财务视角下公共图书馆内部控制问题分析及改善对策

王 楠

（山西省图书馆，山西 太原 030021）

财务视角下公共图书馆的内部控制主要在于对图书馆的资金进行合理把控，进而促进图书馆的稳定运行。而对于图书馆财务内部控制管理，需进一步健全图书馆的审计机构，加强对内部财务的管理，以提升图书馆整体内部控制的管理水平。对图书馆财务进行内部控制是确保图书馆整体良性发展的重要途径之一，只有保证好图书馆的财务工作，才能保障图书馆各项活动的正常进行。

1 图书馆内部控制对图书馆发展的意义

公共图书馆在其性质上具备一定的公众性、公益性、开放性。随着我国公共文化事业的不断发展，人们对文化知识的需求也随之提升。图书馆作为提升人们文化素养的重要场所，必须将管理工作做好，这样才能为广大读者提供优质的阅读资源和服务。随着藏书量的增加以及图书馆规模的扩大，在财务管理上依然存在着诸多问题与挑战。对于图书馆来说，资金是其重要支撑，没有资金的支持，图书馆会处于被动的发展状态，加强对图书馆内部控制管理，可合理控制资金，进而保障图书馆的稳步发展[1]。

2 财务视角下图书馆内部控制存在的问题

1）内部审计机构不够健全。图书馆每年会增加一定数量的中外文纸质图书、数字资源、报刊、期刊，也会提供诸如讲座、云平台检索等各类服务，更需要确保其场馆正常运行而产生各项必要支出，因此需要充足的财政资金保障，但是从图书馆的内部审计机构建设来看，有些图书馆的内部审计机构不健全，在工作中存在着很多的问题，甚至很多图书馆尚未设置内部审计机构，这样一来图书馆的资金动态流向就无法得到有效监督，对图书馆整体事业的发展会有很大的影响。

2）资金控制力度不足。资金对图书馆的发展很重要，资金控制力度不足会导致图书馆的发展受到一定制约，现实中图书馆的管理体系仍不完善，很多图书馆仍在采用传统的资金管理模式，不仅浪费了大量的时间和人力，还存在着误差。在信息技术发达的时代，引进先进的财务管理信息化系统，可有效提升工作效率和准确度。其次，信息时代的财务管理具有一定的专业性，图书馆的信息化财务管理并不是很成熟，在利用网络及系统进行财务管理时管理状态较为分散，网络防护的机制不完善，容易出现网络财务风险[2]。

3）工作人员的职业素养有待提升。图书馆工作人员的专业性对图书馆的发展有着重要作用，尤其是在图书馆内部控制管理过程中，需要业务部门及管理部门的每一位参与者履行好自己的职责，根据内部控制风险防控工作规范开展各项工作。但目前很多工作人员对图书馆内部控制工作缺乏认知，参与度低，认为内部控制工作离自己的业务工作很远，与己无关，不能自觉地根据自身岗位存在的风险点进行管控，自身的专业能力也有待进一步提高，这样必然会影响图书馆整体内控控制工作的建设及开展。因此，需进一步通过各类专业化培训及自学等形式提升图书馆工作人员的专业素养，同时在图书馆单位范围内明确岗位风险点，编制并执行内部控制工作规范，一步步引导工作人员树立整体的内部控制工作意识。

3 财务视角下完善公共图书馆内部控制的对策

1）完善内部审计机构和内部管理制度。加强对图书馆内部控制必须要完善内部审计机构和内部管理制度，对内部审计机构，要保障其独立性，将其设置成独立的管理部门，这是对审计人员进行合理规划的过程，更是完善内部审计机构的重要途径，将内部审计机构单独设立，能保证审计机构不受其他工作的影响，进而做出公平、公正的内部审计工作。其次要完善各类内部管理制度，诸如图书借阅制度、办证制度、图书编目制度、财务报销制度、预算制定及管控制度等。管理人员要对岗位进行合理的规划和职责划分，对内部控制而言，其重点是要将图书馆范围内各部门的岗位进行合理划分，并明确职责，确保业务的合理开展，并制定相应的管理制度，规范人员的工作职责，制度是对人员进行行为约束的关键途径，更是促进图书馆内部控制管理的重要保障，只有将相关管理制度配齐，并定时根据实际工作进行完善、更新，才能有效地对图书馆的各项工作产生规范与指导，保障图书馆的稳定发展。

2）加大对资金控制的力度。财务视角下提升图书馆内部控制的质量，必须要加强对内部资金的控制力度，做好资金的预算工作。首先，要借助现代化信息技术，结合“一上”“一下”预算管理目标，注重预算项目内绩效目标的设定，以提升资金预算的精准度。其次，管理人员要站在财务视角下对资金进行管理和预算，要构建信息时代的资金预算系统，进而提升资金的管控力度。其次，公共图书馆还应注重对财务的监督，设立相应的内部监督部门，对图书馆内部的资金运转、财务收支等经济活动进行监督，这样可有效避免舞弊行为，减少财务风险，达到对资金的有效管理。最后，资金风险管理是每个企业和单位财务管理中不可缺少的管理内容，对财务全流程进行客观的风险评估，能有效保证图书馆的财务安全。图书馆也应加强对财务风险的控制，定期评估，制定风险防控手册并严格执行。

3）提高工作人员的职业素养。图书馆在选择内部员工时，应注重人才的专业性，尽可能选择一些与各岗位管理相符合的人员，这样才能保证内部控制岗位内部的合理性。其次，图书馆要不断提升工作人员的管控能力，根据图书馆内部管控的现状，对工作人员进行培训和学习，逐步培养工作人员的管控能力，提升工作人员的职业素养、团队精神。

4）强化管理层责任。图书馆管理人员是内部控制重要的参与人员，对图书馆的内部控制而言，若是管理层能重视其内部管控的重要性，落实相关的管理制度，必然会提升图书馆内部管控的质量。图书馆的管理人员一定要做好榜样，履行自身职责，并营造良好的内部控制环境，学习先进的内部控制知识，建立完善的内部控制制度，并定期对内部控制进行测评，对控制管理过程中出现的问题要及时采取有针对性的措施，进而提升图书馆内部控制管理的质量。

5）完善内部控制信息化管理平台。图书馆内部控制管理要与时俱进，建立信息化管理平台，这样不仅可规范财务管理的行为，还能降低人为因素对内部控制造成的影响，利用信息技术，能对图书馆的经济进行有效地监控，并且提高资金的利用率，保证资金信息数据的安全性。

因此，完善图书馆内部控制信息化管理平台，对图书馆的内部控制有着很大的作用，在资金条件及图书馆整体管理水平允许的条件下，管理人员必须将此项技术措施落到实处，以促进图书馆内部控制管理的稳定发展。

4 结束语

总而言之，图书馆的内部控制工作十分重要。图书馆内部控制是一项综合性的管理，需要图书馆的各个部门之间进行合作，才能实现优质化的图书馆内部控制管理。因此，在今后的图书馆内部控制工作过程中，一定要采取有效的管理措施，及时发现管理过程中存在的问题，并加以改善，进而促进图书馆的发展。