大数据与税收风险管理

谢鹏飞

摘 要：随着业务标准和数据标准的统一，税收管理有了新视角，这就是大数据。在税务机关对大数据应用进行分析的基础上，企业和个人税务信息的收集和掌握变得越来越规范。财税信息共享平台的搭建、标准化数据的采集、电子发票的普及与推广，作为科学征管模式的突破口，将通过收集和分析大量相关数据，提升对纳税人财税违规行为的识别能力。因此，企业在税务风险管理方面應当积极迎接大数据思维带来的挑战，加强管理，规避风险。基于此，本文主要以房地产企业为例，分析大数据思维下税务风险管理面临着行业经营复杂、行业数据分散的挑战，以此为研究基础，结合大数据思维模式提出税务风险管理措施，以期为相关工作者提供有益借鉴。

关键词：大数据;税收管理

一、概念综述

（一）税收风险管理

税收风险管理定义是以企业税务管理为基础，每个企业运行过程中，均无法躲避纳税行为，税收管理是指企业研究、分析、筹划、处理和预测沟通涉税业务的管理活动，可有效降低纳税金额、规范纳税行为，预防风险。因此，税收风险管理属于企业风险管理重要部分，需计算各个生产活动，做好税收管控工作。而产生税收风险原因可分为两点，一是企业未能根据法律规定缴纳税款，或是税款缴纳较少，则会面临刑法惩罚、罚款等风险;二是企业对税务法律了解不充分，无法享受优惠政策，税款缴纳较多，增加了自身经济负担。

（二）大数据思维模式

随着大数据技术的不断发展，人们应用大数据的思维方式产生了一定变化：一是人们需接受处理数据的复杂性，不局限于数据准确性。以往工作中由于样本采集量有限，需保证数据准确化与结构化，否则会导致结果偏差较大。而在大数据时代，由于可获得众多数据量加以分析，已经从原本的准确思维向接受错误思维转变，应用海量数据后，对其精准性放低了要求，重点在于获得更多宏观可用的数据;二是处理数据从抽选样本向所有数据处理转变。大数据时代下，存储和获取数据技术发展较为迅速，人们可根据目的在短时间内了解所需数据，无须像以往一样抽取样本加以分析;三是处理数据中不局限于数据因果关系，更注重数据关联性。

二、大数据背景下企业税收风险管理存在的问题

（一）税收风险管理信息化理念缺失，企业的信息化程度不高

随着大数据技术的深入应用，企业内部所有税务风险的数据都应当及时上传至基于大数据构建的税务风险管理系统中，从而协助企业进行税务风险管理，这一点相对于规模较小企业来讲，发展规模大的企业做得较好。

（二）企业税收风险识别机制不完善，风险识别能力弱

企业的税收风险识别机制不完善，风险识别能力较弱，从实际情况来看，企业管理层人员的经营管理能力较强，但是对于税务风险管理的了解较少，风险管理意识相对薄弱，在税务风险识别方面也存在一定不足。

（三）税收风险评估体系有待优化，风险应对措施需进一步改进

税收风险直接影响企业的经济效益和整体形象，经过调查发现，部分企业的税务风险评估体系存在明显缺陷，税务风险评估体系还需要进一步优化，风险预警机制和风险应对机制都应当逐步强化。

四、大数据背景下企业税收风险管理工作的优化策略

（一）树立企业正确的税务风险管理思想

一是建立健全“业税融合”机制，提高税务风险防范意识。税务风险的产生于爆发不是财务部门与税务部门的责任，税务风险的积累与来源都是发生在企业的每一经营环节当中，可以是销售业务、合同签订、业务行为、纳税申报等方面，涉及的是企业各个部门的工作内容。

二是丰富“企税协作共享”渠道，提高税务风险防范能力。“企税协作共享”主要目的是税务机关与企业加强彼此之间的联系，税务机关改变以往的税务征管模式，朝着“抓堵疏”方向发展，使得与企业的联系更加密切与融洽。

三是正确理解税务筹划，切实防范税务风险。企业为了提高经营利润空间，采取税务筹划来达到合理降税这一目的。税务筹划不是简单运用税收政策，调整应税行为的应缴税额而实现的，需要的是企业充分了解与熟悉税收政策、法律法规制度等。

（二）提升税务人才专业性，健全

税务风险管理体系企业在税务风险管理方面除了完善适合企业发展的机制外，还离不开税务方面的专业人才。因此，企业可以用薪资待遇来吸引高素质的税务人才，对已经入职的税务人才也要给予人性化的待遇，实施对税务人才的培养和储备计划，提高税务人才的专业水准，使其掌握国家最新的税收政策，为企业的税务风险管理储备人才。其次，企业要严格落实责任管理制度，对违反相关税法规定的员工进行处罚，以便有效激励员工的工作积极性，防范员工工作失误给企业带来的税务风险。

（三）优化税务风险评估体系，制定准确的风险应对措施

在当前的市场经济环境以及大数据背景下，企业应当优化税务风险评估体系，及时预警风险，并且制定准确的税务风险应对措施，在风险影响范围较小的情况下将其控制。企业要深入应用大数据的分析挖掘技术、采集技术，对税务管理产生的相关数据进行分析，使用定量评估方式综合直观地评估税务风险，将大数据采集的税务数据与税务相关指标进行比对，准确评估企业的税务风险。

五、结语

目前，税务管理部门广泛使用大数据，可以动态监视和评估企业的信用和风险状况。面对新形势，企业必须将大数据与税收风险管理相结合，树立正确的税收管理理念，增强自身的税收筹划功能，建立健全新的税收风险管理控制体系。以强化对企业税务风险的管理。

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