中小企业营运资金管理存在的问题和措施分析

[摘 要]企业的发展离不开营运资金管理，营运资金管理关系到企业的方方面面，中小企业营运资金管理存在的问题已经成为企业发展的瓶颈，社会上对其关注度也逐渐增加。中小企业营运资金管理是企业非常重要的一部分，如果企业营运资金管理不善，发生资金链断裂，企业就会无法维持经营，最终破产。如果营运资金比较多的话，企业发展也会更加完善，比较合理化的营运资金是企业发展管理的关键，也是企业强有力的支撑，需要重视中小企业营运资金的管理。

[关键词]营运资金管理;中小企业;企业融资

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.072

1 引言

营运资金管理是中小企业得以发展和生存的根本，需要注重营运资金的合理分配，用发展的眼光看问题，从企业可持续发展的角度来调配营运资金，运转资金不是越多越好，需要对未来的市场前景深入调查，注重合理规划，让资金发挥更大的市场价值，注重增加企业的收益，促进企业可持续发展，不能够对营运资金盲投，要发挥其市场价值，增加企业的收益。下面主要从营运资金的概念、中小企业营运资金管理概述、中小企业营运资金管理存在的问题以及中小企业营运资金管理的措施进行分析。

2 营运资金管理的概念和意义

企业营运资金，简单来说就是维持企业正常运转、正常工作所需要的流动资金。资金来源多样化、周转时间短而且波动性比较大，企业需要采用比较科学合理、有效的财务管理方法，合理分配营运资金，保持企业良好运转，促进企业可持续发展。企业营运资金管理的内容主要有以下几个方面，首先是从管理对象来看，包括流动资产和流动负债;其次是企业的管理，包括企业营运资金的计划、考核等管控;最后是从企业现金流量来看，包括企业的货币资金管理、应收账款管理等内容。

3 中小企业营运资金管理的特点

我国中小企业分布众多，但都有共同点就是资金少、规模小，承担风险的能力比较差，管理效率低;由于市场竞争激烈，企业的融资能力比较差，融资手段也比较少，需要采取有效的融资手段，尤其是在存货管理方面，应该加快企业产品的周转，避免经营风险的扩大化。

4 中小企业营运资金管理存在的问题

4.1 国家政策以及体制原因导致企业融资困难

企业的资金来源是十分广泛的，受到资金管理和经济体制的影响，中小企业融资渠道比较少，布局来源分配不够。国家政策方面，由于风险比较分散，补偿机制缺乏，导致企业信用比较困难，资本市场没有形成态势，融资比例不够协调，中小企业融资能力比较差。另外，银行提供给中小企业的贷款额度普遍不高，银行为了自身的安全考虑，存在不愿意向中小企业贷款，甚至很多对中小企业采取限制贷款的情况，导致企业外部没有办法进行融资，企业内部资金又不够，资金链断裂，企业最终无法正常运转。

4.2 企业负责人管理能力比较弱

企业制度是需要整个企业加以遵守的准则，需要通过建立相关的企业制度，优化企业的制度建设，优化企业员工之间的做事准则，让企业的工作能够进一步有序化和规范化，以便企业预先目标的达成。从我国企业的发展现状来看，很多企业的内部构造比较混乱，管理制度没有有效建立。在中小企业方面，营运效率主要是取决于流动资金的周转效率，在商业信用、存货周转等方面不够完善，管理人员对此不够重视，企业流动资金中的不良资产过多，导致流动资金周转不够顺畅，存货管理也没有引起足够的重视，商业信用没有被合理利用。

4.3 应收账款制度缺乏

应收账款也是中小企业营运资金管理效率低下比较显著的问题。在激烈的市场竞争面前，企业为了进一步增加销售竞争力，采取了比较有效的销售模式，在这种模式下，为了自己的销售额，很多企业没有及时汇款，销售方式虽然增加了销售量，但是应收账款数额占比越来越大，在统计收入的时候，很多中小企业看似盈利，实际上却是资金短缺的征兆，久而久之会拖垮企业。

中小企业这方面意识比较薄弱，导致应收账款管理制度比较缺乏，没有制定合理有效的信用标准，导致信用资质比较差，应收账款产生之后，由于采购商比较缺乏，没有合理的措施来避免坏账损失。

4.4 缺乏市场调查，存货积压

在社会发展过程中，很多企业管理者没有对市场需求做调查分析，导致采购计划出现问题，还会影响到企业日常生产和资金周转，虽然充足的存货为企业提供了比较多的就业机会，能够避免缺货带来的损失，但会增加成本，减少企业的利润，企业还是需要认清当前的形势，避免存货过多，还需要进行合理配置，避免陷入資金周转的困境。

4.5 缺乏健全的现金和网络管理制度

随着网络技术日新月异发展，智能科技发展越来越进步，人们使用现金越来越少，持有现金是当今获利最低的一种方式，网络转账比较快速，企业日常经营不需要资金流动，许多中小企业对于市场需求没有比较明确的定位，加上管理人员的意识比较薄弱，导致管理人员对于日常收支情况没有比较详细的了解，这也是造成资金短缺的一个方面，需要予以重视。

5 中小企业营运资金管理的改进措施

5.1 调整企业营运资金结构

企业需要健全相关的管理制度，优化企业营运资金管理，促进企业长远发展，还需要及时调整企业的相关战略，时刻保证企业运营资金的管理，保证制度能够有效实施，避免资金管理出现波动，不断优化企业的营运资金管理，提高企业的管理水平，从根本上转变企业的困境，提高营运资金的使用效率，进一步加强企业的内部资金管理。

5.2 提高营运资金的使用效率

针对企业的运营资金管理，可以从两个方面进行提高。一方面是加强企业的存货管理，改变企业比较传统化的管理模式，通过企业比较先进的管理模式，具体来说，可以通过互联网来建立比较有效的采购订单，有效解决企业的库存，及时分配调货，注重降低企业的货物积压问题。另一方面是降低企业的应收账款，避免企业资金的占用，及时保障收回账款，促进企业绩效的成长，避免占用企业资源，失去长期的合作伙伴。

5.3 调整企业资金结构

对于中小企业来说，需要优化企业流动资产，加强金融流动资产的管理要科学合理分配每个项目比例，要充分利用商业信用，加强金融流动负债管理，还需要科学合理流动，企业要根据实际情况来确立流动资产管理体系，建立预警体系，如果企业的管理出现了问题，还需要及时制定合理有效的措施。

企业的稳步经营离不开企业营运资金的有效管理，有效的运营管理制度是企业良好运行的重要因素，也是企业发展的核心。具体来说，是要把握企业的资金管理方向，把控资金的流失，还需要认识到企业存活对企业发展的影响，建立有效的市场调查，制定什么样的存货都需要把关，提高存货的周转率，建立相应的责任部门，加强解决问题的速度，进一步提高办事效率，企业需要根据自身发展对客户进行信用评级，还需要通过资金折扣的方法来加速资金的回收，控制销售额的比重，避免坏账的产生。

5.4 合理分配闲置资金

每一个阶段企业都需要进行闲置资金的处理，为了发挥闲置资金的价值，企业需要建立完善的投资体系，注重合理分配闲置资金，保证企业获得最大的效益。企业要想在比较激烈的市场竞争中获取一席之地，就要保证资金的正常运行，健全资金管理制度，合理规范保证管理模式。

5.5 优化外部融资环境

需要从外部环境来解决企业的资金来源问题，注重完善资金来源，完善相关的金融制度，金融体制需要改革，全面提高银行的服务和质量，企业也遇到过融资困难的问题，新兴银行的出现刺激了商业银行，商业银行需要认识到中小企业的重要性，积极服务于企业市场。有关数据表明，中小企业是主要的服务对象，需要积极开拓融资环境，从各种渠道来拓展投资，促进企业的可持续发展。

5.6 提高企業信用，增加筹资渠道

对于中小企业来说，需要完善企业制度，提高企业信誉，企业发展需要站在比较长远的角度，不管是家族式企业，还是代加工厂，都需要有属于企业的规章制度，企业的运营手续都必须正规化，这样面对市场融资渠道，必须要具备运转手续，缓解企业偿债的压力，还需要建立合作的甲方融资方式，获得更加可靠的资金支持，根据自身的情况，综合考虑，积极权衡投入的成本，避免债务负担过重。

对于中小企业来说，应付账款是企业短期筹资比较重要的一部分。由于应付账款没有筹集的费用，所以企业日常资金来源主要是应付账款，但是，应付账款不应该过多，要避免其给企业带来短期偿债的风险，更严重的话还会损害企业的信用，损害企业的短期筹资能力。如果某公司的应付账款太多，建议公司对到期日期进行合理排查，不断提高企业的风险防范能力。

6 结论

随着经济全球化不断发展，市场竞争越来越激烈，企业的发展受到很多方面的影响和限制，企业在资金运用、筹资方式、经营管理等方面都出现了相关的变化，这样会给企业财务管理带来许多问题和新的挑战，必须予以重视。企业运营资金管理和有效运转是企业生存和发展的根本，企业管理者是企业运行的先锋，需要用发展的眼光来看问题，对于企业日常运转资金来说，运营资金是企业发展活力比较重要的部分，必须要对资金进行合理规划，保证企业的收益最大化。

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[作者简介]严海云（1974—），上海人，本科，高级会计师，研究方向：会计实务。