民营企业财务管理存在的主要问题及应对策略分析

摘要：财务管理属于民营企业管理的重要环节之一，因此该项工作是民营企业长期关注的重点之一，本文内容则是在这一背景下所提出。本文撰写的主要目的在于为民营企业财务管理工作的开展提供一定的借鑒和参。在具体的论述中，重点从问题和对策两个层面针对民营企业财务管理进行了分析探讨。

关键词：民营企业;财务管理;问题;对策

民营企业的运营管理中，各项经济业务的开展都与财务有着千丝万缕的关系，因为作为商业性机构，其各项工作都需要相应的资金支持，所以，财务管理是民营企业发展管理的重点。然而在运营实践中，一些民营企业的财务管理工作仍然存在一定的不足，导致此项工作的实际效用无法突显。因此在新形势下的民营企业运营管理中，积极查找财务管理工作症结之处并科学应对，则显得十分必要，基于此，本文则针对民营企业财务管理展开讨论。

• 民营企业财务管理概述

（一）民营企业财务管理特点

民营企业财务管理可以理解为规模比较有限的企业围绕其运营发展目标所实施的资本融通、资金控制以及利润分配管理。受自身规模及业务量的影响，民营企业的资金流量和资金存量相对较小，长期以来，企业的货币资金占流动资金的比例并不高，而且民营企业在经营中经常会出现货币资金短缺的情况，为了满足经济业务开展的实际需求，很多民营企业会通过商业银行或其它融资渠道进行融资。在经济业务推进过程中，民营企业的资金周转能力相对较弱，业务开展中的现金流得不到保障，企业的整体运营压力相对较大。

（二）民营企业财务管理的重要性

在我国现有的经济环境下，民营企业财务管理的重要性主要在三个方面显现，第一，财务管理工作的科学实施有利于降低企业的财务风险。民营企业在各项经济业务推进过程中，借助一系列的财务工作，如资金运作，能够为企业经济业务的开展提供有力的支持，在此过程中，还能够形成良性的资金循环，构建起合理的资金链条，谨防现金流不足使企业的运营陷入困境。第二，有利于提升企业整体管理水平。民营企业的运营管理涉及到多个方面的工作，财务管理则是其中之一，而且财务与其它各个部门业务的联系性较大，因此财务管理工作的完善则能够为企业整体运营管理效率的提升提供有力的支撑。第三，有利于提升企业市场竞争力。在宏观经济环境中，民营企业的市场竞争力相对较弱，财务管理工作的高质量推进，则可以为企业的市场竞争提供有力的支持，即使企业面临较大的竞争压力，但是在财务工作的支撑下，可以使企业的经济业务得到有序推进，这对于民营企业在激烈竞争环境下的稳定发展有着重要的意义。

• 民营企业财务管理存在的主要问题

从客观角度来看，民营企业财务管理中存在的问题是多方面的，本文则重点针对当前民营企业财务管理中存在的主要问题进行分析，具体如下：

（一）财务制度有待完善

相对而言，民营企业的诸多内部管理管理工作都存在一定的不规范性，而在财务工作中，工作的失范很大程度是由于缺乏严格制度的约束。比如，一些民营企业财务管理制度的设立仅仅在企业的宏观管理制度中有所提及，但是针对财务管理工作的具体实施，管理制度并没有予以明确，受此影响，企业的财务工作实施中表现出明显的随意性，相关账目的记录、账单的处理都缺乏严格的处理流程，致使企业在年终对账中部分账单缺失，而此类情况的长期存在，很容易使企业的财务工作陷入混乱，进而影响到企业财务工作实际成效。

（二）资金管理工作有待完善

民营企业财务管理的关键环节则是资金的使用，然而从当前的情况来看，一些民营企业的资金管理工作仍然存在一定的漏洞，致使企业的资金得不到充分利用，进而暴露出财务管理问题。比如，一些企业才特定项目推进过程中，资金使用不加节制，在项目完成后，企业会发现，实际成本投入远远超出了计划成本，这一情况的出现，意味着企业无法获得预期收益，而且由于资金的不合理使用，还会影响到下一阶段经济业务的开展。此类状况的出现，很大程度是因为民营企业的资金管理工作存在漏洞，在经济业务开展中，企业不注重现有资金的集中化管理，企业相对有限的资金得不到集中化的分配和使用，即使在特定的环节中出现资金浪费，企业往往也无法察觉，直到业务活动结束后才发现问题的严重性。另外，民营企业的资金管理问题还表现为应收账款管理的不完善，在与不同类型的客户合作或经济业务推广中，经常发生企业资金无法及时收回，并由此引发一系列不良后果，比如企业流动资金占用比例不断增加，资金周转受到限制，在经济业务推广中出现资金短缺而不得不选择将业务停止，资金长期无法收回还会引发烂账问题。

（三）预算管理工作有待完善

在民营企业的运营管理中，财会人员会定期向各部门获取部门预算数据信息，然后向各部门划拨预算资金，但是在资金数据搜集过程中，很多企业的财会人员并不会对各部门所提供的信息进行深入了解。受此影响，一些部门所报的预算资金会远超出部门所需，进而表现出所使用的预算资金与本部门实际情况明显不符，进而导致企业资金浪费情况。另外，预算管理问题还表现为预算人员与业务部门人员之间的沟通比较缺乏，导致，预算工作表现出一定的延迟性，业务部门只有在其它项目的资金回笼后才可以重新开展新的项目，但是在此过程中很可能已经错失了市场机会。

（四）融资管理问题

在我国当前的经济环境下，民营企业的融资活动已成为一种常态，然而从当前的现状来看，我国很多民营企业在融资中仍然面临着较大的困境。具体而言，这一问题首先表现为民营企业的融资难度高度，由于民营企业经济实力较弱，整体信誉较低，逾期还款情况在企业中频繁出现，因此我国很多商业银行并不愿意向民营企业提供贷款，进而使企业面临较大的融资难度。其次，一些民营企业虽然会通过银行贷款、民间借贷、承兑汇票等多种渠道获取融资资金，但是企业忽略了对融资规模的有效控制，很多民营企业的融资规模在逐年上升，致使企业面临巨大的融资压力，在这一情况下，一旦企业经济业务受阻，资金无法按照预期回笼，借款无法及时偿还，企业资金链断裂的可能性非常高，企业因此会面临巨大风险，严重情况下，会使企业面临破产，并背负巨额债务。

四.民营企业财务管理问题的应对策略

（一）建立完善的财务制度体系

对于民营企业而言，要能够树立起明确的发展目标，并在明确目标的指引下更加的严格的进行自我管理，而针对财务工作的实施，则要通過严格的管理制度对本企业的该项工作进行有效约束，并逐步提升本企业财务工作的规范性。为此，企业要能够以制度的形式明确财务工作在本企业中的实际地位。在管理制度中针对本企业财务工作内容及工作流程在管理中进行明确规定，通过这种方式，进一步明确财务管理在企业内部管理中的实际地位，并利用严格的管理制度为本企业财务人员的工作提供明确的指引，以此不断提升本企业财务工作的规范性。为了充分发挥管理制度在规范企业财务工作中的实际作用，民营企业管理管理者要根据财务管理工作的实际需求对管理制度内容进行不断的完善。比如，以责任制的形式对企业财务人员的工作行为进行约束，针对企业财务工作中出现的漏洞，严格追究相关人员的责任，以此在企业内形成警示。在上述制度建立的基础上进一步完善财务监督，这是提升民营企业财务制度落实效果并及时发现财务工作漏洞的重要举措，在该制度的指引下对民营企业各个环节财务工作的实施进行严格的监督，一旦发现财务活动与制度要求不相符，监督人员需要及时指出，谨防财务工作偏离正轨。在长期的监督工作中针对多次发现的共性问题，监督人员要及时向企业管理者反馈，如民营企业中出现的会计信息失真问题，在了解到相关问题后，管理者要然后集合本企业的财务人员对问题出现的原因进行深层次分析，并结合企业实际情况制定解决方案，如围绕上述问题制定更加严格的会计信息披露方案，进而确保企业财务管理工作的高质量推进。民营企业管理者要能够树立起制度意识，由财务管理逐步延伸到其它各项工作，通过这种方式，逐步提升企业管理工作的规范性，这是促进企业稳定发展并提升市场竞争力的重要举措。

（二）加强资金管理

作为关键性环节之一，民营企业要在认识问题的基础上对不合理的资金管理工作进行改进，进而使企业有限的资金得到高效的利用。为此，民营企业在运用中要根据自身经济业务的开展情况，对企业现有资金进行集中化管理，如果企业在同时推进多项业务，则需要准确评估各项业务推进中的资金消耗量，然后根据评估结果对资金进行合理分配，如果在特定项目或特定环节中的资金消耗明显超出预期，则需要及时查找原因，并对资金的消耗及时控制，促使企业的经济业务能够在有限资金的支持下有序推进，并减少资金的浪费，进而帮助企业获得预期收益。民营企业管理者要能够明确认识到，资金运用的主要目的就是为本企业创造更高的效益，因此，财务管理中的资金使用要始终围绕企业经济业务的开展情况而进行相应的调整。在上述合理分配资金的基础上中，民营企业需要安排财会人员严格开展会计核算工作，如果企业所参与的经济业务涉及资金规模较大，则需要进行多次核算，以此确保会计核算的准确性，降低企业资金使用中的失误率。另外，民营企业在资金管理中，还要要做好应收账款管理工作改进和优化。为此，民营企业可以建立应收账款账龄表，按照时间顺序将企业的应收账款进行类别划分，根据账龄表的时间信息，对账款进行及时催收。针对长期无法还款的客户，企业可以选择诉诸法律的方式，借助法律武器将客户资产进行抵押，以此达到回收账款的目的。如果频繁出现账款收不回的情况，民营企业要对客户进行慎重选择，所选择的对象在业界要有良好的信誉和较强的资金实力。而在于普通客户的业务往来过程中，为了防范应收账款无法收回问题的出现，企业可以与客户通过签订合同的方式针对账款回收进行说明，从而有效降低企业的资金风险。

（三）完善企业预算工作

各部门定期报预算虽然是民营企业的常态化工作，但是在该项工作的实施过程中，财会人员在搜集各部门的预算信息过程中，需要针对各部门所报预算信息的合理性进行分析，如果特定部门所报预算明显超出实际需求，则需要适当降低预算额，以此减少企业资金的浪费。而且，企业预算人员要主动加强与业务部门的沟通，了解其经济业务推进中的预算资金使用情况，如果有实际需求，则需要及时补充资金，确保业务部门能够抓住每一个市场机会，并为企业创造更高的效益。另外，民营企业要能够对预算资金性计划性使用，比如在每年年初，系统梳理本年度将要开展的业务项目，并明确所好消耗的资金，并综合考虑企业本年度资金的回笼情况，对预算资金进行计划性分配。在具体的业务项目开展中，企业还要做好必要的监督，如果与企业之前相类似项目的资金明显超出预期，则要对其中的原因进行分析，在分析中要重点对比资金消耗较大的环节，然后及时改进，而且通过这种方式，还能够帮助民营企业查找其预算资金管理中存在的漏洞，并及时改正，进而更好的推动企业的发展。

（四）进一步完善企业融资工作

在当前的经济环境下，民营企业为了能够更好的应对融资困境，则可以选择开展内源融资，即通过企业内部获得融资资金，比如，民营企业可以采用内部股权融资。相对于其它融资方式，内部融资活动的开展，企业不会支付贷款利息，也不会出现逾期还款的现象，更不会承受巨大的融资成本压力。在民营企业的运营中，内源资金可以来自于本企业的股东出资、盈余资金、预收款等，通过对上述资金的使用，可以降低民营企业在融资中面临的风险隐患。而且，为了进一步提升内源资金的实际作用，民营企业可以将上述资金用于收益较高的业务项目中，如，技术研发、高精尖项目等。在实际运用中，民营企业还可以通过压缩内部开支的方式，来获得内源资金，通过这一方式，还能够促进企业运营模式的优化，以此不断提升企业的运营效率。对于部分民营企业而言，随着自身规模的扩大以及实力的增强，企业还可以通过发行可转换公司债券的方式获取融资资金。

五.结语

综上所述，民营企业财务管理工作的科学实施有着重要的意义，其可以企业各项经济业务的开展提供有力支撑，并为企业的持续稳定发展建立保障。然而，在运营实际中，很多民营企业的财务管理工作仍然存在一定的不足之处，财务工作对企业的支撑作用得不到发挥。为此，民营企业要树立起科学的财务管理理念，及时查找该项工作中存在的问题，并针对性的予以改进，在完善企业财务管理工作的同时，不断提升企业的运营效率。

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作者简介：孔祥涛（1983-），男，汉族，山东临沂人。主要研究方向：财务管理。