医院项目全过程造价管理方案研究与应用——以上海交通大学医学院附属仁济医院肝脏泌尿外科诊疗中心项目为例

朱园红

上海信人建设工程造价咨询有限公司 上海 200025

引言

财政监理是财政建设项目中必不可少的一环，承担建设项目过程中的资金管理与造价管理工作，接到项目进场后，财务监理面对的是尽快了解决项目情况及整个管理流程，以及如何有效地进行项目造价管理，完成预定目标。

1 仁济医院肝脏泌尿外科诊疗中心项目概况

2020年2月上海市发展和改革委员会的沪发改投(2020)22号文件，可行性研究报告（初步设计深度）的批复，仁济医院肝脏泌尿外科诊疗中心项目主要建设内容为：拆除5号楼和污水处理站（合计3570.88平方米），新建肝脏泌尿外科临床诊疗中心及相关配套设施，包括：门诊、医技、手术、住院、重症监护、后勤保障、35kV变电所及地下车库等功能，项目新建总建筑面积50658平方米，其中：地上建筑面积37274平方米、地下建筑面积13384平方米。工程地下3层、主楼地上13层、裙房地上5层，建筑高度56.7米。项目投资概算76207万元，其中工程费用57778万元、工程建设其他费用6610万元、预备费3219万元、设备投资8600万元。项目建设资金67607万元由市级建设财力定额全额安排，设备资金8600万元申请疑难病症诊治能力提升工程中央预算内投资解决。

项目主体部分为西侧一栋13层带5层裙房的主楼和东侧一栋无地下室的5层附楼。主楼及其裙房结构体系为钢筋混凝土核心筒-钢框架-组合楼板结构，其中框架柱采用矩形钢管混凝土柱。附楼的结构体系为钢框架，框架柱为矩形钢管柱。主楼的基础形为桩基+平板式筏形基础；附楼无地下室，基础为柱下独立承台，桩型主附楼一致。

建设单位：上海市财政局；上海申康医院发展中心；上海交通大学医学院附属仁济医院

代建单位：上海申康卫生基建管理有限公司

设计单位：同济大学建筑设计研究院（集团）有限公司

2 策划管理方案目的

项目计划开竣工日期：2020年7月28日-2023年9月25日，工期较长，又是在新冠肺炎疫情期间，又临近地铁4号线，财务监理需协助委托人合理控制项目成本费用，合理使用建设资金，正确设置会计科目，控制项目总费用的合理性，提高建设资金使用效益[1]。

3 方案策划管理内容

财务监理合同要求的工作范围为：从财务监理合同签订后至通过政府审计、竣工财务决算及账面资产完成移交期间，前期费用审核、全过程造价管理、后期审价结算及绩效评价工作。

财务监理造价咨询服务依据：《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国审计法》《建设工程质量管理条例》《上海市市级建设财力项目管理办法》《上海市人民政府办公厅关于转发市发展改革委等四部门分别制订的<上海市市级建设财力项目储备库管理暂行办法>等四个暂行办法的通知》。

《上海市市级基本建设资金拨付暂行办法》《上海市市级建设财力项目审计监督办法》《建设工程造价咨询标准》DG/TJ08-1202-2017其他国家和上海市政府颁布的有关法律、法规和规范性文件、经有关部门批准的项目可行性研究报告、初步设计及其他有关文件、建设单位依法签订的工程技术合同、与投资有关的其他合同、各类工程预算定额及取费标准；建设期间各类工程造价信息资料和材料价格信息资料。

3.1 财务管理与资金监控工作

（1）编制资金用款计划

根据管理大纲要求编制年度、月度资金用款计划，以便于财政资金有计划的拨付及使用，财务监理按整个工期进度计划进行审核，需注意考虑年底资金需求量增加及节后复工后至新一年资金到位期间的空缺时间段的资金使用量。

（2）设立专用账户

根据管理大纲要求对建设资金进行专户管理，根据项目特点，项目实行代建制，实行两条线管理，由仁济医院在建设银行上海第五支行开设项目银行专户，实行专款专用。记账由代建方上海申康卫生基建管理有限公司工程财务部完成，付款由医院财务完成，由财务监理单位的会计师每月按时查账，审核记账是否正确设置会计科目和会计账户，正确区分和确定各类费用的归属、规范财务核算方法督促项目单位按规定用途使用建设资金，防止出现挤占、挪用、滞留资金的行为。

（3）审核项目中各项支出费用

审核各类费用的支出，在银行票据申领及支付表上签署审核意见，确保各项开支符合国家有关规定，审核费用是否在概算内，概算内累计已付款，是否已超概算等；如在概算外，是否已落实资金来源；注明付款理由等；防止建设资金的流失和占用。

建设工程其他费用中有的合同在批复概算中无列项，需将未列项合同集中打包，出具专题报备报告，走医院三重一大流程，再向上报上海申康医院发展中心报备审批，待报备回复意见下来后，根据回复意见确定是否可以进行支付。

（4） 建设单位管理费的设置及审核

审核项目建设单位的项目建设管理费预算，出具书面审核意见，确保建设单位管理费开支在相关开支范围及标准内。可设置模板表式让医院填入，如下表。

表1 建设单位管理费使用表

即建设单位管理费使用按规定计算，总价不得超过326257元。

（5） 工程预付款的支付

审核工程预付款，出具预付款审核意见；如预付款时财政资金暂未到位，则与医院协商，由医院上三重一大流程确定是否由医院暂行垫付，待财政资金到位后归还院方，财务监理出具垫付归还专项报告。

（6） 出具工程进度款，出具进度款审核报告，注意预付款的扣回。

（7） 工程变更签证在过程中不需付款，在施工过程中需执行预控，预测金额。

（8） 工程结算后的合同未付款

项目竣工验收后，开始工程结算工作，对照项目实际造价与总概算进行对比分析，确保资金使用的效率和正确、合理、合法，向医院提供结算审价报告及结算分析报告，梳理合同未付款，作为结算后合同付款的付款依据。

（9） 竣工财务决算报告审核

竣工财务决算报告由上海申康卫生基建管理有限公司编制，财务监理负责审核，并对报告的真实性、准确性、合法性负责；协助通过政府工程项目的竣工财务决算（包括工程竣工决算报告）审计及审批工作，监督账面资产移交工作的完成并签章。注意合同印花税应计入项目总费用。

3.2 投资控制工作

（1） 前期及设计阶段的投资控制

1）协助仁济医院对设计院编制的上报概算进行预审，审核文件编制的合规性、内容的完整性，造价经济指标的合理性、数据的准确性等，对于可能引起造价变化的预估因素提出具体相应书面意见供医院参考。如地铁公司的监护费、地铁公司的维护费用，现场场地小引起的土方运输问题等现场客观因素，这些费用是否已在上报设计概算中进行考虑。

2）审核建设项目的前期费用，按收费文件规定审核费用的合理性，现行收费有收费文件按文件计算，没有的按市场价，可根据其他项目经验先行测算工程建设其他费用汇总表，提交医院进行参考，提前进行造价预控。

3）可研批复后，对设计院出具的概算进行审核，审核经评审的设计方案与概算的匹配性，是否落实评审专家意见，对于批复概算无法列项但在施工阶段会出现的内容进行预测，并出具书面审核和预警报告。这也是一个控制重点。

（2） 招标投标工作的投资控制

1）参与设计、勘察、施工监理、总包及工程建设其他费用的招标，对招标文件、施工工程量清单和施工招标控制价进行审核，编制除施工外的招标采购项目投标限价，并出具书面审核意见，并对审核后的文件准确性、完整性负责。跟踪项目评标、决标工作，及时出具不平衡报价分析报告。特别部总包招标清单，对于清单中易漏项内容需在审核报告中列明，如本项目为钢结构，楼面为压型钢板，则上面浇混凝土时压型钢板作为底模，但浇筑混凝土时仍需下部支撑，此支撑列入模板子目还是计入整体措施费中考虑需提出相应建议。

财务监理审核招标文件与限价工作提前，除政府采购外，其他建设内容都计入总包招标范围，消防、弱电、净化等专业分包都纳入总包范围，在招标前，按专业分包设计方案进行造价测算，如费用超过批复概算相应费用，要求修改专业分包设计方案，待方案与测算费用符合概算要求，才计入招标清单中。

2）参与合同谈判，对流转合同出具书面审核意见，审核合同是否与招标文件的要求一致。上报合同中经常会出现合同价款调整条款被修改，需与招标文件中的合同版本进行仔细比对。

3）根据现阶段上海申康管理中心提出的限额设计要求，督促设计院控制落实限额设计。根据合同条款要求设计院提供相关限额设计成果文件，依据合同条款对超出设计限额的情况及时出具书面处理意见。

（3） 施工阶段投资控制

1）参加每周的工程例会，参加筹建办会议，以及其他招标会议或是专题会议，了解工程现场进度，并拍照存档。

2）审核施工单位上报的进度款，以工程监理单位签字的工程量为基础，出具产值审核明细表，并出具进度款审核报告。出具当月付款建议书，经代建单位及医院流转签字后，进行支付进度款。报告中需列明上报工作量，累计上报工作量；财务监理审核工作量，累计审核工作量；本期核减工作量，累计核减工作量；本期建议核付金额，累计核付金额，抵扣预付款情况等。将总包的投标文件按概算归类重新拆分组合，要求总包按调整后的文件格式上报产值，以避免工程财务计入产值时不会出现已审核产值大于对应概算子目的现象。

3）本项目配备漫拓云平台，这是BIM管理平台，要求总包单位作为发起方将相关签证、设计变更上传至平台。财务监理及时进行费用测算，相应调整预算控制目标；对涉及工程工期、设计、造价等重大问题变更时，根据项目管理大纲进行启动报备流程。

4）根据要求每月编制项目动态投资情况表，本项目除了政府采购的内容之外，其他实施内容都在总包合同范围内，但总包合同报价的分类与概算不是完全匹配，可将总包报价进行拆分重新组合，与概算对应。这样对照批准概算切块分析投资，动态反映项目投资情况；做好对概算的分项控制，若分项投资超概，需提供超概原因分析及处理方案措施。

5）及时审核施工单位依照施工图编制的工程量清单及施工图预算，与概算进行对比，如有超概部分，与设计院沟通分析超概原因，一方面以便医院与设计院在事前考虑优化方案及应对措施，另一方面作为投资分析报告内容。

6）对总包合同中原招标时暂定价的材料及设备，及时根据合同及有关规定进行询价或审核，并出具书面审核意见，按项目管理大纲要求需上报三家合格供应商。

7）收集各阶段的材料价格信息，对于市场波动引起的价格变化，定期进行测算。

（4） 竣工结算阶段的投资控制

竣工后召开结算专题会议，要求施工单位及时上报竣工结算，并在规定的时间内完成竣工结算审核，过程中对于争议问题，及时与医院及施工单位协商解决，出具结算审核报告，同时提交结算分析报告给代建单位，用于付款依据。

图1 竣工结算审核制度流程图

1）按合同要求，对总包合同分阶段进行工程结算；对建设工程其他费用中的非包干合同及时结算。协助建设单位督促施工单位按合同约定提交结算资料，必要时发出书面联系单。及时审查施工单位递交的分部或整体工程价款结算，公正、合理地确定单项工程的造价，根据工程合同、招投标文件资料、图纸、设计变更及第签证、核价单等，对工程量是否正确、定额套用是否符合规范、费率计取是否按投标费率、“人材机”是否符合按投标或核价计取、设计变更单是否忆完成流转程序，签证与实际情况是否相符进行审查，最终出具审价咨询成果报告。

2）在结算审价中严格三级审核制度，详细流程如下图1：3）建立台账，及时记录项目所有审价资料及相关会议纪要等收发信息，并妥善保管，待整个工程完整后移交建设单位。

4）协助医院完成项目竣工财务决算及审计工作；负责编制概算执行情况对比分析表、项目总投资分析报告及审核竣工财务决算报告等。

5）结算审价的核增审定和最终审定情况须经建设单位认可后方有效。

6）项目竣工决算审计工作结束后，负责起草概算调整报告，即超投资专题报告。

（5） 收尾阶段的投资控制

做好归档资料整理工作，出具财务监理工作总结报告。

3.3 绩效评价工作

财务监理协助医院进行绩效评价，就评价结果出具书面的绩效评价报告，并及时提供给上海财政局及上海申康医院发展中心。

3.4 造价人员的职责

在项目管理中，项目管理成效结果很大程度大取决于人员的执行力。

（1） 财务监理小组“项目负责人”的岗位职责：

1）必须遵照国家及上海市和行业协会颁发的有关政策、法规、制度的规定指导、监督本项目各组员的工作，确保咨询工作按照正确的方向进行。

2）全面掌握工作的整体情况，包括进度、质量、反馈意见和审价过程中发生的重大协调事项等。

3）根据工作的进展情况，及时协调安排好各专业技术人员的各项工作，保证工作的顺利进展。

4）每周召开投资监理例会，听取工作汇报，根据实际情况，布置或调整下一阶段的工作计划，平时做好各类报表的审核工作。

5）教育、督促工作人员做到廉洁自律、客观公正，如有违规、违法行为的按有关规定给予处理。

（2） 财务监理小组组员的岗位职责：

1）必须遵照国家及上海市和行业协会颁布的有关政策、法规、制度的规定，做好造价咨询工作，确保工作的高效优质完成。

2）服从项目负责人安排，在约定的工作时限内，完成相应的造价咨询工作。

3）经常深入工地现场，掌握项目的实际进展情况，遇到问题及时向项目负责人反映。

4）确保准时参加每周工作例会，做好情况汇报，负责做好各类报表的编制工作。

5）保持良好的职业道德和严谨的工作作风，做好廉洁自律、客观公正。

4 结束语

建设项目的造价控制有很多阶段和控制措施，根据项目的主管条线、现场条件、项目用途等项目自身的特点来采取不同阶段相应的管理办法，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险确保工程造价的控制目标。