财务共享模式下内部控制新问题及其对策

张志芬

时代的转变以及新技术的出现，在一定程度上促进了企业的发展。目前来看在传统企业财务工作中，传统的工作模式已经无法满足时代的发展需求。相比较之下，现代化管理模式更具实用创新性，能满足企业发展及行业发展的需求标准，能够有效提升企业在市场中的竞争力。对此本文进行了细致的分析，以供参考。

财务共享模式是基于信息化和计算机技术的数据处理和信息分享平台，通过网络系统化的形式对企业会计业务进行集合处理的一种工作方式。财务共享模式可以实现对企业财务管理流程简化和改良，优化财务职能、减少重复环节、加强对集团内成员企业的财务管控，同时发挥大数据分析功能，更好地利用对标分析，提升财务数据处理的效率和效果。财务共享模式具有提升企业管理水平、促进企业的协调发展的优点，随着现代信息技术的发展和企业适应技术和创新发展的需要，越来越多的企业采用财务共享的管理模式。在实施财务共享模式的过程中相关企业也要明确此类模式对内部控制工作的影响，找出内部控制新问题的出现原因，并制定有针对性的解决方式，降低风险因素的出现，以此促进企业持续稳定的发展。

一、企业财务共享模式及内部控制简析

（一）财务共享模式的基础

企业财务共享模式具有一定的复杂性。企业财务共享模式和大环境中常见的共享物品不同，其主要是企业用来管理相关工作的一种方式，在实际应用过程中需要工作人员收集所有符合此类模式操作的内容，将其放入特定的共享平台或系统中，由系统进行分析及管控。在此过程中，工作人员要遵守相应的模式管理标准和工作规范制度，严格的按照要求进行使用，以此保障企业数据共享的准确性。

（二）内部控制的作用

企业想持续稳定的发展，首先就必须要重视内部的控制工作，特别是正处于发展过程的企业，具备科学、合理、标准的管理方式能让其在市场竞争中脱颖而出，提升经济效益。从企业组成方面来看，内部控制是企业重要的核心部分，占据较高的地位，其中内部控制不仅包含了监督工作、财务审查、职位部署等内容，还负责命令传达及信息通知等，具有一定的复杂性及有效性特点，能保障企业内部部门工作数据及信息的标准化、规范化、系统化，保障和推动企业持续发展。

二、企业财务共享模式下内部控制可能出现的新问题

（一）信息安全风险

现如今，大多企业应用财务共享模式是要依靠信息技术和网络系统，处理、分析及存储企业在运营及发展中的财务数据，降低传统数据处理的人员及效率的耗费，但也会带来企业数据信息的安全风险。时代的发展，网络技术逐渐进入人们的日常生活中，在各个领域得到了广泛使用，但其所依靠的各种网络、平台仍具有安全风险，如我们熟知的账号被盗、黑客及病毒入侵等等，给信息的安全完整造成了危害，在企业中如果盲目的应用财务共享模式，有可能导致财务数据的泄露和丢失，引发经济损失。此外和传统财务数据工作相比，财务共享模式会对特定范围内的信息进行整理，并自动分析处理，对于还在使用传统内部控制管理的企业，如果不加以改进将会增加工作的复杂性，使得管理人员在工作中出现错误，严重的还会引发系统故障，致使企业支付、资金流通产生差错，给企业经济利益带来损失。

（二）系统缺陷风险

企业应用财务共享模式能有效地提升工作的质量和时效性。但想要有效的实现财务核算资源的共享，就必须要对对应的内部控制体系进行共用。如在企业内部控制体系较差或不完整的基础上，如果盲目的应用此类模式将会放大企业运营的缺陷，产生风险因素并蔓延到共享的成员中，为企业发展及经济提升造成阻碍。其次在共享中心大多是由企业级别较高的人员进行管理和领导，基础部门只需要跟随高层人员的安排开展业务即可，造成部门之间业务沟通交流性较差，共享控制力下降;在此过程中财务人员未能及时的了解重要的内容及变更等，影响了会计信息的准确性，从而出现风险。

（三）内部协同风险

大多企业都在财务部门外设置内控职能部门，且内控部门和财务部门关注的管控目标不同，承担着不同的工作内容，接觸不同的人群，容易出现管控目标与发展目标不符的问题，对企业财务共享模式的长久运行造成影响。如在企业共享工作业务快速提升，人员不断增多的情况下，企业内部控制的范围会从原本的会计部门逐渐覆盖到所有的共享下级部门，此覆盖会导致企业无法实现发展目标的协同，影响下属公司的财务工作质量及效率，且在此过程中如果下属公司的会计内部控制出现错误，将会因影响整个企业会计部门工作的开展。此外在财务共享模式创建的基础阶段，企业必须要重视财务部门、基础工作部门之间的协调，以便提升内部管控的质量，避免各个部门之间的相互局限及制约。

（一）人力资源风险

财务共享模式需要运用信息化技术来处理会计业务，相比也提升了对会计工作人员的要求，也使会计人员失去原来的经验优势，而且企业财务人员工作责任分配会更加细化，每位财务人员所处理的工作面较小，长此以往会让一些工作能力较强、水平较强的财务人员感到枯燥乏味，从而出现抵触的心理状态，认为财务共享模式没有发挥自己能力优势，让自己失去以往的工作经验，影响未来的职位提升及个人发展。所以相关企业要转变思想，有针对性的融入财务共享模式，积极聘请新时代下的创新管理型人才，找出工作中存在的问题并制定解决方式，同时要在传统财务共享数据分析的基础上融入企业的财务情况及运营情况，强化财务人员的分析及管理能力。

三、企业财务共享模式下提升内部控制管理的方式

（一）改进优化内部控制信息系统

企业要重视自身运营中存在的信息风险问题，定期维护和保养财务共享中心的信息系统，并按照相关的业务治理标准开展风险评定，创建企业专用的风险解决数据库。在此过程中企业也要不断地优化系统维护标准，如在处理大量数据时要按照团队的标准来进行升级和维护，并按照企业的管理标准开放系统自动审核功能及人工二次审核功能，以便确保信息数据的准确性。

优化内部控制信息系统能实现财务和业务内容之间的融合，满足内部控制的要求，不仅能将销售的物品线上化，还能将内部的财务、采购等资源自动和销售物品进行匹配，以便获取完整的数据资料。且企业要将财务费用标准和授权情况放置在共享系统中，全权受理系统进行分析判断及管理控制，降低人员因素操作的风险。最后企业也要通过信息系统跟踪费用预算，切实做到预算申请报销等全过程监控，提升财务工作质量。

（二）完善内部风险管理控制体系

在财务共享模式下，相关企业要不断地完善内部风险管理控制体系，及时找出工作中存在的风险隐患，并通过内部风险管控进行管理，避免风险的大规模肆虐及蔓延。如相关企业要提升对内部控制风险系统的分析，明确工作人员操作、财务系统、基础信息设备、业务之间的风险，根据企业经营发展的目标有针对性的制定风险内部管理控制体系，并将风险管理的思想渗透到企业经营管理各个工作环节中，树立正确的管控目标，提升人员风险意识。此外对于企业内部可能出现的风险因素，其需要制定风险管理方案，并根据不同的风险特点划定多元化的管理措施，且企业也要将财务部门的管理系统和企业自身的信息系统进行融合，以便能在风险出现的第一时间将其扼杀在摇篮里。

（三）开展内部集中管理

和国外相比，我国企业的财务共享模式应用时间较短，其模式内容及流程还存在一定问题，甚至有的企业财务共享模式流程无法满足人员的需求，落实性较差。对此想要改变以上问题相关企业就必须转变思想，将财务共享管理模式作为一种基础的管理制度，开展内部集中管理，划分客户、服务、业务内容等终端，重新制定工作过程中涉及的主体关系，科学化、标准化、规范化的开展财务管理，提升工作效率及质量。

应用以上方式能有效地促进财务工作流程的集成化及系统化，同时改进传统模式下的缺陷，严格要求人员按照标准的规定来开展任务，在此过程中相关企业也可以重新修订或细化规章体系，明确部门工作内容的适用性及可行性，并根据实际情况制定多元化的发展方向，要求部门按照工作内容上表明的需求来进行处理。此外企业也可以分派专人，让其分析现有财务共享模式下的内部控制工作，找出内部控制工作的特点及优势，制定符合企业发展的战略计划，提升财务信息共享的质量。

（四）强化绩效考核，重视人才培训制度建立

在财务共享模式下，企业要强化绩效考核，重视人才培训制度的创建，加强内部控制思想培训，创造良好的内部控制环境。第一在企业日常管理工作中，企业要聘请高素质、高经验、搞技术的专业性人才，组建高质量的财务共享队伍，同时定期开展思想理论知识及专业技能讲座培训，强化其内部控制管理意识，提升人员综合能力;第二就是要创建完整的奖罚体系，激发出员工对工作的兴趣及积极性，发挥出自己的業务优势，提升创新能力。相关企业也要回顾传统的企业管理制度，找出其中存在的不足和隐藏的问题，加入新型绩效考核评估标准，并将考核标准和结果加入共享流程中，以便让工作人员明确自己和他人的差别，有针对性的进行改变。

第三在财务共享模式下相关企业可以应用积分卡来开展考核，如我国某企业的绩效考核制度包含了：雇佣人员成本总占比例、费用预算提升率等财务方面的考核标准，人员业务操作错误内容、客户投诉率总占比、客户意见等客户方面的考核标准，报表按时上交情况、付款业务处理实效性等企业内部方面的考核标准，及企业人员流失情况、人员考勤情况、人员意识等学习方面的考核标准等，以上内容都能有效的反映出企业的运营及发展现状，且都具备一定的预测性质。

四、结语

由此可见，随着时代快速发展，当前我国越来越多的企业都加快了对财务共享模式的应用，开展了标准化、集中化、系统化的管理，有效的解决了企业发展中的高成本、办事多程序、管理低效率等问题，为自身持续稳定发展起到了有效的促进作用。此外，相关企业也要不断地优化财务共享模式的基础理论内容，推动财务共享模式的发展，积极响应国家要求，发挥出财务共享模式的价值及优势。

（作者单位：广州汽车集团股份有限公司）