国企内控管理与财务风险防范措施的重要性

魏 鸿

国有企业，是我国社会和市场经济中的重要组成部分，在发展过程中，享受国家政策的大力支持，主导国家经济走向的作用，但自身存在特殊性的同时，内部管理过程也存在越来越多的问题和相应的财务风险，甚至部分国有企业面临财务危机，不但导致大面积人才流失，而且社会效益越来越低。很多国有企业的管理者也意识到内控管理与财务风险防范的重要性，他们不断尝试通过合理的内控管理和制定有效的财务风险防范措施，以促进国有企业良性发展，提高国有企业的经济效益和工作效率。

一、国有企业内部控制管理及财务风险概念

1.内部控制管理的概述

企业为了提高经营管理水平和风险防范能力，使得企业可持续发展，保护投资者的合法权益，必须通过合理的内部控制管理，特别是国有企业，在享受国家给予的政策过程中，如何用正常合理的方式运转国有企业，显得特别重要。国有企业的内部控制内容主要包括：目标设定、内部环境、风险确认、风险评估、风险管理策略选择、控制活动、信息与沟通、内部监督等。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项，目标是为了合理保证公司经营管理合法合规，保障企业的资金安全，保证企业财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.财务风险的概述

财务风险，主要指企业在从事经营活动和管理活动等过程中，存在不按有关制度、规定或程序的问题，出现各种违规违纪等行为。国有企业的财务风险内容主要包括：资金支付风险、资金链循环风险、投资风险、筹资风险、债务风险、财务决策不科学、财务队伍的业务水平不能满足风险管理的需要等。财务风险防范属于预防性行为，设置风险预警机制，堵住财务管理漏洞，在面临外部环境压力和内部管理风险中，提高资金良性循环、降低投融资风险等，促进企业科学稳定发展。

二、国有企业内部控制管理及财务风险防范的重要性

国有企业在实际运营和发展期间会面临诸多风险，其中财务风险会直接关系到企业发展的质量，国有企业应当高度重视财务风险的防范，制定相应的防范措施。现行法规体系中不乏关于企业内控管理的相关规定，比如《企业内部控制基本规范》《内部会计控制规范》等，这些法律法规，不一定都能有效防范和控制财务风险，基于此，有必要结合目前的国有企业财务风险内部控制的现状，探索加强财务风险内控的策略，以提升国有企业财务风险防范与内部控制能力，促进企业健康稳定发展。

三、国有企业内部控制管理及财务风险存在的问题

1.国有企业的内部监督机制不完善

当前，部分国有企业管理过程中，对于内部控制的认知较为匮乏或者较为滞后，最突出的一个缺陷就是没有完善的内部监督机制，使得内部控制的执行力度不足，甚至内部机制形同虚设，流于形式，影响内部控制的效果。

2.企业文化在内部控制中被忽视

任何企业的发展和管理，都离不开企业文化。优秀的企业文化，可以激发企业职工的工作热情，可以对企业的领导者和职工起到引导作用；但是在现代很多企业中，往往忽视企业文化建设，对企业文化在企业发展中的重要性认识不足。

3.缺乏完整的财务监控机制

目前，部分国有企业的财务管理监督体系中，没有建立财务监督者和监督成果之间的关系，财务监督工作人员的工作态度完全取决于个人的自身修养和职业素养，工作人员的工作积极性不高，业务能力也得不到提升。通过观察和调查发现，我国部分国有企业在落实财务监督工作时，大部分都是没有事前监督，而是事后监督，这样的财务监督形式为不法分子提供了机会，贪污违法的行为就得不到有效控制，从而可能造成国有资产的流失，甚至在有些国有企业中，财务监督工作得不到真正落实，只是流于表面，财务监督职能得不到发挥。

四、加强国有企业内部控制管理及财务风险防范的措施

1.建立完善的内部控制管理体系并有效执行

国有企业内部控制管理体系的完善建立和有效执行，必须从思想上有足够认识，标本兼治，力克顽症。应处理好内控优先理念与提高员工素质之间的关系，只有全体成员素质的提高，才能形成内控优先的理念；应处理好部分内控与全面内控的关系，从部分内控向全面内控转变，将内控渗透延伸到经营管理的方方面面；应处理好制度落实和责任落实之间的关系，采取“明确分工、责任分解、目标考核、责任追究”等方法，岗位落实到人头，责任落实到肩头，让人人知晓自己该做什么事，天天要办或必办什么事；应处理好自我约束与相互约束之间的关系，两者起到“双轮驱动”的作用，严格按制度和工作流程办事，避免出现违规违法现象；应处理好经营发展与管理监督的关系，二者关系相互促进，在严格控制风险的前提下，有效推进业务发展，进而有效实现资金和资本的最大增值效益；应处理好内部控制评价、员工行为动态评价和推进“扫雷工程”持久开展之间的关系；应处理好严查必究，重罚重奖和政治思想教育之间的关系，针对每次检查中发现的问题，发现一个，处理一个，严肃追责问责等。

2.完善企业的财务监督机制提高财务风险防范

在国有企业发展中，要想加强国有企业财务管理和监督，必须建立健全激励机制，提高工作人员的积极性，加大对业务能力的提升，从而促进国企财务监督工作的落实。在国有企业财务监督机制中，建议成立财务监督管理领导小组和工作小组，对企业的财务行为和事项进行全面监督管理，而非仅事后管理；建议加强企业董事会和监事会的管理，对董事会和监事会的权利进行详细的明确和划分，使董事会和监事会都能很好地发挥自己独特的作用；建议设立一个国资委员会，并将其隶属于人民代表大会，这样不仅可以加强国家政府对国企财务管理工作的监督，还能够有效维护人民的利益。

3.建立财务风险预警机制提高财务风险防范

国有企业要想健康有序发展，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析和数据预测方面增加其细致性和对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事务，建立表格化、数字化的数据信息记录和评估分析，还应该从会计师事务所等社会中介机构方面加强风险监管，构建一个实时、全面、动态的财务预警系统。

五、结语

综上所述，国有企业要想在现代经济发展过程中，稳定自己的特殊地位，必须做好内控管理工作，提高财务风险防范。同时对企业的管理者和职工，要形成一股合力，对企业的发展有一定的荣辱感，守住自己的底线和原则，最终给国有企业营造一个健康良好的发展环境。