减税降费背景下小微企业财务管理研究

史耿春

【摘  要】在减税降费背景之下，企业要想谋求长远发展，需要严格地遵守国家税务征收的相关政策，做好纳税申报以及税款缴纳。论文主要分析了减税降费政策的实施对小微企业的影响，阐述了减税降费背景下小微企业财务管理现存的问题，最后提出了有效的财务管理路径，為相关财务人员提供一定的理论参考。

【Abstract】Under the background of cutting taxes and fees， if enterprises want to seek long-term development， they need to strictly comply with the national policies related to tax collection， and do a good job of tax declaration and tax payment. The paper mainly analyzes the impact of implementing the policy of cutting taxes and fees on small and micro enterprises， explains the existing problems of financial management of small and micro enterprises under the background of cutting taxes and fees， and finally proposes an effective financial management path， so as to provide some theoretical reference for relevant financial personnel.

【关键词】减税降费;小微企业;财务管理

【Keywords】cutting taxes and fees; small and micro enterprises; financial management

【中图分类号】F276.3;F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）03-0065-02

1 减税降费政策对小微企业的影响

在小微企业的发展过程中实施减税降费政策，不仅能够缓解自身负担，而且能够实现小微企业的创新发展，这对企业可持续发展有着积极的推动作用。站在企业角度，减税降费政策能有效地降低整体的税收负担，扩大企业规模，全面提高资金的使用效益。首先，能够有效地缓解小微企业的税收负担，在整体上减轻了企业的税负，促进企业经济效益显著提升，让更多的企业具备充足的流动资金。通过采取赋税降低的举措能够帮助小微企业在发展期间获得更多的资金，扩大生产。其次，能够推动小微企业技术创新，无论是资金成本，还是费用支出都能够实现有效节约。尤其是在研发费用抵扣层面，涵盖范围日益扩大，这有利于企业朝着稳健的方向发展，助力企业文化建设，这对提高生产技术水平以及产品研发质量有着积极的推动作用。最后，能够帮助小微企业获得更多的资金。在减税降费背景下，小微企业能够得到更多的经济利润，为企业生产规模扩大提供资金支持。针对此种情况，在实施减税降费政策的过程中，应针对企业的经济活动和研发活动针对性地调整相关政策，推动政策落地。站在长远角度，减税降费政策对推动小微企业稳健运行有着积极的作用。基于此，在落实减税降费政策的过程中要强化小微企业的财务管理工作，虽然新的政策已经实施，这为小微企业发展带来了巨大的推动作用。然而，在实际执行过程中，由于制度和原有管理工作存在差异，无论是管理方法，还是管理内容都需要针对存在差异的情况，及时科学调整和改进管理措施，确保企业财务管理和统筹规划工作顺利开展。

2 减税降费背景下小微企业财务管理现存的问题

2.1 财务管理制度不规范

在减税降费背景下，企业有效开展财务管理工作，不仅能够提高自身管理质量，而且能够帮助企业规避风险。自2019年以来，我国实施了大规模的减税措施，小微企业得到了迅速的发展。在以科技创新推动社会稳定繁荣为目标的税费改革中，小微企业也成为最大的受益人。然而小微企业现有的财务管理制度并不健全，很多管理人员并不了解本企业的财务管理内容，这会影响到企业财务状况的真实性。虽然企业需要定期地制作财务报表，但是没有明确的工作任务和工作目标，从而导致在实际工作中出现严重的财务问题，使得小微企业存在违规风险。

2.2 现金账款管理不科学

现金能有效地反映小微企业的资金流动，然而在实际操作过程中，小微企业没有科学管控现金的能力，虽然建立了统一的标准化会计管理制度，但是在使用过程中仍然会出现财政赤字，这会严重阻碍企业的经营投资行为。小微企业中很多流程都是使用现金交易的方式。然而，外部市场环境瞬息万变，难以准确判断，如果只是将资金进行聚集，无形中增加了公司的财务风险[1]。

2.3 财务管理意识不足

在现有的市场调研中，虽然实施了减税降费政策，但是只有极少的企业开展了关于财务管理的培训。绝大部分的小微企业高层管理人员很难针对政策对财务管理工作进行调整，未开展金融市场调研，导致市场判断存在失误的可能性。小微企业要想谋求发展，需要在减税降费背景下做好发展规划。然而小微企业最显著的特征就是财务集中管理，财务管理决策几乎全都集中在管理人员手中，尤其是私营企业，其营业利润并不高，财务报表需要依靠管理层的意愿进行编制，隐瞒实际收入，导致小微企业存在许多数据不合理的情况[2]。

3 减税降费背景下小微企业财务管理的对策

3.1 科学进行凭证抵扣

自我国减税政策实施以来，无论是财务还是税收制度均逐步完善，为小微企业发展注入活力。在当下的财务管理过程中，小微企业需要科学进行凭证抵扣。在具体操作时，为了让工作有序开展，随着“营改增”的不断推进，国家会逐步取消非增值税的应税项目。在此期间，小微企也应该足额且及时地获取增值税专用发票。相关财务人员以及管理人员、各部门之间应该相互协调沟通，在获得专用票据之后，需要在最短时间内进行抵扣，让更多的人员了解税务相关知识。通过学习和应用国家相关政策，能够帮助财务人员更好地掌握增值税票据的抵扣方式。新时期，需要加强减税、降费等各类政策的推广工作，确保小微企业的经营发展水平迈上一个新的台阶。建立完善的财务管理制度，无论是增值税，还是社会保险费缴纳管理等，均对现有的财务管理产生了一定的影响。目前，在信息化技术的推动下，财务管理工作日益智能化，所以可以建立完善的会计和财务管理信息系统，在提高财务人员工作效率的同时，规范企业的管理标准，确保投资、采购等活动更加科学和完善，建立完善的信息化管理制度，在确保小微企业现金流稳定的同时，提高财务安全性[3]。

3.2 加强税收风险防控

实施税收风险防控措施，能够让管理人员具备良好的管理意识，建立完善的合同管理机制，在双方交易时，需要填写完整信息并进行反复的核查。尤其是增值税以及价外费用等各类主要项目，应该明确标注进以及认真检查，做好统筹规划工作，按照现有的业务類型以及对应的税率进行分析，逐一地开展核算工作，在合同中还应该明确双方的付款方式，避免开具虚假票据的行为。加强现金账户以及发票的管理工作，这就要求财务人员具备耐心和责任心，提高小微企业每一笔现金交易的效率，更好地确定市场标准以及投资效果。在降低债权比例的同时，减少企业风险的发生[4]。

3.3 加强财务人员培训

在企业经营管理的各个阶段，为了确保减税降费政策的顺利实施，需要提高全体财务人员的工作水平，加大财务人员的培训力度，让更多的财务人员具备较高的业务水平和专业能力。财务人员需要主动地学习新知识，熟练掌握新税法的具体内容，保持端正、仔细、认真的态度，对各类工作进行深入了解，在提高自身专业能力的同时，确保财务管理工作顺利推进。同时，企业需要科学地重构合作模式，尤其是在新税费政策实施之后，不仅能够缓解企业的税费负担，而且在小规模纳税人申报过程中，也具有开具增值税专用发票的资格，这就要求财务人员站在企业的高度从整体考虑问题，分析当前的合作企业中是否有符合小规模纳税人标准的企业，处理好企业之间的合作关系，使双方都能够享受到优惠政策。此外，需要强化统筹纳税工作，积极地响应国家号召，主动地和纳税机关进行协调，在操作中不仅要了解抵扣凭证的种类，而且需要按照规范的操作流程做好所得税税前抵扣[5]。

为了让更多的小微企业在竞争激烈的市场中占据上风，针对不同企业以及不同战略级别的融资活动，应该采取有效的财务管理方式。金融机构有效地制定符合小微企业治理标准的财务管理规范，有效地提升当下财务人员的专业素质。此外，企业需要建立销售管理体系，确保企业销售管理的标准得以落实，在保证小微企业融资安全的基础上，提高业务办理效率，积极地拓宽财务融资方式和融资渠道。减税降费政策，是企业减少税收的重要保证，能够帮助小微企业更好地管理自己的财务和业务工作，提高信贷能力，扩大企业规模。

4 结语

现阶段，新财税政策在我国全面推广，减税降费势必对企业财务管理工作产生一定的影响，尤其是小微企业在财务管理、税收筹划过程中存在着或多或少的问题，对其影响较大。基于此，在新时代背景下小微企业可以搭乘优惠措施的快车。减税降费政策不仅能够提高小微企业的财务管理水平，而且能够帮助小微企业在竞争日益激烈的市场当中占据一席之地。

【参考文献】

【1】王乃睿.减税降费背景下小微企业财务管理现存问题与对策探析[J].中国市场，2020（29）：147+154.

【2】储相宜.我国小微企业融资成本降低策略研究[D].合肥：安徽大学，2019.

【3】夏青.浅析大数据时代基于云会计的小微企业财务管理[J].教育教学论坛，2020（2）：95-96.

【4】石佳玉.东北小微企业财务管理现状及改进策略研究[J].中国管理信息化，2020，23（16）：30-31.

【5】张瑞.大数据时代基于云会计的小微企业财务管理浅析[J].科学与财富，2020（1）：19.