武汉精准打击涉税犯罪

翁晓东

文/

2019 年11 月和2020 年8 月，武汉市公安局经济侦查支队分别发起两次“百城会战”收网行动，侦破案件涉案金额达67.1 亿元，税款金额达10.7 亿元。打击涉税案件成果的背后，是“数据实战、情报导侦”的理念更新，数据化实战警务转型升级的支持。

通过以不同的分析方法结合不同的数据类型，针对涉税犯罪特点和需要，将办案经验融入特定算法，构建对应的数据分析模型，主动发现数据之间的联系，推动传统经侦的线索侦查、事后打击、被动回应模式向科学侦查、事前防御、主动侦查模式转型，武汉经侦显著提升了打击涉税犯罪的能力。

为了更深入地了解武汉市公安局经侦支队在打击涉税犯罪方面的经验，特邀武汉市公安局经侦支队负责打击涉税案件的张明主任，聊一聊武汉经侦打击涉税案件的工作。

首先，请张主任介绍一下武汉经侦近年来在打击涉税案件方面取得的成绩。

张明：我们在2016年至今一直不断突破自身的办案水平，挖掘打击涉税犯罪的整体潜力，从2016年的“1208”专案到2019年的“331”专案，再到全国公安“论剑2018” “论道2019”的练兵活动，我们不断尝试以不同的分析角度加上特定的数据分析模式来针对大型空壳公司暴力虚开发票案件、虚开普通增值税发票案件、行业内虚开案件等不同的犯罪类型。这不仅提升了我们多角度打击涉税犯罪的能力，也极大提高了我们多角度思考的战略技巧。

能否举例说明一下呢？

张明：武汉经侦全力侦查，运用信息化作战、大数据支撑开展多维度侦查，并协调多个相关部门同步上案，启动警税协作机制。经过三天三夜连续奋战，发现陈某迁等犯罪嫌疑人利用武汉疫情期间非接触式领购增值税普通发票的便民措施，在武汉使用虚假身份成立大量空壳公司虚开增值税普通发票。

6 月19 日，按照公安部指令，武漢经侦先后捣毁虚开窝点四个，现场收缴工商登记执照、印章、税控机、金税盘、手机等大量作案工具。经初步审查，该犯罪团伙于2020 年4 月至6 月期间，成立空壳公司89家，对外虚开增值税普通发票票面金额约5.29 亿元，造成税款损失约958 万元。

在办案过程中武汉经侦总结了哪些经验呢？

张明：最重要的是理念先行，思路创新。为持续提升打击涉税犯罪的能力，武汉经侦创新思路，变被动为主动，分行业打击虚开乱象，综合把控微观宏观研判，不断扩大打击涉税犯罪的战果。

首先是变被动为主动。随着互联网和现代信息技术的高速发展，以及全国经侦、税务系统对空壳公司的大力打击，虚开发票犯罪的手段和模式随之改变，虚开方式逐渐由粗放型的空壳公司暴力虚开转变为集约型的团伙虚开，犯罪形式日趋多样，犯罪手段越发复杂，呈现出高科技性、复合性、虚拟性等特征。

此前，武汉经侦还停留在分析已经出现的问题，寻找解决办法，囿于时间与警力有限，只能被动应对，局限于个案。现在，武汉经侦转变思路，构建新的数据分析模式，能够不局限于某种案件类型、不受困于特定时间范围，适应不断变化的犯罪手法，紧跟政策导向与市场发展步伐，主动发现新的犯罪手法，解决经侦的数据研判问题。

其次是分行业打击虚开乱象。武汉经侦根据多年侦办涉税案件的经验，发现在实体虚开犯罪中，呈现出专业领域虚开的特征，即每个行业都会在相对行业内部形成完整的虚开链条。于是，以行业为划分依据，分析研判虚开犯罪的模式与规律最具代表意义。分行业整顿虚开犯罪也是武汉经侦长久致力的一项工作，在过去几年，支队分别侦办了医药行业、板材行业、黄金行业等领域的虚开案件，提取上述行业异常行为模式的特征。

经调查，武汉经侦发现具备这些特征的商品经营行为，天然具备这种虚开模式的基础。经过对商品特征的提取，导入以往经济犯罪案件税票数据、资金数据等进行分析后发现，在电子产品行业、电线电缆行业、建材行业、煤炭行业、日化行业、食品行业、服装行业等大宗商品及消费品行业中均存在类似属性的商品，如手机、计算机、电线电缆等。因此，武汉经侦采取逐一击破的方式，分行业打击虚开乱象，取得了一定成果。

最后，我们要综合把控微观宏观研判。经济犯罪中的涉税犯罪拥有自身特有的属性，由于各个企业都涉及税务问题，因此涉税领域与当地企业的接触面最为广泛，涉税犯罪最典型的数据类型为票流数据，涵盖纳税人识别码、时间、价税合计、商品品名、购销方名称、法人信息等多个要素。

因此，以涉税领域为切入方向、票流数据为解析对象，既可以从微观层面对公司进行刻画，研究单个公司的主营产品、经营规模、经营对手、所处行业、经营状况，也可以从宏观层面对整个行业进行刻画，研究城市的经济结构、行业经营特点、行业税收贡献、行业景气程度等，为实时监测行业健康状态、及时纠正行业经营乱象做技术支撑。

在情报导侦和信息化办案方面，武汉经侦有哪些特色呢？

张明：武汉经侦始终保持对涉税犯罪的严打高压态势，多维度全方位强化技术支撑，不断提升对涉税犯罪的主动、精确、集约打击能力。

我们根据空壳公司虚开的特点开发了“棱镜”系统，从公司注册信息发现空壳公司集群。也就是将空壳公司虚开案例研判过程拆解成三个子模块，由聚焦到折射转而发散，即从发现可疑空壳公司到锁定犯罪团伙再到下游犯罪发散，针对公司的工商注册信息开发研判模型，结合传统侦查手法与信息化新战法，科学组合为虚开类案研判体系。

同时，总结多年侦办空壳公司虚开的经验，提炼出空壳公司特点，自主研发了PM 空壳公司筛选模型，在数以百万计的公司中寻踪觅影，聚焦可疑空壳公司。通过警税合作机制调取公司纳税人信息等，对数据进行清洗和分类，做“加法”和“减法”直击虚开团伙。另外，将PM 模型中基于规则的算法升级为基于概率的决策树算法。通过决策树算法筛选出目标嫌疑公司，再根据具体规则选取打击方向，使打击更有目的性。

资金数据能够直观地反映出犯罪团伙的个体特征及其人员的地位作用。我们又研究了“星图”全量资金信息分析系统，从全量资金的研判入手，构建资金研判模型，以“社区发现算法”为基础，首先对资金数据进行整体分析，划分出不同的数据集群;分析数据集群资金特征，锁定具有涉税犯罪团伙存在嫌疑的数据集群，再对其进行分析，区分涉税团伙的边界。发现团伙后，再用“中心度”“耀眼度”算法对团伙成员资金数据进一步分析，对团伙成员精确刻画，化抽象为具体，确认团伙骨干，刻画团伙架构，真正做到纵观全局，由人到案。

我们的“星图”系统成功地从公安部经侦局下发的百万余条资金数据中发现涉税犯罪团伙29 个，并着重分析以陈某波为首的大型犯罪团伙，发现其共有三层团伙层级，取得了公安部经侦局肯定，也在全国公安经侦系统“论剑2018”大比武活动中获得涉税领域第一名的成績。

最后，根据近年来科技发展趋势，我们产生了用人工智能技术构建经侦大脑的理念。2020 年，武汉经侦在近年来研判工作的基础上，以人工智能为主题，研发了基于知识图谱技术实现，具备多种机器学习算法、深度学习算法支撑的“AI智识平台”。

AI 智识平台由知识图谱、算法中心、模型中心、工具中心四部分组成。知识图谱是AI 智识平台的技术核心，算法中心、模型中心、工具中心围绕知识图谱构建，从业务层面对知识图谱提供支撑。通过对算法模型的有机组合，智识平台的知识提取工具能够将开放域中的生活常识、税侦领域的行业知识、民警的经验，提取为知识，存储到知识库中。

智识平台还具备自主学习功能，通过算法模型支撑的知识补全工具，自主学习数据中可以归纳、演绎出的知识。同时，智识平台通过工具中心，可以对多种数据如资金数据、话单数据、工商数据、物流数据等进行识取分析，将经验知识与数据知识有机结合，多角度、全方位研判经济犯罪中的数据形态。

智识平台的“智”来源于经验与数据，而“识”则是将规律反馈于数据分析，应用在案件侦办中。武汉公安经侦支队利用智识平台对电子产品行业虚开问题进行综合分析，将武汉11 家虚开公司作为打击对象，准确锁定武汉变票团伙、中间介绍团伙、上游供票团伙，并实施精准打击行动，成功侦破了“8·12”手机行业虚开案件。

展望未来，武汉经侦的发展方向是什么？

张明：武汉经侦不断突破自我，强化信息化办案建设的目的就是构筑一个自行思考、自主研判、主动发现、实时预警的“经侦大脑”;真正将理论与实战相结合，动态刻画武汉市经济结构，实时监测武汉经济支柱产业的运行状态;引导、规范企业发展，做当地经济运行健康监测的“晴雨表”，强化经侦部门服务企业、保障经济发展的本职属性。

（责任编辑：张敏娇）