企业财务管理与内部控制分析

刘双齐

摘 要：财务管理作为企业财务管理中的重要环节，是企业发展过程中重要的评价指标，而内部管理则是辅助提升企业会计财务管理效率和可靠性的重要手段，面对激烈的市场竞争，只有不断优化和发展企业财务管理与内部控制，才能更好地提升企业的形象与发展前景。本文将以新疆石大科技股份有限公司在企业财务管理和内部控制中的运作为例，从企业财务管理与内部控制的概述、作用、存在问题、解决方法四个方面分别进行阐述。

关键词：财务管理;内部控制;企业发展;问题;分析

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）03（b）--03

实施企业财务管理与内部控制的最直接目的就是最大限度地帮助企业控制经营成本，最大限度地提升市场竞争力。新疆石大科技股份有限公司是一家致力于农业生产力潜力开发的公司，而农业作为我国重要的产业其发展的优劣直接关乎着国家的发展和未来。因此，在这样的大背景下，财务管理与内部控制的过程中就更应当重视其细致化和严格化的水平，要充分利用内部监督不断提升会计财务管理的能力，以促进企业高效运行。

1 企业会计财务管理和内部控制概述

企业会计财务管理和内部控制在运用的过程中通过采用相关的控制理论和科学的评价方法[1]，来对企业日常的财务和经营的相关活动进行有效约束，在保障各项活动充分进行的同时，减少企业由于财务问题引发的不良市场效应。新疆石大科技股份有限公司在整个企业会计财务管理的过程中，将重点关注了内部控制，始终秉承提升企业的资金水平为目的，以扩大企业经济效益为根本，使得企业良性发展。

2 企业会计财务管理与内部控制的作用

企业经营的重要前提是保障其经营的合法性，而会计财务管理与内部监督正是保障企业经营合法性的重要前提[2]，对于新疆石大科技股份有限公司而言，其会定期公示财务报表和企业经营情况，如各个年度的财务报表，这就体现出了企业自愿接受“合法性”的监督。企业的发展过程中常常会遇到各种各样的问题，因此进行内部监督就成为十分重要的内容，能够最大限度地帮助企业降低财务风险，会计财务管理人员在这个过程中能够针对财务风险在第一时间作出反映[3]，并在第一时间进行问题的解决将风险降到最低。但同时，进行内部监督的另一个重要的原因就是，由于企业职能部门的权限或多或少都是会进行限制的，会计财务管理人员在工作的过程中由于限制不可能关注到企业发展的全部经营状况，这个时候进行内部人员的监督与控制，对相关的数据进行收集，能够更好地确保后期市场决策的准确性。新疆石大科技股份有限公司按照年报和半年报的形式将运营情况、盈利情况、偿债能力、成长情况、股本情况和非经营性损益等内容分别以“资金”的形式展示出来，这就能够很好地为企业制定年度计划或者是在半年计划制定的过程中提供很好的参考，并能使得相关从业人员针对数据进行分析，合理进行内部监督。

3 企业会计财务管理与内部控制中存在的问题

3.1 对会计财务管理工作和内部控制的重视程度不够

目前企业在发展过程中虽然已经认识到了会计财务管理工作和内部监督的重要性[4]，但是由于财务管理水平的限制使得整个管理效果大打折扣，尤其是在资金方面，结构不合理的情况时常发生，这样的问题一旦出现甚至会导致企业破产的发生。很多企业认为在财务管理制度实行之后，内部控制就没实行的必要了，因此内部控制被直接“同化”在管理控制中，财务管理时常会出现一些混乱，尤其是在进行审计的过程中常常出现较大的纰漏，这对于企业的发展来说有着致命的影响，再加上大多数企业在发展的过程中过分注重市场效益，导致资金流动的过程中常常出现不合理的情况，比如石大科技这样的情况——银行贷款不能按期偿还，这不仅会导致企业的信誉度下降，而且会给企业后期融资造成一定的影响，财务管理的混乱，使得市场竞争力下降，最终导致企业发展滞后。

3.2 缺少完备的内部执行体系

企业缺少完备的内部执行体系会导致企业整个执行效率的大幅度下降[5]，导致无法对企业可能发生的财务问题进行精准预测，以降低风险的产生，一旦遭遇企业环境的变化，就很难快速作出响应，进而就会引发一系列的连锁反应。新疆石大科技在经营的过程中，于2017年遭受了银行账户受限、银行到款预期未还以及资产查封的问题，而导致这些问题的重要原因就是内部控制出现了纰漏，再加上监管的不完善，使得员工在行使职能的过程中受到了限制，工作缺乏主动性、执行力不足，难以快速对企业的财务问题作出响应，再加上缺乏内部监督，管理与实际脱节，无法实现良好的经济效益。

3.3 缺乏严格的内部监督，核算工作缺乏保障

财务管理运行的过程中，能否得到充分的落实完全是取决于核算工作，而这也是会计财务管理当中最基本的工作，一旦出现基础工作落实不到位，就很容易引发一系列的问题，导致企业发展受到很大的限制，进而会影响到内部控制工作的展开。新疆石大科技虽然一直重视内部监督，但是由于缺乏严格的政策限制，使得内部监督流于形式，这就进而导致新疆石大科技在运行的过程中由于经营不善，导致了一定的财产清算，这就使得整个资产核算过程中出现了一些纰漏，而正是因为这些纰漏才导致了不良的后果。

3.4 相关从业人员素质低下

单就财务管理而言，这是一项对管理技术要求较高的工作，相关从业人员必须要能够具备过硬的素养，并且基础知识完善，能够应对各种各样财务管理中可能遇到的问题。但是就现在企业财务管理的情况来看，人员设置过程中并没有对从业人员的专业性进行严格把控，管理过程中甚至经常出现得过且过的情况，部门和人员职位设置出现重合，很多从业人员甚至对财务管理本身并没有建立起完备的概念，财务管理的过程中过分注重市场的需求，而对于企业自身的关注少之又少。

3.5 没有充分意识到电子信息技术的重要性

互联网的发展，使得新疆石大科技开始顺应互联网的发展，这为财务管理的发展提供了一定的便利，但是很多企业并没有能够形成很好的信息化意识，财务管理和内部控制的过程中还是利用人工操作进行，这无疑是增加了错误出现的可能，再加上人工作业的响应速率较慢，大多数情况下，如果想在内部控制的过程中进行一些报告的调取常常会需要很长的时间，这也会导致时效性低下问题的发生，进而导致整个财务管理和内部控制工作效率低下，也会影响企业进行财务风险预算的及时性和准确性。

3.6 财务管理中缺乏对审计工作的控制

新疆石大科技企业在进行财务管理的过程中，没有对审计工作形成充分的重视，甚至很多人认为审计工作就是应当并入到财务管理当中一同进行的，但是对于审计工作而言，它更多的是对企业进行监督，对企业进行负责的一种手段。审计的最终目的是为了监督，以此来衡量企业发展过程是否合理合法，并能及时针对不合情理的问题进行处理和控制，是能够完善企业风险控制的关键环节，但是很多企业却没有将审计工作看作重点，认为只要把资金流管理好，企业自然就能获得很好的发展。

4 提升企业会计财务管理与内部控制的方法

4.1 全面落实企业会计财务管理与控制的各项工作

全面落实企业会计管理与内部控制的各项工作，有利于营造和优化企业会计财务管理的氛围。优化和落实企业会计财务管理和内部控制工作的关键在于，企业的领导和各个部门的从业人员都应当对企业的会计财务管理与内部控制有着清晰的认识，能够从根本上认识到其重要性，比如新疆石大科技通过召开职工大会的方式来针对相关的理念和管理方式进行强调和培训就是很好的方式，这种方式能够在企业员工了解企业经营状况的基础上，对财务管理的流程形成一个大概的认识，尤其是对相关部门的从业者而言，他们能够很好地从会议中挖掘问题，并制定整改方案，同时也在一定程度上加强内部监督的重要手段，当然除了会议之外，还应当通过专业培训或者利用微信课堂等方式加强相关从业人员的管理水平，以此来全面提升和落实会计财务管理与控制工作的开展，帮助企业更好地控制现金流的流动，减少风险的产生。控制企业风险的产生，是帮助企业良性发展的关键所在。财务管理的相关分析中，针对企业的月报告、季报告和年报告等一系列的报告中，能够针对财务报表中的内容进行多角度评价，更容易发现不足，针对不足的问题，通过一定方式解决的过程中，也会对内部控制的实施提供一定的参考，内部控制过程中应当对类似的问题进行控制以避免再次发生的可能性。

4.2 加强财务审计工作，减少纰漏

审计工作是很好的核查企业经营当中资金纰漏问题的方法，能够很好地起到预警的作用，也是帮助企业减少运行当中风险的重要方式。新疆石大科技企业的相关领导重视审计工作的展开，尤其是在对财务报表进行审计工作的过程中一定要及时发现问题。审计工作一般和风险监控是密不可分的，整个审计工作需要对董事会负责，而反之企业要为审计工作提供良好的审计空间。审计的最终目的是对企业进行合理的内部监督与控制，尤其是针对业务部门而言，审计工作能够发现业务工作当中不合理的问题，并及时规避风险的发生。审计说到底就是企业自己对自己负责的重要表现，企业的资金流作为企业发展的源泉，很容易受到利益的驱使而作出一些不正当的判断，加强审计工作就是为了能够从根源上消除这类问题的发生，以此来营造一个良好的企业发展空间。新疆石大科技股份有限公司在进行会计核算时，采用了法定核算负责人和会计机构核算负责人双核算的形式，能够在保障准确性的同时更好地进行监督。

4.3 加强对内部预算和审批流程

现代企业经营管理的过程中注重预算的重要性，能够很好地加强财务预算管理工作的展开。财务预算工作的展开要建立在合理的财务管理岗位设置的基础上，对相关工作人员要能够进行职能方面的科学设置。执行预算管理工作的过程中要能对管理目标、管理体系与范围等内容加大内部控制的力度，并以此来增加财务管理工作的可行性。对于新疆石大科技股份有限公司而言，其可以算得上是一家依靠科学技术发展的农产品发展公司，整个经营范围涉及科研以及产品售卖两个主要环节，但是这两个环节则是明显得分处于不同的业务部门，因此在进行财务预算管理的过程当中应当根据其各自涉及的范围，按照合理的资金分配标准和实际情况进行预算，尤其是在科研经费方向上，在整体进行预算的过程中，还应当对科研的全过程进行有效地监督，以保障科研资金的合理使用，保障研发产品的质量，进而减少后期售卖过程中风险的产生。财务预算管理中存在一定的误差是很正常的，但是预算管理过程中也应当对误差进行合理的控制，保障其在有效范围内上下波动。

4.4 提升企业会计财务预算的效率

新疆石大科技从精简财务设置，提升人员专业性入手提高效率。首先，企业应当针对财务管理下设的岗位权责与工作内容进行明确的规定，并以公示的形式要求从业人员严格按照历程进行工作;其次，就是对工作的权限和职责进行进一步的划分，以减少不必要的重復流程，在权限方面，针对一些特殊的情况应适当放宽相关的政策，以保障整个财务管理流程的顺利进行，当然，适当的牵制也是十分重要的，这也是加强监督的重要手段。企业的发展在很大程度上是不需要依赖现金流支持的，一旦出现现金流的“截断”就意味着此时的企业管理过程中可能已经出现了问题，一旦问题扩大化就会影响到企业的发展，因此通过这样的方式加强监督，就能够将风险降到最低。

4.5 善于利用电子信息技术进行信息处理

互联网的发展，为行业的发展带来了新的契机与发展方式，财务管理也不例外。新疆石大科技在进行会计管理和内部监督的过程中应当重视对电子信息平台的构建，不仅可以将企业相关的发展信息和财务情况进行公示，也可以将企业的科研成果进行宣传，数字化的最终目的就是为了实现共享。财务管理的应用并非是一个独立的过程，它需要依赖于企业的发展计划和目标，以及相关的科研成绩等各方面的内容进行综合的财务管理，因此利用信息化平台可以很好地将这些内容整合在一起，既有利于进行查阅，又可以提升内部监督的效率，及时发现问题，以及纠正会计财务当中的偏差。企业同时要注重数据库的建立，要能够通过计算机的电子信息网络快速地将相关的财务管理信息储存起来，这既可以为企业制定企业发展计划提供一些参考，同时也可以方便相关从业人员进行数据的处理与比较，能够大大提升风险的预制速度，能够最大限度地提升相关从业人员的工作效率。财务管理内容信息化的过程也可以促进企业信息化体系的建设，这样企业的发展才能更加符合市场的需求。

4.6 加强财务管理岗位的人员准入门槛

新疆石大科技十分重视财务人员的相关素质。财务管理具有很高的专业性，因此在人员准入的过程中也应当设置一定的考核，从理论和实践两个方面对应聘人员进行考查，人员入职后也要按照一定的要求定期对相关从业人员进行考核，优胜劣汰;其次是针对已经在职的员工，企业应当为他们提供充足的培训，并将这类培训以常规的形式固定下来，培训可以定期进行，培训的过程中要注重考核的重要性，另外引进高端人才加入管理团队也是十分重要的，这是提升整个团队效益的关键所在。

除此之外，企业为激励员工的积极性，还应当设定一定的奖励制度，比如说可以实行灵活地工资浮动制度，以此来调动从业人员的积极性，鼓励他们不断提升财务管理技能。同时内部控制的过程中，也要注重各个部门之间的协调作用，减少冗余环节，提升响应效率。

5 结语

综上所述，企业会计财务管理与内部控制是企业发展中的重要环节，良好的财务管理制度的实施，能够在最大程度上减少企业风险的发生。财务管理过程中要注重财务预算和审计工作的展开，并针对相关的从业人员进行专业的培训，企业内部全体员工都应当树立正确的财务管理意识，以便全面提升企业财务管理水平，为企业发展奠定良好的基础。在未来，财务管理和内部监督会在互联网的推动和发展下，形成更加完备的发展体系，能够智能地对企业财务管理中的问题进行精准预测。

参考文献

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周先选.浅谈企业会计财务管理和内部控制[J].现代商业，2009（27）：233.