浅谈如何加强单位内控建设

摘要：本文主要通过对单位内控现状的分析，指出单位内控建设存在的主要问题及原因，提出单位内控建设的几点意见，包括强化意识、完善制度体系、加强监督等。

关键词：内控建设

内控是现代化管理的重要手段，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的，是单位为实行控制目标，通过完善制度、实施措施、执行程序和监督检查，对业务活动风险进行防范和管控。单位的各项工作合法合规开展是单位有效履职的前提，保证单位各项工作合法合规是单位内控最基本的目标。因此，为保证单位各项工作的顺利有序进行，应不断加强内控建设。

内控管理水平的提升对实现单位管理工作的规范化发挥着重要作用。但毋庸讳言，很多单位内控建设还存在一些亟须解决的问题。

一、当前存在问题及原因

（一）内控意识薄弱

营造良好的内控意识是保证内控制度有效实施的重要保证。但是，由于内控管理体系的应用依旧处于起步阶段，大部分单位内控意识还比较薄弱，对内控建设的重要性认识不够。目前仍有大部分人单纯的认为财务管理制度就等同于内部控制，殊不知财务管理制度仅仅是内控制度体系中的一部分。

（二）内控制度不健全

完善的内控制度能够对单位的各项业务进行有效监督和控制，发现问题及时纠正，能够使单位的各项工作有章可循，更加科学、合理、有效的在源头杜绝不合法不合规和腐败现象的发生。

很多单位的内控制度只是简单的将各项制度汇编成册，各项制度之间相互不协调，没有形成科学、完整、系统的内控制度体系，且很多制度已经过时或是流于形式，管理和执行较为随意，对单位业务活动的开展并没有起到风险防范的作用。

（三）财务工作不规范

一是受单位编制影响，混岗、兼岗、一人多岗现象较多，且岗位职责不清晰，岗位之间无法相互制约，没有起到相互牵制、相互监督的作用。二是财务人员的素质不高，繁忙的会计业务，使会计人员对学习掌握新的规章制度和业务知识不积极主动。三是会计核算基础工作不规范，财务管理不到位。四是财务制度不健全，没有及时修订和完善，不能充分发挥财务制度应有的作用。

二、加强内控建设的意见和建议

（一）强化内控意识

加强内控建设是加强单位监督管理的重要手段。单位要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，确保各项工作落到实处。一是要成立由单位负责人组成、主管部门牵头、各职能部门参与的内控建设领导小组。加强对单位内控建设的领导，负责内控建设的规划、设计、落实和协调。二是要加强宣传工作，努力营造强化责任意识，切实提升强化内控建设的思想自觉和行为自觉，筑牢筑实风险防范意识，为贯彻落实内控创造良好氛围。

（二）健全內控制度体系

建立健全内控制度体系能够有效提高风险防范能力，这是内控管理的最基本要求。内控制度体系应当贯穿单位的各项工作，通过对各业务流程的全面控制，加强单位内部的自我约束能力，有效的防范舞弊和预防腐败，保障单位各项业务高效稳健运行。

内控制度体系要在符合国家有关规定的同时，结合单位的实际情况，并随着内、外部环境的变化，清理盲点漏洞，弥补空白，不断的修订和完善各项制度。不能为了应付检查而将制度“留在纸上、挂在墙上”，而是要将制度落到实处，下大力气提高内控管理，堵塞管理漏洞，用完善的制度约束行为、规范业务流程。

唯有不断探索和完善内控制度体系，才能使业务行为都置于制度的约束之下，确保各项政令畅通，运行安全且有成效。

（三）优化运行机制

通过科学的岗位职责分工和细化业务流程，将各项工作中的决策、执行和监督融入到业务流程中的每个环节，使内控覆盖决策、执行、监督的全过程，形成相互制约、相互监督的运行机制。

一是岗位职责要清晰。每一项业务都能任务到岗、责任到人，有效杜绝推诿扯皮现象。二是优化业务流程。通过明晰工作环节、简化业务流程，统一标准，灵活操作，促使业务活动在相互制约的情况下进行，最大限度的规范业务行为，提升办公效率。

（四）加强监督管理

设立监督管理部门，对内控执行情况进行监督，真正让内控发挥出它的监督和制约作用。在不断加大对内控运行情况的监督检查的同时，还要克服重监管，轻整改的思想，发现问题及时通报并限期整改到位，确保内控建设落到实处。

作者简介：卢丹（出生于1985年10月），女，汉族，河南省济源市，本科学历，中级经济师，研究方向为财务会计方法和现代管理会计，从事会计工作

（洛阳宏泰黄河水利工程维修养护有限公司第二分公司 河南 济源 454650）