企业资金管理的风险与控制措施

张焕银

摘 要：随着时代的进步，企业的发展也十分迅速。在企业的各项管理活动中，资金管理是企业科学管理的重要内容。资金管理始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业管理的核心内容。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才有可能从根本上提高企业经济效益。

关键词：企业资金管理;风险;控制措施

引言

对于每个企业来说，资金好比人体的血液一样重要，一旦资金出现短缺，会使企业正常的生产经营乃至生存受到影响。资金的管理贯穿企业采购、生产、销售、仓储等全部经济活动之中，对其进行有效的管理是促进企业良性发展的重要保障。正是由于企业资金对于生产经营的重要作用，因此，企业资金的安全、有效使用是确保企业经营目标实现的重要保障。而目前，我国个别企业由于资产负债率过高、资金未能被有效调剂使用，造成企业资金链出现断裂，对企业资金进行管理及控制资金风险是企业目前亟待解决的问题。

1企业资金管理的主要特点

随着中国特色社会主义进入新时代，我国经济已由高速增长阶段转向稳定增长高质量发展阶段，深化供给侧结构性改革，坚持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，成为优化企业资源配置，提高企业效益的重要途径。怎么才能立足有限的资源，改善资金周转，提高资金的使用效率、实现企业资金的增值，已成为企业资金管理的重点。而且，传统的资金管理方式主要依赖资金预算及计划，这在市场瞬息万变的今天，已无法适应实际需要。要在原有的预算基础上，加快资源共享，实现对资金流转的动态监控，及时充分满足运营资金需求，进而提高企业的运营效率，实现资金的真正价值。除此之外，资金在流转过程中必然伴随货币与物资的流转，二者互相转换、彼此依存，又会产生矛盾。因此，在资金管理的整个过程中，只有将二者结合起来，才会获得更大的收益。

2企业资金管理中存在的风险

2.1缺乏完善的资金管理体系

就目前来看，国内产业信息化越来越深入，越来越多企业对于财务方面管理问题也更加重视起来，对于自身管理方法和设备方面也在不断调整和优化。但在具体经营管理过程中，还是存在着不少问题，尤其在资金管理方面，从而致使企业整体经济效益没能达到预期效果，这对于企业开拓市场造成了较大阻碍。如一些项目没能投入落实而导致资金闲置，还有一些投资项目成本过大等问题，致使企业经济体系存在较大不确定性，整体经济水平呈现出下滑趋势，进而导致企业出现亏损甚至亏空等问题。

2.2资金预算管理不科学

目前多数企业资金预算管理不科学或者根本没有预算。首先，生产型企业在研发生产等流程中发现原材料短缺，就发生未走相关审批流程，直接采购的现象，管理者这种采购的结果往往会出现数量或者价格和实际不符。其次，其他行业很大一部分企业资金预算管理也不科学。企业管理者年初制定出一个收入预算后，忽略跟踪资金支出情况，对公司的各项支出缺少预警机制，管理者年末核算公司利润时，发现资金使用不合理，直接影响到公司的整体效益。

2.3财务人员综合素质不高

目前，有些企业财务工作还仅仅停留在记帐、报税等较低水平，财务人员思想保守，不愿接受新事物，学习新知识，在资金管理上一直沿用旧的方式，不仅效率低，出错率高，还会出现很多人为操作，增加违规风险。现代企业会计不仅仅要熟悉专业知识、掌握工作技能，还要具备改革创新的新思维，才能高效地利用资源为企业创造价值。

3企业资金管理风险的控制措施

3.1进一步完善企业自身资金管理体系

对于企业来讲，想要更好地适应当今社会及市场发展形势，就应当要有适合企业自身发展的科学技术及相关实践管理能力，积极构建与企业自身经营管理及发展相统一的资金管理体系，进而更好地增强企业自身核心竞争力。企业应当构建科学且适合企业实际发展需要的资金管理體系，如对于企业经济业务所产生收入、支出均做好相关记录等基础工作，并同时保证其资金流动具有较高的效率，进而不断增强企业资金管理水平，尽可能减少企业财务风险。另外，还应当对企业自身资金周转问题进行科学合理且有效地研究与分析，不断调整和优化相关经营业务计划与流程;与此同时，还需做好相关资金使用计划方案设计，尽可能地提高企业资金利用率，合理降低企业各项投入成本，有效促进企业经济效益最大化。

3.2完善资金预算管理

企业的资金必须实行全面预算管理，预算管理不仅是有效的内部控制工具，也是一种很好的风险防御措施，是企业日常运营规划的重要依据。通过制订资金预算，可以约束资金使用，控制企业成本，提高资金的使用效率，让资金安全稳定地流动，从而保证企业的各项生产经营活动有序进行。企业应当设置科学的预算管理组织体系;编制合理、准确、可行的资金预算方案并对预算方案进行严格审批;在预算执行的过程中，应保证支出必须严格控制在预算范围内，原则上不得随意调整预算方案，以保持其严肃性和稳定性;应当对预算结果进行考核，从而调动各责任中心积极配合企业的资金管理工作。完善的资金预算管理，可以帮助企业对资金进行统一的筹划管理，保证资金有效周转。

3.3重视财务人员专业素养的提高，提升资金管理能力

管理会计人员需要具备十分专业的会计理论基础知识、熟悉复杂多变的经济法律法规，并全程参与企业经营管理的决策，从编制项目预算、进行投资分析、生产运营直至绩效管理，无不强调学习的重要性。例如，近年来随着电子化进程的不断加速，纳税方式在具体运用中逐年更新，税法修订、税收优惠政策越来越多，熟练的应用能为企业创造良好的效益。企业不仅要给员工培训的机会，还应该放开员工上升通道，设置管理岗位竞聘制，选拔有责任心、不断进取、开拓创新的优秀人才，充分发挥管理会计职能。

3.4建立应收账款管控机制，提高资金运营效率

资金大量积压在应收账款当中，会加剧企业的资金压力，增大资金回收的风险。因此，企业应当积极探索和建立长效的应收账款管理机制，实现应收账款的及时和足量回收。企业应当建立客户的信用评级档案，在销售政策上向信用较高的企业倾斜，确保对合作方的财务状况有清晰的认知，从合同、销售政策、催收计划上做好规划，确保资金按照计划回笼。同时，财务部门要加强对应收账款的日常监督工作，密切关注应收账款的规模及数据指标，明确每笔应收账款的责任主体。将应收账款的回收与责任主体的绩效相结合，对逾期未收回的款项应通知业务负责人进行催收，形成坏账损失的，应有相关责任人承担相应经济责任。通过以上措施，可以有效杜绝非正常应收账款的发生，从而提高资金运营效率。

结语

企业在资金管理过程中要做到安全、可靠、流畅，如同人体中血液的供给一样。做好资金的风险管控，才能确保企业的正常运营与健康发展。目前越来越多的企业开始重视资金管理的理念和方法，努力推进资金管理理念的更新与完善，实践运用能力也趋于成熟。企业应当在运营过程中强化资金管理，提高应对资金管理风险的意识与能力，选择科学合理的、符合自身条件的风险应对策略，有效规避资金风险，提高企业经济效益。

参考文献：

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