企业内控制度审计工作质量的提升路径

摘要：随着我国社会经济的不断发展各行各业的竞争越来越激烈，在我国目前的市场环境下，如果我们想要从大众市场中脱颖而出不得不重视的就是企业内控制度审计工作的质量的提升。在各行各业中，企业发展的内控制度审计工作质量的提升有呈现出更多难题。如果仍然使用以前的内部审计的方式就可能会产生很多问题，可能工作的效率也会降低，所以想要提高审计工作的质量，就要进行企业内控制度审计工作质量的提升。

关键词：企业;内控制度;审计工作质量;提升路径

企业内控制度审计工作质量的提升与企业内部控制的工作人员有着巨大的联系，企业的内部控制非常重要的因素就是全体工作人员的合作共助，目标就是企业的长远发展并且规范企业工作人员的行为。在我国当前的社会竞争市场环境下大部分企业没有重视到企业内控制度审计工作的提升，就影响到了公司的运行效率。

1 企业内部控制的重要性

1.1 有利于现代科学化企业制度的构建

想要构建一个现代科学化的企业制度，就必须达到管理制度的科学化、行为制度的规范化、决策制度的有效化，通过这些制度使企业的主体地位更加明确。现代科学化企业制度的建立，前提是建立一个合理有效的内控机制，保障现代科学化企业制度的正常实施运行。对于企业内部的控制来说，主要的内容就是保证产权的清晰、权责的明确，如果一个企业的内部缺失，就会影响到企业的发展，所以，企业内部控制对于一个企业来说是极其重要的，并且还有利于企业制度的建立与完善。

1.2 有利于会计信息质量的提高

随着我国社会经济的不断发展，国家在一定程度上加强了对企业财务的监督，也使得会计信息的整体质量得到了大幅度的提升。但是仍然有一部分企业的内部控制制度不够健全，对于一部分企业来说企业内部的会计基础会相对薄弱，对一些不怀好心的工作人员来说在会计核算方面出现的各种漏洞，正好为他们利用非法手段去侵占公共财产提供了条件，导致企业利益的损失。想要有效阻止这些情况的发生，就需要构建一个完善的企业内控机制，规范企业工作人员的行为提高会计信息的质量在一定程度上保证企业的财产安全。

1.3 有利于企业经营行为的约束

对于一个企业来说，经营行为必须合法化是一个企业经营最基本的一个条件，也是企业通过内部控制来确保经营合法合理化的关键所在，更是一个企业发展的前提条件，如果一个企业的经营行为超出了法律的范围，就必将会受到法律的制裁。为了企业发展的活力，为了企业发展的可持续，企业就需要约束内部控制经营管理活动在合法范围进行发展。

1.4 有利于企业发展目标的实现

想要实现一个企业的可持续发展目标，最重要的就是实现企业的内部有效控制。在我国各行各业，企业的规模不断增大，企业内控目标呈现出多元化的发展方向，企业的股权也越来越分散并且經营权与所有权呈现出分离的状态。对于一个企业来说，企业的发展目标就是为了实现价值的最大化，而内控就是通过建立完整的制度使得企业经营活动更加高效化，方便快捷的实现企业的经营目标。

2 提升企业内控质量的重要意义

2.1 提升内控审计工作质量是实现有效管理的保障

在一个企业的管理工作当中，内控审计工作质量相对于一个企业来说是非常重要的，无论是对于一个企业的正常运行，还是为了企业将来的长远发展，都有着相当重要的意义，在我国企业激烈的竞争下，如果想要站稳脚跟，并且实现但突破自己的任务，提供企业长远发展的条件，就必须提升内部控制审计工作的质量不断提高企业在中国乃至世界的市场竞争力。

2.2 提升内控审计工作质量是落实规章制度的手段

如果一个企业想要正常的运行和发展，就必须健全多方面的规章制度，并且作为企业发展的重要指导方向和重要依据，促进企业的不断发展。在提升内控审计工作质量的过程中，要结合企业内部控制管理工作的综合性和专业性，为企业管理者提供真实有效的管理情况让企业更好地实现各种规章制度的引导作用。

2.3 提升内控审计工作质量有助于实现企业的可持续发展

一个企业想要在经济全球化的背景下不断进步发展，最重要的一点就是企业自身需要具有一定的能力，并且做好内部控制审计工作，不断提高内部控制审计工作的质量，实现企业的可持续发展。

3 我国企业内控审计管理工作存在的问题

3.1 企业管理者对内控审计工作的不重视

在我国大多数企业中，管理者没有意识到内控审计管理工作的重要性，在日常的管理工作中，按班就部，对真正的制度意义认识不到位，所以大部分企业的内控审计工作比较形式化，使得审计制度的实施性比较弱企业管理者对各项规章制度的工作不够重视，所以也就不能把各项制度落到实处，导致了企业的内控审计管理质量提升困难。

3.2 企业内部审计制度不规范

无论在什么样的企业中，审计工作对于企业的管理者来说，都起着相当重要的作用，对于一个企业的建设与发展都是极其重要的。但是，在我国有很多的企业，内部控制审计工作在执行的时候不规范，导致企业中出现了很多大大小小的问题。比如公司的员工可能对审计工作的目标明确不够到位，比如企业管理者没有正确的管理方式，这些问题都影响了企业工作效率的提高。

3.3 企业内控预测管理认识不够

在我国大部分企业运行过程中，上层管理人员可能不够重视企业的预测管理工作，在他们看来，预测管理工作没有那么重要，认为预测管理工作不是必要的，在企业运行过程中，不会影响企业的发展，甚至有一些管理人员会把预测管理工作和企业内部的成本控制混淆起来，对于一些不专业的管理人员来说，他们认为预测管理工作会打击工作人员的工作热情，从而导致工作人员的工作效率低下。

4 企业内控制度审计工作质量提升分析

4.1 加强企业员工内控管理工作的培训

在一个企业中，如果想要内控制度审计的工作质量得到提升，就应该通过专业的培训来提高企业员工内控管理工作质量。企业的内控审计管理主要包括五个方面：企业的监督内控审计体系、企业的内控信息与沟通、企业内控的控制活动、企业内控的风险评估、企业内控的环境。企业内部需要加强员工的内控管理工作，一步一步让工作人员从最简单的基础理论让他们了解企业内控审计工作的重要性。而且，每个企业应该根据自己企业的特点来对企业工作人员进行有效的培训，根据自己企业的特点建立一套合理的工作计划，加强企业内控审计工作的发展，并且提高企业员工对内控审计管理工作的认识，最终提高企业内控制度审计的工作质量。

4.2 提高企业工作人员的内控意识

企业内部控制审计工作质量的提升，第一步是从公司高层管理人员做起，公司高层管理人员应该要在企业内部加强对员工内控意识的覆盖;其次高层管理人员应该落实到每一个部门，让部门经理来加强监督手下工作人员内控意识的学习;最后是各部门工作人员积极落实领导的要求，应该要让企业内部工作人员更加透彻的认识到企业内部控制审计工作的重要意义。

4.3 从事后审计逐步向事前审计和事中审计转变

现阶段企业内控制度下审计工作的开展都是实施事后审计，以此来发挥审计工作所具有的监督作用。随着企业内控制度的建立和完善，企业内控制度审计工作所具有的作用则更多的体现在事前预防和事中控制，这将对企业内控制度实施全方位和全过程的监督。企业自身所制定的采购计划、生产计划、销售计划、资金规划、投资计划以及相应的费用预算等诸多资金审计工作都能够做到事前审计和事中控制。因此企业内控制度下审计工作的实施应该及时发现存在于各个环节中的问题，进而实现将企业审计风险降至最低程度，有效提升企业内控制度审计工作质量。

4.4 企业应该配备高素质内部审计人才

随着企业内部审计工作的实施由财物领域中逐步向企业经营、企业管理领域进行拓展，企业审计机构在人员的构成方面也应该更加趋向多元化，不仅要具备懂得财务审计的专业人才，而且还应该配备能够精通企业各种相关业务的专业审计人才，选择具有丰富业务经验的审计人员，将这部分审计人员加入企业内部审计部门，以此来促使内部审计工作的实施在企业内部制度都能够发挥出更大作用。与此同时还应该采取有效措施切实增强内部审计工作人员的业务培训，增强企业内控制度审计工作人员的知识更新，以此来适应快速变化的市场规则和不断更新的法律、法规要求，进而更好的提升企业内控制度审计工作效率和质量。

4.5 抓住内控工作重点，追求时效性

企业在加大对自身内控工作力度的基础上要狠抓工作重点将重点放在经济业务与潜力更大的发展项目中去并充分考虑到自身实际发展情况坚持简易化操作与实惠经济原则，加强各种项目运行过程中的实效与需求。此外管理者还要明确内部与外部控制工作之間的关联性与差异性将差异化的项目区分注重每一个环节在项目、内容以及任务中的具体工作要求以全面提高质量与实效为日标强化重点环节的质量管理与内部控制为整体的内控工作打下良好的基础。

4.6 全面建设企业的文化工作

随着我国社会经济的不断发展，我国各行各业企业之间的竞争力也发生了改变，以前是企业之间的技术比较，现在转变为企业之间的人力资源比较。所以，企业之间的人才引进工作和人才管理工作都是必不可少的，无论是哪一类企业都应该根据自己的发展条件来建立一个具有自己企业风格的文化，保障企业的文化建设工作，优化企业的资源与结构，保障企业拥有良好的就业环境，通过对员工的教育让所有员工树立正确的人生观、价值观、世界观，让员工认识到提高企业内控工作质量的必要性。

4.7 充分协调企业内部部门

想要提高企业的内控工作质量，就需要每一个部门之间协调统一，坚持团队意识，并且对于一个企业来说，企业之间的内控审计工作是一个长期过程，要充分结合各种信息促进企业发展。所以，一个企业的管理人员更应该注重企业各个部门的协调发展，通过提高企业在市场中的竞争力，促进企业的可持续发展。

4.8 建立企业监督机制与奖励机制

在一个企业的建设过程中员工才是一个企业的核心，所以一个企业的内控审计工作质量也离不开工作人员的努力。正因为如此，如果能够建立一个合理运用企业监督机制与奖励机制，就能够提高企业的发展质量。监督机制能够在一定程度上促进企业员工的正常工作，奖励机制能够通过一些物质或精神奖励来提高员工的工作积极性和主动性，提高员工工作效率，这些制度都在一定程度上提高员工的工作热情，促进了企业的整体发展。

5 结语

综上所述，企业内控制度审计工作质量的提升工作对企业的发展有着极为重要的作用，直接影响着企业的长远健康发展。由此可见，加强企业员工内控管理工作的培训、提高企业工作人员的内控意识、抓住内控工作重点，追求工作的时效性、全面建设企业的文化工作、充分协调企业内部部门、建立企业监督机制与奖励机制等提升路径，都对企业内控制度审计工作质量的提升有着重要作用。

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作者简介：孙月红，（1986.07.14-），女，黑龙江省双城市，汉族，本科，中级会计师，中级审计师，内控审计方向。