浅谈大型国有企业内部控制中的风险管理

董仲炜

[摘 要]企业想要取得长足的发展就需要不断调整自身管理结构、推进内部科学化发展进程，从而实现理想的管理效果。国有企业的改革与创新既是其适应新时代发展要求、响应我国全面改革的重要表现，也是拓展现有经营规模、实现良性成长的主要路径。文章结合大型国有企业的管理现状，从内部控制中风险管理的角度入手进行研究分析，以期为解决实际问题提供切实可行的建议。

[关键词]大型国有企业;内部控制;风险管理;内控监督机制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.04.077

1 前言

有效的防范系统与管理模式是维护国有企业良性运转的前提与保障，内部控制在大型企业管理中的作用是不言而喻的。企业在开展日常工作的过程中，除了要做到客观审视自身现状，还应重点关注内部控制管理体制。在开展该项工作的过程中，管理的各个环节都可能产生风险问题，国有企业决策人员应采取积极的行动，做好风险的预防以及控制工作，夯实内部的风险管理工作，推动大型国有企业内部控制管理效能的进一步提升，助力企业实现更好的发展。

2 内部控制中的风险管理

现代企业制度的全面实施以及市场经济化程度的不断加剧都给企业的管理工作带来了许多新的挑战，一方面，企业需要不断优化自身管理手段，实现其内部利润收益的长期增长;另一方面，在日趨严峻的经营管理环境下，企业也需要积极应对各种风险管理挑战，实现良好的管理效果。在这样的环境下，将风险管理理念与企业内控工作相融合、相完善，成为一种趋势和必然要求。企业内部控制风险管理作为当下科学化管理工作的重要手段之一，在保障国有企业合法经营、实现资产安全、提升经营效率等方面均发挥着重要的作用，有助于企业发展战略目标的进一步实现。对于大型国有企业而言，其未来发展会对我国的经济产生重大影响，鉴于此，企业在构建内部控制体系的过程中，更应建立在对企业进行风险管理的基础之上。大型国有企业在开展经营管理的过程之中，相应的风险也如影随形，企业内部管理人员如何控制好收益与损失之间的平衡，是一个值得重点关注的问题。企业管理人员只有真正认识到内部控制中风险管理的重要性并做出积极的改进与调整，才能不断提升大型国有企业的抗风险能力，使之立于不败之地。

3 大型国有企业内部控制中存在的风险

3.1 内部信息不畅，员工内控风险管理参与度不足

大型国有企业本身是一个复杂的综合体，具体体现在其组织机构的复杂化与经营活动范围的多元化，这也给企业管理人员科学化、系统化开展管理工作提出了更高的要求。鉴于此，大型国有企业内控体制中的风险管理工作也须保持稳定性与顺畅性，这也是确保风险管理工作正常开展的前提基础。大型国有企业内部往往由多个部门共同组成，而受到传统管理体制以及员工风险管理意识不足等客观因素的限制，企业内部的工作人员在开展信息交流与共享的过程中存在着较大的难度，很容易出现风险管控与实际工作相脱节的情况，有些企业甚至在风险信息出现之后，仍未能采取有效的处理手段进行调控，导致了事故的发生。

3.2 风险意识淡薄，关注度较低

我国的市场经济体制正处于一种不断发展、不断成长的过程之中，而随着外部市场环境的改变我国国有企业的管理工作也需要面对更多新的问题。内外部环境的复杂化、市场竞争的激烈化以及诸多不确定因素，致使一些突发状况与未知风险随之产生，并呈现一种上升趋势。大型国有企业在实施生产经营的过程中涉及的风险较多，如财务活动产生的风险、企业规模扩张随之而来的经营风险等，都给企业的健康发展带来了诸多挑战。然而部分企业的管理层与决策层人员受到传统管理理念的影响，自身的风险管理意识较为薄弱，未能把风险管理工作当作日常工作的要点来抓，只是委派企业内部财务部门开展相关的风险管理与风险把控工作，未能正视内部控制管理中的风险及投资活动中的金融风险，容易埋下风险隐患。国有企业内部管理层的不重视以及企业内部风险管理文化的淡薄，使得企业呈现出一种只关注经济收益、不重视风险控制的氛围，这对于国有企业的长远发展是极其不利的。

3.3 内控机制不健全，风险问题频发

健全、科学的监督机制是保障企业内部控制效果，实现其长期、稳定发展的关键要素，二者互为关联，联系紧密。现阶段，部分大型国有企业虽然也开展了相应的内部控制工作然而在监督把控环节还存在许多的不足，导致风险管理工作缺少相应的制约与监督，最终的执行效果也与预期目标相距甚远。由于大型国有企业运营的项目较为复杂，工作人员在项目运行的不同阶段如事前、事中、事后等可能出现一些突发情况与问题，企业只有建立健全内部控制监督机制，并对运行过程中的不同阶段进行有效监督，才能对其中存在的潜在风险进行精准的把控，及时遏制风险的产生。由此可见，不断增强企业自身的内部控制监督机制，可以有效提升其风险管控能力，降低风险出现的概率。

3.4 外部经济环境转变带来的新型风险

国有企业内部控制工作的全面实施需要健全的风险管理体系作为支撑，才能实现较为理想的效果。健全、完备的风险管理体系囊括了科学的风险管理制度、有序的风险评估和控制机制等多个方面，通常情况下只要企业内部的工作人员能够认真履行相关工作，全面落实其内部的风险管理工作就能获得较为理想的效果。然而随着经济全球化时代的来临，大型国有企业逐渐参与全球市场竞争，在新的环境下风险问题也逐渐暴露，而企业本身的应变能力与风险防控能力还存在许多的不足。近些年，大型国有企业为了获得更大发展不断拓展原有业务范围，投入了许多人力与资金用于拓展海外业务，特别是在海外投资、对外经营贸易等方面更加明显。企业管理人员为了更好地应对汇率以及原材料价格浮动等各种问题，往往会使用大量的金融工具来对风险进行对冲，而这些新的金融产品本身也存在许多风险隐患，若管理不善势必给企业未来的发展埋下沉重的隐患。

4 大型国有企业增强内部控制中的风险管理对策

4.1 转变原有认识，强化风险理念

大型国有企业无论在经营范围还是管理规模等方面都存在较大难度，如果在企业内部未能形成正确的风险管理理念，就会给内部控制工作的顺畅实施带来一定的阻碍，致使企业的风险管理工作无法有效实施。国有企业内部员工风险管理意识的形成与深化不是一蹴而就的，而是在其日常管理与经营的过程中，通过企业决策人员风险意识的渗透与宣导最终深化而成的，国有企业内部一旦具备了良好的风险管理理念，员工就会主动参与到该项工作之中，推动企业战略经营目标的全面实现。因此，国有企业管理人员应尽可能地创造有利条件，通过积极地宣导使员工形成正确的风险管理意识，并运用自己掌握的知识更好地评估工作中有可能出现的风险，具备一定的危机意识，通过上述努力，确保国有企业内控工作实现质的飞跃。

4.2 制定科学规划，完善原有风险管理体系

企业风险管理体系的构建是一个长期、持续的过程，特别是对于大型国有企业而言，由于其外部的市场环境与经营格局处于一种变化的状态之下，更需要不断完善现有的风险管理体系，健全风险评估和控制机制，以先进的风险管理手段为依托更好地开展专项工作。大型国有企业内控建设工作的开展应遵循现有的规范标准要求，在充分掌握企业实际情况的前提下，制定科学合理的风险管理制度与流程，根据现实情况以及变化趋势对风险管理制度和流程进行调节，彰显制度优势。与此同时，企业自身的风险评估与控制机制也应不断增强，实现风险管理与内部控制的有效融合。企业内部管理人员可采取下列措施予以加强，如根据企业自身需求与风险等级，设置风险管理办公室并请企业内部领导担任组长，统一开展风险防控与管理工作，或结合近一段时间的工作重点对各类风险管理情况进行跟踪监控，定期向管理人员上报具体情况。

4.3 重视信息流通，构建共享体系

部分国有企业的管理工作中，部门之间的信息沟通与共享机制较为薄弱，由于这些方面存在一定的问题也导致风险信息的传输速度较为缓慢，企业管理人员很难在第一时间根据客观情况作出积极的应对。考虑到大型国有企业日常管理工作的难度与复杂性，企业决策人员应在内部建立与之相对应的信息数据流通体系，使现有体系与企业实际需求进行无缝对接，助力企业得到稳定的发展。企业通过构建内部控制风险管理信息数据流通共享体系，可以实现分步骤、多环节的生产活动风险监控工作，将有关的信息数据及时呈现在管理人员以及相关工作人员面前，帮助工作人员及时做出应对决策。与此同时，针对有可能出现的重大事件与突发情况，企业也应制定应急处理机制与应急预案，真正做到事前预防、精准预测，提升企业自身的应急处理能力，积极应对各种挑战与危机。

4.4 发挥管理优势，夯实企业内控监督机制

完备的内部控制监督机制是强化内部控制工作作用、提升风险管理效果的有效手段，对于国有企业而言，只将关注的重点放在内部控制工作本身是远远不够的，还应通过有效的监管手段，对已经开展的风险管理工作进行评估与把控，一旦发现企业内部存在的风险制度缺陷与漏洞，就应在第一时间采取行动进行积极的评价与完善。为了确保该项工作的全面落地，可以从以下两个方面入手：首先，组建风险监督部门，对企业内部开展的监督风险体系运行质量与执行情况进行落实，并着重关注建设项目中存在风险概率较大的环节，委派专业人员进行督导;其次，工作人员对日常工作过程中发现的风险应及时向上级领导进行汇报，并在报告中详细标明相关的责任部门与风险等级，确保风险问题能够引起足够的重视，实现理想的监督管理效果。

5 结论

综上所述，大型国有企业作为我国国民经济中的中流砥柱，其社会价值与服务功效引人瞩目。然而随着外界经济环境的不断变化，也给国有企业的发展带来了很大的挑战，特别是针对企业内控的风险管理能力，更应引起足够的重视。管理人员应不断增强对重大风险的防范和应对能力，認真分析其中存在的缺陷与不足，增强其内部控制力度，为大型国有企业的稳健发展保驾护航。

参考文献：

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