内部会计控制的表现形式，并结合工作制度与要求开展相关的工作，转变财务员工对内部控制的意识，提升思想认知，并建立预算机制，将此落实在财务各项管理工作中，提高对运行成本的控制，降低各种风险出现的概率，以此保证内部会计控制工作质量，保证会计工作的正常开展。同时还应加强对专业财务队伍的建立，培养优秀人才，提升会计工作质量，为公司内部会计控制工作的实施输送更多优秀的人才。当公司内部会计控制工作效果得到保证后，集团公司工作水平也会因此发生转变，推动我国国有企业集团公司的改革与发展。